【正文】 大缺陷描述段”予以披露。(1分)對(duì) 錯(cuò)內(nèi)部控制審計(jì)概述(整合審計(jì))注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。(1分)對(duì) 錯(cuò)實(shí)施審計(jì)工作(自上而下的方法)實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)方法主要是按照從下而上的方法進(jìn)行審計(jì)工作。(1分)對(duì) 錯(cuò)評(píng)價(jià)控制缺陷示例—重大缺陷舉例一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。(1分)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證 內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)完成審計(jì)工作(形成審計(jì)意見(jiàn))下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。完成審計(jì)工作(形成審計(jì)意見(jiàn))內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。(1分)內(nèi)部控制 內(nèi)部管理 內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制出具審計(jì)報(bào)告(標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告)下列有關(guān)成本費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不正確的是（）(1分)對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長(zhǎng)時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法出具審計(jì)報(bào)告(非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告)內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。持證人員每年參加繼續(xù)教育（接受培訓(xùn)或面授）不得少于24小時(shí)。會(huì)計(jì)人員所在單位應(yīng)將會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)人員任職、晉升的依據(jù)之一。單項(xiàng)選擇題】在我國(guó)，從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須具有（）。判斷題】會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法由各地財(cái)政部門自行規(guī)定。多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格基本條件的有（）。判斷題】只要能遵守會(huì)計(jì)和其他財(cái)經(jīng)法律，并具備良好的道德品質(zhì)，就可以報(bào)名會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試。判斷題】《會(huì)計(jì)法》對(duì)雖未被追究刑事責(zé)任，但因違法違紀(jì)行為特別嚴(yán)重而被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，應(yīng)自被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書之日起二年內(nèi)，不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。判斷題】因與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得取得或者重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于不得取得或重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書行為的是（）。判斷題】利用會(huì)計(jì)職務(wù)之便，觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。單項(xiàng)選擇題】會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)自受理之日起（）內(nèi)作出是否頒發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的決定；（）內(nèi)不能決定的，經(jīng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)（），并將延期理由告知申請(qǐng)人。判斷題】對(duì)于作出不予頒發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的決定，申請(qǐng)人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。單項(xiàng)選擇題】會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書將記載從業(yè)會(huì)計(jì)人員本人的各種信息，一經(jīng)取得，其有效范圍是（）。多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書管理內(nèi)容的是（）。單項(xiàng)選擇題】根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，持證人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作之日起（）日內(nèi)，向會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門辦理注冊(cè)登記。不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，持證人員離開會(huì)計(jì)工作崗位超過(guò)（）個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)向原注冊(cè)登記的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理備案。單項(xiàng)選擇題】會(huì)計(jì)從業(yè)人員調(diào)到其他地區(qū)從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)后的（）日內(nèi)到新工作單位所在地區(qū)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門重新辦理注冊(cè)登記手續(xù)。多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督檢查的內(nèi)容是（）。單項(xiàng)選擇題】按照《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，每年參加繼續(xù)教育不得少于（）小時(shí)。判斷題】根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員每年參加繼續(xù)教育接受培訓(xùn)（面授）的時(shí)間不少于24小時(shí)。多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育內(nèi)容的是（）。不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的是（）。判斷題】報(bào)名參加會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試的人員，必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。A．適應(yīng)和體現(xiàn)財(cái)政改革的需要B．進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)管理的需要 C．提高行政單位資源使用效率 D．促進(jìn)行政單位更好地履行職能的需要新《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)范了行政單位支出的分類，將行政單位支出范圍修改為基本支出和（A）。A．盡快組織好新《規(guī)則》的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，各地方、各部門根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r開展培訓(xùn)，保證新《規(guī)則》的順利實(shí)施B．各級(jí)財(cái)政部門和行政單位要根據(jù)新《規(guī)則》，制定涵蓋各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的具體詳盡、便于操作的貫徹落實(shí)辦法，每年年底進(jìn)行1次專項(xiàng)檢查C．各級(jí)財(cái)政部門和行政單位要根據(jù)新《規(guī)則》，制定或者修訂完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法，貫徹落實(shí)《規(guī)則》各項(xiàng)規(guī)定，不斷提高行政單位財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平和財(cái)政資金的使用效益 D．抓緊制定新的《行政單位會(huì)計(jì)制度》和其他配套制度新《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，行政單位所屬（）企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行該規(guī)則。A．建立健全財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，加強(qiáng)對(duì)行政單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制和監(jiān)督 B．定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析C．使用獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)審計(jì)獨(dú)立核算行政單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理 D．加強(qiáng)對(duì)非獨(dú)立核算的機(jī)關(guān)后勤服務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行內(nèi)部核算辦法單位預(yù)算管理包括（）和預(yù)算編制和審批程序、預(yù)算執(zhí)行、決算。A．收入和支出由單位統(tǒng)一編入預(yù)算 B．各部門預(yù)算由財(cái)政部門統(tǒng)一核定 C．預(yù)算由各單位統(tǒng)一組織實(shí)施 D．以上全部行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮的因素不包括（）。A．預(yù)算數(shù)要求實(shí) B．控制數(shù)要合理 C．正式預(yù)算要具體 D．批復(fù)預(yù)算要及時(shí)財(cái)政撥款收入要求不包括（）。A．來(lái)源合法 B．內(nèi)容真實(shí) C．使用正確 D．以上全部1負(fù)債管理要求包括（）。A．收入 B．凈資產(chǎn) C．資產(chǎn) D．費(fèi)用1銀行等金融機(jī)構(gòu)提取現(xiàn)金，按照實(shí)際提取的金額，應(yīng)做的分錄為（）。A．每周 B．每月 C．每季度 D．每年1下列選項(xiàng)不屬于事業(yè)單位其他應(yīng)收款科目核算內(nèi)容是（）。A．購(gòu)買價(jià)款 B．實(shí)際成本 C．名義金額 D．含稅價(jià)款1長(zhǎng)期股權(quán)投資在持有期間，收到利潤(rùn)時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）科目。A．借：固定資產(chǎn)貸：待處置資產(chǎn)損溢B．借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)貸：待處置資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊 C．借：固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊貸：待處置資產(chǎn)損溢 D．借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)貸：待處置資產(chǎn)損溢按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)計(jì)提折舊金額，借記()科目。A．年限平均法 B．工作量法 C．年數(shù)總和法 D．雙倍余額遞減法2應(yīng)繳稅費(fèi)科目核算事業(yè)單位按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，不包括（）。A．營(yíng)業(yè)稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．印花稅 D．車船稅2下列不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)基金核算內(nèi)容的是（）。A．事業(yè)結(jié)余 B．經(jīng)營(yíng)結(jié)余 C．財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 D．非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配2其他收入科目本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入（）科目。A．資產(chǎn)負(fù)債表B．財(cái)政補(bǔ)助收入支出表C．收入支出表 D．預(yù)算情況執(zhí)行表2作為一名合格的出納員應(yīng)具備的基本素質(zhì)要求（）。（）對(duì) 錯(cuò)按《票據(jù)法》規(guī)定，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。 ，合計(jì)價(jià)款13000元 3企業(yè)可以設(shè)立的銀行存款賬戶包括（）。（）對(duì) 錯(cuò)3未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間對(duì)同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由于取得憑證的時(shí)間不同，導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致，即發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證登記入賬，另一方由于尚未取得結(jié)算憑證還未入賬的款項(xiàng)。 3出納報(bào)告的編制要求（）。A、動(dòng)機(jī)與壓力B、借口C、機(jī)會(huì)D、獎(jiǎng)勵(lì)【正確答案】D 【您的答案】D[正確]審計(jì)人員通過(guò)觀察、檢查被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)過(guò)程及相關(guān)信息，以獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程是指（）。A、客觀和公正原則要求內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見(jiàn)、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷B、誠(chéng)信正式原則要求內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)關(guān)系中保持正直和誠(chéng)實(shí)，秉公處事、實(shí)事求是C、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，按照規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的信息。A、三級(jí)B、二級(jí)C、一級(jí)D、四級(jí)【正確答案】A 【您的答案】A[正確]審計(jì)工作底稿通常不包括的內(nèi)容是（）。A、短式審計(jì)報(bào)告B、長(zhǎng)式審計(jì)報(bào)告C、詳式審計(jì)報(bào)告D、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告【正確答案】A 【您的答案】A[正確]下列關(guān)于運(yùn)用分析程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、審計(jì)工作底稿B、審計(jì)報(bào)告C、審計(jì)計(jì)劃D、項(xiàng)目決策書【正確答案】A 【您的答案】A[正確]下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、針對(duì)性B、可操作性C、時(shí)效性D、重要性【正確答案】D 【您的答案】D[正確]二、多選題內(nèi)部審計(jì)的作用包括（）。A、獨(dú)立性是對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)在要求B、內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)C、獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的生命D、只有具備了獨(dú)立性，才能保證客觀性，才能順利開張審計(jì)工作【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確]內(nèi)部審計(jì)人員除考慮內(nèi)部控制固有局限外，還應(yīng)當(dāng)考慮的導(dǎo)致舞弊發(fā)生的情況有（）。A、具體審計(jì)事項(xiàng)的重要性B、可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C、成本與效益的合理程度D、適當(dāng)?shù)某闃臃椒ā菊_答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確]審計(jì)通知書的作用包括（）。A、相關(guān)性B、可靠性C、充分性D、完整性【正確答案】AB 【您的答案】ABCD下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的要求的有（）。下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有（）。A、專業(yè)勝任能力B、區(qū)分管理層責(zé)任與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任C、績(jī)效審計(jì)對(duì)象的選擇和確定D、獨(dú)立性【正確答案】ABC 【您的答案】ABC[正確]三、判斷題審計(jì)計(jì)劃能最大限度地保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性,確立內(nèi)部審計(jì)部門的地位和作用。（）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)[正確].審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)明確地陳述本次審計(jì)的目標(biāo)，并應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃中提出的目標(biāo)相一致。（）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)[正確]內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審查之前，可以要求被審計(jì)單位提交最近一次的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。（）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)[正確]內(nèi)部審計(jì)人員要掌握談話必要的技巧，要方便被訪談?wù)卟聹y(cè)你想要得到的答案。（）對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)[正確]內(nèi)部審計(jì)人員是以提高組織利益和幫助被審計(jì)單位有效地進(jìn)行管理控制為最終目標(biāo)。在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，審計(jì)人員必須對(duì)影響樣本規(guī)模的因素進(jìn)行