【正文】 計師實施的了解被審計單位及其環(huán)境并識別和評估財務(wù)報表重大錯誤風(fēng)險的程序。審計風(fēng)險：是指財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審閱業(yè)務(wù)：是指CPA在實施審計程序時注意到某些事項會影響到被審計單位財務(wù)報表的編制，沒有按照會計制度和會計準(zhǔn)則來進行，因而影響到其財務(wù)狀況五、簡答題簡述審計工作底稿的作用。注冊會計師應(yīng)對法律訴訟的具體措施有哪些？答：1).嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求； 2).建立健全會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度； 3).與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書； 4).審慎選擇被審計單位； 5).深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)； 6).提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險； 7).聘請熟悉注冊會計師法律責(zé)任的律師； 8).按規(guī)定妥善保管審計工作底稿。什么是分析程序？分析程序運用的情形及其目的是什么？答：分析程序，是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息做出的評價。2).用作實質(zhì)性程序，以降低審計成本，提高效率；3).用作對報表的總體復(fù)核，以確定審計后財務(wù)報表整體是否與其了解的一致，以及是否需要追加審計程序。簡述審計程序的主要內(nèi)容。第四篇：審計學(xué)復(fù)習(xí)題審計學(xué)復(fù)習(xí)題一、單選題（），體現(xiàn)了審計職能中的（）A監(jiān)督職能B調(diào)控職能C評價職能D鑒證職能，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）A對自己的能力進行廣告宣傳B按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進行收費C CPA不以個人名義承接業(yè)務(wù)D CPA的父親擁有委托單位1000股股票4．中國審計署成立于（）（），2006年1月1日至2006年3月20日盤點時止，產(chǎn)成品A的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認該企業(yè)2005年12月31日產(chǎn)成品A的實際數(shù)量為()A220件B320件C120件D520件，預(yù)防員工貪污、挪用貨款的最有效的方法是（）A記錄應(yīng)收賬款明細賬的人員不得兼任出納B請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行帳戶C收取顧客現(xiàn)金與收取顧客支票由不同人員負責(zé)D公司收到顧客支票后立即將收據(jù)寄送給顧客，也無法實施替代審計程序以獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮出具（）的審計報告。A．國務(wù)院B．財政部C．全國財經(jīng)委員會D． 人大常委會1我國國家審計機關(guān)屬于（）。A．經(jīng)濟獨立B．思想獨立C．實質(zhì)上的獨立D．形式上的獨立1被審計單位將不屬于本期的銷售列入了本期利潤表的收入項目違反了（）認定。%%%%1只要注冊會計師嚴格遵守各項審計準(zhǔn)則和()的要求，執(zhí)行時保持認真與謹慎，一般不會發(fā)生過失。A．違約B．過失C．經(jīng)營失敗D．欺詐1下列（）屬于不相容職務(wù)。A、面詢B、通知審計C、函詢D、突擊審計2我國審計萌芽于（）2如果無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序以獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮出具（）的審計報告。2下列各項降低審計風(fēng)險的方法中，正確的是()。A、應(yīng)付賬款B、應(yīng)付票據(jù)C、應(yīng)收賬款D、應(yīng)收票據(jù)2為了更好的達到審計目標(biāo)，控制測試應(yīng)盡可能安排在（）2下列各項中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是()2對于被審計單位來說，證明其對某項資產(chǎn)擁有所有權(quán)的審計證據(jù)類型是（）。A．人大常委會B．財政部C．全國財經(jīng)委員會D．國務(wù)院 32我國國家審計機關(guān)屬于（）。A．地方性B．合作性C．合伙性D．合資性35．對會計師事務(wù)所和注冊會計師進行自我教育和自我管理的單位是()A．財政部會計司B．審計署指導(dǎo)司C．中國注冊會計師協(xié)會D．中國會計學(xué)會36．注冊會計師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨立于委托單位的身份，注冊會計師是獨立的，這種獨立稱為()。A．錯誤B．責(zé)任 C．欺詐D．過失38．只要注冊會計師嚴格遵守各項審計準(zhǔn)則和()的要求，執(zhí)行時保持認真與謹慎，一般不會發(fā)生過失。A．咨詢業(yè)務(wù)B．會計業(yè)務(wù)C．審計業(yè)務(wù)D．管理業(yè)務(wù)40．審計人員在進行審計時，首先要審查和評價被審計單位的()，這是現(xiàn)代審計的一個重要依據(jù)。A．獨立B．客觀C．公正D．廉潔42．（）不屬于注冊會計師原因所引起的法律責(zé)任。A．簽訂業(yè)務(wù)約定書B．外勤審計工作C．了解被審計單位D．接受客戶委托，則()。A．提高重要性的數(shù)量界限B．低估客戶控制風(fēng)險的水平C．增加審計證據(jù)的數(shù)量D．高估注冊會計師的審計經(jīng)驗二、多項選擇題我國法定的會計師事務(wù)所的組織形式有（）。A．重要性是針對審計報告而言的B．重要性應(yīng)從財務(wù)報表使用者的角度考慮C．重要性的判斷離不開特定的環(huán)境D．重要性與可容忍誤差呈反向關(guān)系內(nèi)部控制的要素有（）A．控制環(huán)境B．風(fēng)險評估過程C．信息系統(tǒng)與溝通D．控制活動E．對控制的監(jiān)督評審內(nèi)部控制時，認為被審計單位以下職務(wù)應(yīng)分離的有：三、名詞解釋：重要性p105不相容職務(wù)p127審計抽樣p24期初余額標(biāo)準(zhǔn)審計報告內(nèi)部會計控制審計證據(jù)經(jīng)濟鑒證職能審計風(fēng)險內(nèi)部控制審閱法四、簡答題：、審計風(fēng)險和審計證據(jù)數(shù)量之間的關(guān)系一、重要性與審計證據(jù)之間的關(guān)系 由于重要性是一種可容忍錯報或漏報的最高界限，因此，如果重要性水平定得越低，說明可容忍的錯報或漏報程度越小，就要求執(zhí)行越充分的審計程序，從而獲取越多的審計證據(jù)；反之，如果重要性水平定得越高，說明可容忍的錯報或漏報程度越大，則可執(zhí)行有限的審計程序，從而所需要的審計證據(jù)就可以少些。二、重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系重要性與審計風(fēng)險之間成相互作用的反向關(guān)系。在一定程度上，審計風(fēng)險水平的高低又反作用于重要性水平。三、審計風(fēng)險與審計證據(jù)之間的關(guān)系審計風(fēng)險與審計證據(jù)之間成正向關(guān)系。反之，如果評估的審計風(fēng)險水平較低，則審計人員只需要執(zhí)行有限的審計程序，收集較少的審計證據(jù)。影響要看監(jiān)盤的結(jié)果 存貨監(jiān)盤是存貨審計中的一個必不可少的程序 一定要認真對待如果大量存貨賬實不符 可能會被出具保留意見甚至否定意見如果存貨無法盤點也無法執(zhí)行替代程序 可能會被出具無法表示意見5內(nèi)部控制整體框架階段——風(fēng)險管理階段， 二）保留意見。（1）會計政策的選用、會計估計的做出或會計報表的披露不符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計報告；（2）因?qū)徲嫹秶艿较拗?，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計報告。如因?qū)徲嫹秶艿较拗?，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)要范圍段中提及這一情況。此外，在計算機信息系統(tǒng)（CIS）部門內(nèi)，及CIS部門與使用部門之間應(yīng)進行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工。但王力所在會計師事務(wù)所還可以承擔(dān)此業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所可以委派其他具有勝任能力的注冊會計師審計東方公司2007會計報表，并注意消除王力對此業(yè)務(wù)的影響。但王力所在會計師事務(wù)所還可以承擔(dān)此業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所可以委派其他具有勝任能力的注冊會計師審計東方公司2007 1 會計報表，并注意消除王力對此業(yè)務(wù)的影響。季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)應(yīng)照提折舊．所以被審計單位的處理方法是錯誤的，建議其補提折舊。所以被審計單位應(yīng)從6月份起計提折舊，注冊會計師應(yīng)建議X公司補提折舊。在計算折舊率時未考慮凈殘值。11．答： 太湖公司內(nèi)部控制存在的缺陷主要是庫存材料無限額，無采購材料計劃，無材料采購價格控制制度，采購部門職責(zé)分工不合理。A公司，屬于賬齡較長的應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)采用肯定式函證； C公司，屬于有糾紛的應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)采用肯定式函證； D公司，屬于關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)采用肯定式函證； E公司，屬于金額較大的應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)采用肯定式函證；五、綜合題（1）審計調(diào)整分錄如下：借：管理費用 475 000 貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 475 000（2）審計調(diào)整分錄如下：借：存貨 1 800 000 貸：營業(yè)成本——主營業(yè)務(wù)成本 1 800 000（3）審計調(diào)整調(diào)整如下：借：營業(yè)成本——其他業(yè)務(wù)成本 50 000 貸：營業(yè)外支出 50 000（4）審計調(diào)整分錄如下：借：固定資產(chǎn)——累計折舊 120 000 貸：營業(yè)外支出 120 000 注：按新《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南2006》，資產(chǎn)負債表中固定資產(chǎn)項目反映的是固定資產(chǎn)可收回金額。（5）審計調(diào)整分錄如下：借：貨幣資金 20 000 貸：財務(wù)費用 20 000（6）審計調(diào)整分錄如下：①借：營業(yè)外支出 34 000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）34 000 ②調(diào)增增值稅應(yīng)同時調(diào)增應(yīng)交城市維護建設(shè)稅和應(yīng)交教育費附加。“其它應(yīng)交款”賬戶已取消。15=20%小于25%，按制度規(guī)定不得轉(zhuǎn)增資本金。原賬務(wù)處理虛增了營業(yè)費用，漏列了應(yīng)收賬款。借：資產(chǎn)減值損失 2 500 貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 2 500 注：按新《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南2006》，壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計入資產(chǎn)減值損失，不再計入管理費用。所以壞賬準(zhǔn)備增加，則應(yīng)收賬款項目調(diào)減。審計調(diào)整分錄如下：借：其他應(yīng)付款—應(yīng)付效益工資 200 000 貸：管理費用 200 000（11）審計調(diào)整分錄借：投資收益 600 000 貸：長期股權(quán)投資 600 000（12）重分類調(diào)整：借：長期借款 2 000 000 貸：一年內(nèi)到期的非流動負債 2 000 000（13）審計調(diào)整分錄借：存貨 100 000 貸：應(yīng)付賬款 100 000（14）審計調(diào)整分錄借：管理費用 1 200 貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 1 200（15）審計調(diào)整分錄借：應(yīng)付利息 40 000 貸：財務(wù)費用 40 000（16）審計調(diào)整分錄借：資產(chǎn)減值損失 60 000 貸：固定資產(chǎn)——固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60 000 注：按新《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南2006》，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)計入資產(chǎn)減值損失，不再計入營業(yè)外支出。所以應(yīng)調(diào)減資產(chǎn)負債表的“固定資產(chǎn)”項目