【正文】 報表，從而以高質(zhì)量的會計信息參與企業(yè)的經(jīng)營決策。五、突出資金管理，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)需要的資金管理體制企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機制。財務(wù)部門要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽，形成借——還——借的良性態(tài)勢。合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財務(wù)部門運用財務(wù)測算方法確定最佳購存點上的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀。時刻注意資金運轉(zhuǎn)偏差，適時實施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。加強資金補償積累。合理制訂稅后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴大再生產(chǎn)，促進企業(yè)自我流動發(fā)展。會計基礎(chǔ)工作不上水平，不提高，財會工作就不能大發(fā)展，財會工作的質(zhì)量也無從談起，財務(wù)管理的職能也就不能很好的運用發(fā)揮。七、領(lǐng)導(dǎo)重視財會工作財會工作的順利開展與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持是分不開的。要更新觀念，樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的新觀念，使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都懂得財務(wù)管理的重要性，增強財務(wù)管理意識。本課程能夠在兩天的培訓(xùn)過程讓學(xué)員學(xué)習(xí)到全面、系統(tǒng)的知識，同時又能夠?qū)ζ渲械闹攸c問題展開深入的討論，解決企業(yè)在實際工作中的具體難題。四、資本預(yù)算資本預(yù)算的實質(zhì)問題 資本預(yù)算書的模型 一般企業(yè)的資本預(yù)算 折舊與現(xiàn)金流的預(yù)算五、財務(wù)預(yù)算 利潤表——利潤保證計劃 ——費用控制計劃 ——責(zé)任劃分計劃 資產(chǎn)負債表 ——結(jié)構(gòu) ——營運資金 ——風(fēng)險承受 現(xiàn)金流量表 ——結(jié)構(gòu) ——質(zhì)量 綜合分析六、預(yù)算跟蹤與儀表板、如何執(zhí)行預(yù)算、儀表板的指標與作用、預(yù)算儀表板的內(nèi)容、預(yù)算控制的方法、預(yù)算控制的標準、預(yù)算控制的責(zé)任人與表現(xiàn)方式、預(yù)算控制的五個技巧七、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算調(diào)整的前提、預(yù)算調(diào)整的程序、預(yù)算外調(diào)整的程序八、預(yù)算與績效考核、目標與績效目標、技術(shù)與管理問題、業(yè)績考核指標體系、關(guān)鍵的財務(wù)指標九、預(yù)算管理中人的行為問題 人性在預(yù)算管理中的體現(xiàn) 人們的預(yù)算策略 預(yù)算指標難易的確定 預(yù)算管理中的具體問題 解決問題的具體措施十、最后提示關(guān)鍵問題的綜述 案例與附錄旅行預(yù)算與諸葛亮的草船借箭。授課專長: 通俗易懂、深入淺出、獨特的視角、深刻的理念、卓越的靈感《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》《全面成本核算設(shè)計《內(nèi)部控制與《內(nèi)部控制,風(fēng)險管理與危機處置》《信用管理方案與應(yīng)收帳款研討會》《管理預(yù)算與財務(wù)管理》《高級信用分析》授課評價：《現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理》百科全書、學(xué)員評價： C 財務(wù)分析既有案例又有方法，能打開我們財務(wù)管理的思路。GMU進修,加拿大, 日本:點中要穴；貼近企業(yè)需要，《非財務(wù)經(jīng)理的高級財務(wù)管理》,分析,控制與削減》SOX404》《薩班斯《內(nèi)部控制與財務(wù)管理》《預(yù)算管理與成本控制》 , 德國, , 實操部份主要由二十余年的工作和多年顧問、聽過他的課程的高級管理人員都認為其課程具有實用價《預(yù)算管理體系奧克雷法案《內(nèi)部控制與內(nèi)部審計經(jīng)理》《專業(yè)會計人員的對賬技巧《企業(yè)財務(wù)運行機制》等，其中理論部分的觀點十.《財務(wù)報表分析》 ,編制,執(zhí)行,調(diào)整與考核》(SarbanesOxley Act)》(Reconciliation)《信用管理方案與應(yīng)收帳款研討會》比較適合學(xué)員需求，課程中有很多案中東考察各國財務(wù)管理的實務(wù)年以來，他每年參加美國專家的內(nèi)部控培訓(xùn)經(jīng)驗 》——無錫瓦爾特有限公司 C 內(nèi)控講座操作性強，對實踐工作的指導(dǎo)性很高！——— 上海德爾福汽車底盤有限公司 C 很好，很實用。主要解決領(lǐng)導(dǎo)層的思想，想保密過度，想盡量模糊，內(nèi)控就搞不好！———上海張江發(fā)展有限公司 C 預(yù)算管理課題很全面，有思路和實用性 ——— 南京熊貓集團財務(wù)處劉女士其他老師講課, 我難以堅持兩天習(xí), 希望全體財務(wù)人員深入學(xué)習(xí)鐵道部南車集團公司財務(wù)總監(jiān)：曹天選我聽過多次的成本課程東芝電梯財務(wù)經(jīng)理曾培訓(xùn)的部分客戶: （上海） 協(xié)鑫集團先導(dǎo)藥業(yè)等 , 王老師的成本實踐管理課程很實用, 所以我堅持兩天的學(xué), 將所學(xué)的知識運到實際工作中!, 都有倦意, 王老師的成本實踐管理課生動, 實用!: 李女士—(上海)（中國）上海有限公司 森理緊固件國際貿(mào)易有限公司第四篇：煤炭企業(yè)成本管理與預(yù)算控制煤炭企業(yè)成本管理與預(yù)算控制一、煤炭企業(yè)成本構(gòu)成的特殊性不同的工業(yè)部門由于生產(chǎn)的特點不同，產(chǎn)品成本的特點也不同。一是原材料不構(gòu)成產(chǎn)品實體，用于煤炭開采的主要是輔助材料消耗，如木材、坑木代用品、大型材料、專用工具等都不構(gòu)成產(chǎn)品實體，可以多次地進行回收復(fù)用。同時，為了避免水、火、片幫、斷層、瓦斯、煤塵、冒頂?shù)仁鹿实陌l(fā)生，保證生產(chǎn)的正常進行，還必須發(fā)生一些輔助生產(chǎn)和安全保護費用，如通風(fēng)、排水、防火、照明、防塵等支出。由于受地質(zhì)條件及構(gòu)造影響，不同的礦井煤層開采難度、工藝過程都有所不同，采煤方法的選擇、工作面布置、設(shè)備配備、機械化程度等都影響成本水平。由于主客觀原因，煤炭開采業(yè)在我國一直是勞動密集型企業(yè)，普遍用人多，效率相對比較低，同時，因工作環(huán)境惡劣，工人勞動強度大，服務(wù)年限短，因而各種補貼、津貼較高，工資成本約占總成本的30%，列全國各行業(yè)的首位。實踐證明，保證采掘的適當比例關(guān)系，是煤礦穩(wěn)產(chǎn)、高產(chǎn)、降低成本、提高經(jīng)濟效益的途徑之一。由于煤炭生產(chǎn)的全過程遍布井上井下，點多、面廣、線長，并且大部分在井下，因此生產(chǎn)組織和成本管理非常困難。二、當前煤炭企業(yè)成本管理存在的問題改革開放以后，煤炭企業(yè)經(jīng)濟增長方式也開始由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，在內(nèi)部大力推行目標成本管理，逐步分解成本，并取得了一定效果。(一)成本管理觀念薄弱企業(yè)的決策層和主要管理層對成本管理的重要性已經(jīng)有了充分的認識，但在基層區(qū)隊、班組，直至崗位上都還沒有足夠的認識。維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的大量資金沉淀在許多不必要的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，導(dǎo)致資金成本隱性上升，資金周轉(zhuǎn)速度延緩，資本增值率和創(chuàng)造的效益模糊不清，經(jīng)營分析決策功能薄弱。從深度上看，往往只重視生產(chǎn)過程的節(jié)約，而沒有向成本與技術(shù)、成本與安全、成本與質(zhì)量的最佳配合上尋求控制；從廣度上看，成本控制有名無實，成本控制措施事中核算多，事中控制協(xié)調(diào)和事前預(yù)測決策少，管理措施多，技術(shù)措施少，致使成本控制措施不力，成本與技術(shù)脫節(jié)，沒有很好地發(fā)揮技術(shù)工作在成本控制中的作用。礦級成本核算分析的多，區(qū)隊(部門)、班組、崗位成本核算分析少；[論 文 網(wǎng) ]只重視材料、電力等成本項目的核算分析，沒有重視其他成本構(gòu)成項目的核算分析；只重視產(chǎn)量成本核算分析，而沒有重視質(zhì)量成本、安全成本的核算分析；適應(yīng)外部會計要求核算的多，圍繞內(nèi)部管理需要核算的少，致使成本核算資料有用性很差，不能很好地為制定成本控制方案和措施提供依據(jù)。卻仍停留在成本核算和簡單的成本分析上，而對其他方法運用較少。臺帳不健全，報表流于形式，實際操作中為逃避審計和法律的追究，對出現(xiàn)的實物虧空盡可能地打入成本，致使成本隱性上升。建立區(qū)隊、班組、崗位的基層點的核算制度。(二)實行預(yù)算控制制度，強化目標成本管理結(jié)合企業(yè)的利潤目標和控虧目標，制定出所屬各單位合理、可行、科學(xué)的成本控制目標和成本計劃。煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本的預(yù)算可以嚴格按照企業(yè)制定的消耗定額來確定，也可以按照企業(yè)目標成本來進行制定，根據(jù)企業(yè)對各項成本測定的開支嚴格限制和監(jiān)督，力求使預(yù)算在目標成本控制的基礎(chǔ)上做到準確無誤。煤炭企業(yè)一方面要嚴格考核，另一方面實行徹底的成本否決權(quán)。真正體現(xiàn)獎罰分明、按勞取酬的工資分配原則。成本分析中，應(yīng)加強材料采購成本和產(chǎn)品銷售成本的分析，注重產(chǎn)品間的橫向比較。綜合指標分析對企業(yè)的主要經(jīng)營指標能自動計算生產(chǎn)，各個煤業(yè)公司能進行對比，各個不同期間能對比分析?！娟P(guān)鍵詞】全面預(yù)算管理成本控制預(yù)算考核全面預(yù)算是單位在全面完成全年績效考核和產(chǎn)量任務(wù)目標的指導(dǎo)下，對生產(chǎn)工作量及財務(wù)預(yù)算的總體安排。單位全面預(yù)算采用PDCA模式進行管理，從產(chǎn)量任務(wù)的下達，生產(chǎn)工作量的具體安排，財務(wù)預(yù)算的分解安排，進而對生產(chǎn)活動的過程進行控制和監(jiān)督、從而完成全年績效考核和產(chǎn)量任務(wù)。一、建全預(yù)算管理體系，圍繞制度開展工作，加強單位全面預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，涉及生產(chǎn)費用管理的部門及財務(wù)人員參與預(yù)算工作，在財務(wù)預(yù)算編制中注重與生產(chǎn)工作量的著重結(jié)合。關(guān)注流程的過程管理，增強預(yù)算編制管理工作的系統(tǒng)性和協(xié)同性，為預(yù)算工作體系提供制度保障，做到工作過程中有可靠的制度依據(jù)。二、確定預(yù)算管理方法，開展全面預(yù)算編制我單位按照業(yè)務(wù)類型不同，采取不同的預(yù)算管理方法，以成本控制為主的單位采取零級預(yù)算管理方法，以提供工程生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)為主的單位采取滾動預(yù)算管理方法。，推動目標預(yù)算與財務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的有機結(jié)合。再和上級下達的預(yù)算指標進行對比分析對接，各部門要根據(jù)目標要求制定可行的成本控制措施，保障分目標能夠?qū)崿F(xiàn)。形成采油作業(yè)區(qū)、采油隊、班組三級控制網(wǎng)絡(luò)，將每項費用落實、承包到個人，實行成本月預(yù)算、季分析的動態(tài)管理。最終上報全面資金預(yù)算管理委員會審批通過。三、強化成本管理的過程控制，加強關(guān)鍵費用的預(yù)算控制我單位全面預(yù)算是以產(chǎn)量為基礎(chǔ)，生產(chǎn)指標和成本控制是預(yù)算的關(guān)鍵指標，預(yù)算目的就是要強化成本控制和油田管理工作，實現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)量指標的完成和成本的有效控制，最終順利完成預(yù)算的預(yù)期任務(wù)，從而實現(xiàn)企業(yè)的總目標。在對標評價中針對表現(xiàn)異常的指標進行重點分析，并進一步分析異常的原因，從而達到有的放矢的采取方案并提出整改措施，繼而重點管控此項指標。分產(chǎn)量、分部門、分作業(yè)過程進行了剖析，找出生產(chǎn)與成本的契合點，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)及生產(chǎn)指標進行套算，完成了生產(chǎn)標準成本。為強化成本費用控制，發(fā)揮其對成本管控的激勵作用，明確了管理職責(zé)，實行“一級考核，二級管理”，突出了節(jié)能降耗在提升效益中的作用，加強員工在成本控制中的積極作用。四、做好預(yù)算的監(jiān)督與分析，實施預(yù)算考核的落實在預(yù)算實施中，除了對關(guān)鍵費用指標控制外，更重要的是對預(yù)算過程進行有效監(jiān)督，對運行過程中出現(xiàn)的問題進行客觀分析，從而采取必要的措施進行控制。五、結(jié)語全面預(yù)算體系的實施，能明確并量化單位的生產(chǎn)目標，規(guī)范各部門、各基層單位的職責(zé)范圍，為實現(xiàn)單位各項生產(chǎn)經(jīng)營目標提供了有力保障。