【正文】 經(jīng)驗(yàn)的律師。如前所述，律師還應(yīng)注重和其他中介機(jī)構(gòu)的溝通和信息交流。在法律盡職調(diào)查進(jìn)行的過程中，往往有會(huì)計(jì)師事務(wù)所同時(shí)在現(xiàn)場(chǎng)做財(cái)務(wù)和稅務(wù)調(diào)查。比如說，目標(biāo)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，依法應(yīng)當(dāng)繳納土地出讓金，但其是否繳納則需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過查賬的方式核實(shí)；某公司適用的稅種有所得稅、營業(yè)稅及增值稅，并受到了稅務(wù)處罰，但其是否履行了納稅義務(wù)，是否實(shí)際繳清所處罰金，同樣要取決于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的查賬結(jié)果。(二)重要性原則通常，律師需要在規(guī)定的較短時(shí)間內(nèi)完成對(duì)目標(biāo)公司的法律盡職調(diào)查工作。在目標(biāo)公司提供的文件資料內(nèi)容繁雜、數(shù)量眾多時(shí)尤其如此。在審閱合同時(shí)，律師可以將所有合同先進(jìn)行分類。涉及目標(biāo)公司金錢支付義務(wù)的訴訟或仲裁案件也可以據(jù)此來判斷其重要性；而合同如果包含對(duì)目標(biāo)公司設(shè)定重大義務(wù)或限制性承諾(比如保密協(xié)議、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議、排他性合作協(xié)議)，則此類合同也應(yīng)當(dāng)被視為重大合同?？傊谥匾缘拇_定上，律師需要基于很多因素來判斷，不可過于機(jī)械。因?yàn)榭蛻舨皇欠蓪I(yè)人士，需要律師就其發(fā)現(xiàn)的法律問題進(jìn)行分析，并協(xié)助客戶評(píng)估潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)擬議交易或項(xiàng)目的影響程度，有無可行的辦法規(guī)避或解決，解決的財(cái)務(wù)成本和時(shí)間成本為何，有無阻礙交易或項(xiàng)目發(fā)展的致命缺陷或障礙，致使交易或項(xiàng)目無法繼續(xù)進(jìn)行或者雖非致命卻為重大的風(fēng)險(xiǎn)，如果不在可以接受的一定時(shí)期內(nèi)解決，交割就不能完成。比如在房地產(chǎn)并購項(xiàng)目中，目標(biāo)公司未獲得規(guī)劃許可證，那么這一瑕疵是否構(gòu)成交易的致命缺陷，需要律師結(jié)合具體情況進(jìn)行具體分析。由于建設(shè)項(xiàng)目的審批流程為環(huán)環(huán)相扣，公司未獲取其規(guī)劃許可證可能只是因?yàn)橐恍┬栴}，這個(gè)時(shí)候律師就可以據(jù)此判斷實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)較小，從而建議給目標(biāo)公司一個(gè)補(bǔ)救的機(jī)會(huì)，即要求其在交易完成之前辦理相關(guān)手續(xù)。另外一個(gè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓經(jīng)常出現(xiàn)的問題是：沒有進(jìn)場(chǎng)交易、沒有評(píng)估、沒有經(jīng)過批準(zhǔn)。例如某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓下屬企業(yè)的股權(quán)，未進(jìn)場(chǎng)交易、無評(píng)估報(bào)告、只有集團(tuán)作出的關(guān)于轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的批準(zhǔn)，境內(nèi)外律師都認(rèn)為這有問題。具體而言，在法律盡職調(diào)查中，律師需要對(duì)其發(fā)現(xiàn)的問題作出以下判斷：存在哪些法律風(fēng)險(xiǎn)和法律后果?現(xiàn)有的信息是否足以使其作出判斷；如果需要目標(biāo)公司提供進(jìn)一步的信息，則須要求其提供相關(guān)信息或做進(jìn)一步調(diào)查。第二篇：盡職調(diào)查報(bào)告（范文）盡職調(diào)查報(bào)告（范文）**有限責(zé)任公司：本事務(wù)所接受委托，對(duì)**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）截止2016年10月31日的財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)狀況及其他或有事項(xiàng)等方面進(jìn)行盡職調(diào)查。我們的責(zé)任是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)規(guī)定的要求，在實(shí)施調(diào)查工作的基礎(chǔ)上對(duì)**有限責(zé)任公司要求的相關(guān)委托事項(xiàng)出具盡職調(diào)查報(bào)告。現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：二、公司基本情況**公司，2012年11月14日成立，注冊(cè)資本、實(shí)收資本*萬元，由自然人**共同出資設(shè)立，**出資300萬元，占比30%，**出資300萬元，占比30%，**出資400萬元，占比40%。公司主要管理人員由雙方指定人員組成，甲方人員三人，乙方人員四人?！摹⒇?cái)務(wù)狀況以下相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，是在假定201 年 月 日**公司按 年 月 日**公司賬面凈資產(chǎn)收購**公司的基礎(chǔ)上，以模擬合并的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行反映。預(yù)付賬款**元，明細(xì)如下表：債務(wù)人名稱余額（元）賬齡備 注****有限公司**合 計(jì)其他應(yīng)收款**元，明細(xì)如下表：債務(wù)人名稱余額（元）賬齡款項(xiàng)性質(zhì)****合 計(jì)存貨固定資產(chǎn)（二）負(fù)債情況截止2016年10月31日，**公司負(fù)債總額 **元，其中：應(yīng)付賬款**元，明細(xì)如下：債權(quán)人金 額賬 齡****有限公司**有限公司合 計(jì)應(yīng)付職工薪酬。其他應(yīng)付款 元，明細(xì)如下表：債權(quán)人金額賬齡款項(xiàng)性質(zhì)****有限公司合 計(jì)（三）所有者權(quán)益截止2016年10月31日，**公司凈資產(chǎn) 元，其中：實(shí)收資本 元，未分配利潤 元。六、稅務(wù)狀況（一）稅務(wù)登記證情況**公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：。（三）稅項(xiàng)及稅率主要稅種具體稅率情況增值稅按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納增值稅，征收率為5%城建稅按流轉(zhuǎn)稅的5%計(jì)繳教育費(fèi)附加按流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)繳地方教育附加按流轉(zhuǎn)稅的2%計(jì)繳企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)繳個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率印花稅按銷合同、‰計(jì)繳土地增值稅按預(yù)收售房款的2%預(yù)繳七、針對(duì)本次盡職調(diào)查情況，將存在的主要問題報(bào)告如下（一）會(huì)計(jì)核算方面的問題**公司未嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)費(fèi)用、使用會(huì)計(jì)科目等會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的情況，存在原始憑證不規(guī)范的問題。支付給**的顧問費(fèi)無對(duì)方出具的收據(jù)或發(fā)票。（二）財(cái)務(wù)結(jié)算不符合銀行結(jié)算辦法規(guī)定2015年起，**公司采用現(xiàn)金結(jié)算，不符合結(jié)算法律制度。支付給**顧問費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅。（六）公司公章丟失未辦理登報(bào)作廢**公司章丟失，現(xiàn)在用的公章為重新制作，原公章丟失時(shí)，未辦理登報(bào)作廢手續(xù)，其開戶銀行預(yù)留印鑒未辦理變更手續(xù)。（三）負(fù)債情況：**公司借款 元，也未支付利息，該債務(wù)已經(jīng)法院判決。（四）稅收情況：**公司會(huì)計(jì)核算方面存在原始憑證不規(guī)范的問題，涉及的費(fèi)用在稅前不得列支。（五）財(cái)務(wù)核算狀況：存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范情況；（六）訴訟情況：**與**公司間的借款訴訟案件。（七）其他不確定情況，**公司公章丟失，現(xiàn)在用公章為重新制作，原公章丟失時(shí)，未辦理登報(bào)作廢手續(xù)，存在發(fā)生不確定法律事項(xiàng)的可能。由于對(duì)本調(diào)查報(bào)告使用不當(dāng)所造成的一切后果與本所無關(guān)。根據(jù)企業(yè)人員介紹，該案后達(dá)成調(diào)解，但現(xiàn)法院與企業(yè)均不能提供有效法律文書證明該案，該情況還需公司配合提供調(diào)解結(jié)案的相關(guān)證明材料。根據(jù)上述情況，標(biāo)的公司僅為其16位員工繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)，未繳納其他四險(xiǎn)，且現(xiàn)無法得知企業(yè)具體有多少員工，無法核實(shí)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)金額，該情況還需公司配合提供相關(guān)材料并及時(shí)繳納欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)。根據(jù)武城縣環(huán)保局工作人員介紹，標(biāo)的公司在項(xiàng)目建成后，一直未向環(huán)保局申請(qǐng)竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收，因此，標(biāo)的公司搬遷改造客車廠項(xiàng)目一期工程一直未通過環(huán)保驗(yàn)收，該情況請(qǐng)公司特別注意，應(yīng)在收購前要求標(biāo)的公司進(jìn)行環(huán)保驗(yàn)收。國土局國土局出具《證明》一份，、查封情況，但該局未提供相應(yīng)的地籍檔案，無法查證核實(shí)。工商局工商局提供標(biāo)的公司全套工商材料檔案，基本信息如下：工商局提供《證明》兩份，分別證明標(biāo)的公司的動(dòng)產(chǎn)不存在抵押、查封情況；股權(quán)不存在質(zhì)押情況。工商局提供武城旅行車廠全套工商檔案材料，現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)吊銷，吊銷情況如下：根據(jù)現(xiàn)有工商信息，無法查明標(biāo)的公司與武城旅行車廠的關(guān)系，該情況請(qǐng)公司特別注意并與政府商議查明老企業(yè)改制主管部門以便于查明標(biāo)的公司生產(chǎn)資質(zhì)的歷史沿革。該情況與律師于2011年7月8日在該行調(diào)取的《企業(yè)基本信用信息報(bào)告》一致，但《信用報(bào)告》“未結(jié)清信貸信息”一欄中還顯示有承兌匯票50萬元，此筆重大債務(wù)并未在本次證明中提及，該情況請(qǐng)公司特別注意并與政府商議要求人行提供最新的《企業(yè)基本信用信息報(bào)告》，以降低法律風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)信局需調(diào)查有關(guān)武城旅行車廠與齊魯汽車公司之間的承繼關(guān)系、債權(quán)債務(wù)處理、國有職工處置等事宜。山東經(jīng)信緯義律師事務(wù)所2011年9月2日第四篇：盡職調(diào)查報(bào)告盡職調(diào)查報(bào)告范文4篇盡職調(diào)查已經(jīng)成為公司并購中的基本流程之一,世界各地的公司并購中都踐行著盡職調(diào)查。[盡職調(diào)查報(bào)告范文篇一:風(fēng)險(xiǎn)投資盡職調(diào)查內(nèi)容]一、團(tuán)隊(duì)情況盡職調(diào)查在vc投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的，vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介。企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。管理體制和內(nèi)部控制體系。是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議。員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。vc會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場(chǎng)分析工作是由專業(yè)人士來做的，是中立的，通常也是保守的。目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等)。企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率。四、技術(shù)情況盡職調(diào)查核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式、其他說明。公司已往的研究與開發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià)。計(jì)劃再投入的開發(fā)資金量及用途。它分為兩大塊:過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤情況。對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說明。國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境。本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同。企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財(cái)務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。(三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調(diào)查報(bào)告所必需的、真實(shí)的、完整的復(fù)印材料。其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致。(四)本所律師僅根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料對(duì)其資信情況相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表法律意見，并不涉及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部控制等非本所律師專業(yè)事項(xiàng)。未經(jīng)本所及本所律師書面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個(gè)人不得將本調(diào)查報(bào)告用作任何其他目的。本調(diào)查報(bào)告指二、引言本所接受***先生的委托，作為其特聘專項(xiàng)法律顧問，對(duì)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資信情況進(jìn)行了核查與驗(yàn)證，具體內(nèi)容如下:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格。北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東。北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)。第二節(jié)正文一、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格(一)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊(cè)，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào):11022800334*****。法定代表人:***。實(shí)收資本:1000萬元人民幣。經(jīng)營范圍:一般經(jīng)營項(xiàng)目:房地產(chǎn)開發(fā)、銷售。家居裝飾設(shè)計(jì)。成立日期:20xx年10月23日。(二)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局檢驗(yàn)。二、核定你公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)，符合項(xiàng)目資本金的規(guī)定，可承擔(dān)10萬平方米以下的住宅項(xiàng)目或3萬平方米以下的公建項(xiàng)目，或相當(dāng)投資規(guī)模的其它項(xiàng)目。綜上，本所律師認(rèn)為，根據(jù)本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對(duì)核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為“待定資質(zhì)”的批復(fù)文件，并未提供二、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程公司章程，是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范，對(duì)公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營范圍、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。根據(jù)****公司向本所提供的本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)本所律師提示:本所律師僅對(duì)****公司提供的****公司成立之時(shí)三、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東依據(jù)****公司向本所提供的本所律師認(rèn)為:****公司的股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，其將該等資產(chǎn)投入****公司的股東不存在法律障礙。本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時(shí)對(duì)股東出資相應(yīng)的五、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)(一)****公司未向本所提供(二)****公司未向本所提供(三)****公司未向本所提供(四)****公司未向本所提供本所律師認(rèn)為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度。六、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況本所律師提示:本調(diào)查報(bào)告僅對(duì)****公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗(yàn)核查后所作出的相應(yīng)法律評(píng)價(jià)或判斷，對(duì)在本調(diào)查報(bào)告中列明而缺乏獨(dú)立證據(jù)支持的相關(guān)事項(xiàng)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對(duì)****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。二、本調(diào)查報(bào)告主要依據(jù)以下法律、法規(guī):(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)北京市康德律師事務(wù)所律師20xx年xx月xx日[盡職調(diào)查報(bào)告范文篇三:法律盡職調(diào)查報(bào)告]________律師事務(wù)所關(guān)于________公司法律盡職調(diào)查報(bào)告目錄序言一、主體資格二、歷史沿革三、股東及實(shí)際控制人四、獨(dú)立性五、業(yè)務(wù)六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)七、主要資產(chǎn)八、科研九、重大債權(quán)債務(wù)十、公司章程十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員十三、稅務(wù)十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等十五、訴訟、仲裁或行政處罰十六、其他序言致:________公司根據(jù)本所指派____律師、____律師作為本次公開發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。我們將對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會(huì)發(fā)生變化。在本盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告中某些內(nèi)容的引述，并不表明本所律師對(duì)這些內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出任何判斷或保證。ng fǔ 部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報(bào)告。在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語具有以下含義:“本報(bào)告”指由______律師事務(wù)所于______年____月____日出具的關(guān)于____公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告?！氨舅蓭煛被颉拔覀儭敝竉_______律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法等。報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由________公司提供的資料及文本。公司持有______工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為____的經(jīng)本所律師核查，______公司依法有效存續(xù)。二、歷史沿革(一)首次設(shè)立________公司成立于________年____月____日，設(shè)立時(shí)的名稱為______公司，股東為______、______，注冊(cè)資本為______萬元人民幣，法定代表人為______，住所為______，經(jīng)營范圍