【正文】 （）對錯【正確答案】對【您的答案】對[正確]內(nèi)部審計人員在實施現(xiàn)場審查之前，可以要求被審計單位提交最近一次的內(nèi)部控制自我評估報告。A、審計工作底稿B、審計報告C、審計計劃D、項目決策書【正確答案】A 【您的答案】A[正確]下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法中，錯誤的是（）。（）對 錯按《票據(jù)法》規(guī)定，不準簽發(fā)空頭支票、不準簽發(fā)遠期支票。A．收入 B．凈資產(chǎn) C．資產(chǎn) D．費用1銀行等金融機構(gòu)提取現(xiàn)金，按照實際提取的金額，應(yīng)做的分錄為（）。不定項選擇題】下列各項中，屬于會計專業(yè)職務(wù)的是（）。多項選擇題】下列各項中，屬于會計從業(yè)資格證書管理內(nèi)容的是（）。判斷題】只要能遵守會計和其他財經(jīng)法律，并具備良好的道德品質(zhì)，就可以報名會計從業(yè)資格考試。(1分)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證 內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行有效性的評價完成審計工作(形成審計意見)下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。(1分)對 錯信息系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)工程師對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負責(zé)。(1分)對 錯合同的監(jiān)督管理2 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。(1分)對 錯第15號—全面預(yù)算全面預(yù)算概述全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動，投資活動，財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。(1分)對 錯擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（簽訂擔(dān)保合同）擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。(1分)對 錯立項企業(yè)必須根據(jù)實際需要，結(jié)合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。(1分)對 錯完成審計工作(形成審計意見)下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（）。(1分)對 錯信息系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保奧功能、性能、控制要求和完全等方面符合開發(fā)需求。(1分)對 錯合同履行的控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則嚴格履行合同,對合同履行實施有效監(jiān)督,強化對合同履行情況及效果的檢查,分析和驗收,確保合同全面有效履行。(1分)戰(zhàn)略委員會 總經(jīng)理辦公會 股東會企業(yè)預(yù)算管理委員會如何正確認識和理解全面預(yù)算總會計師或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負責(zé)人負責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。(1分)對 錯重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交監(jiān)事會或類似權(quán)利機構(gòu)審批。(1分)對 錯工程立項企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項前，正式施工后，依法取得建設(shè)用地城市規(guī)劃，保護，安全，施工等方面的許可(1分)對 錯工程招標(biāo)1 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組積工程招標(biāo)的開標(biāo)，評標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。(1分)對 錯立項企業(yè)必須根據(jù)實際需要，結(jié)合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。(1分)對 錯研究與開發(fā)概述研究項目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進度和質(zhì)量標(biāo)準等相關(guān)內(nèi)容。(1分)對 錯工程項目流程和總體控制要求工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。(1分)對 錯業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。(1分)對 錯第15號—全面預(yù)算全面預(yù)算概述 全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動，投資活動，財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。(1分)對 錯合同的監(jiān)督管理1 合同糾紛處理不當(dāng)影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險。(1分)對 錯信息概述2 根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。(1分)對 錯實施審計工作(自上而下的方法)實施審計工作的審計方法主要是按照從下而上的方法進行審計工作。(1分)對 錯 研究與開發(fā)概述研究項目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進度和質(zhì)量標(biāo)準等相關(guān)內(nèi)容。(1分)對 錯擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程與風(fēng)險擔(dān)保過程中存在舞弊行為，必然導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。(1分)對 錯相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2 企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和（）。(1分)對 錯合同的履行1 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng),必然導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗,經(jīng)濟利益受損。(1分)對 錯第18號—信息系統(tǒng) 信息概述1 信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。(1分)對 錯 評價控制缺陷(評價控制缺陷的總體要求)建立健全和有效實施內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制的有效的監(jiān)事會的責(zé)任。（）參考答案：錯【例題3（）參考答案：對【例題11（）參考答案：對【例題19A．必須嚴格執(zhí)行財政預(yù)算管理制度 B．必須加強財政撥款收入的監(jiān)控 C．必須區(qū)分不同科目的經(jīng)費分別核算 D．必須將全部收入真實準確地核算1行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)（），不得使用虛假票據(jù)。A．事業(yè)結(jié)余 B．經(jīng)營結(jié)余 C．財政補助結(jié)轉(zhuǎn) D．非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)2下列不屬于《事業(yè)單位會計制度》中編制的財務(wù)報表是（）。A、審計工作方案B、問題備忘錄C、初步思考的記錄D、管理層聲明書【正確答案】C 【您的答案】C[正確]簡式審計報告，又稱（），是指審計人員用簡練的語言扼要地說明審計過程、審計結(jié)果，并簡略地表達審計意見的審計報告。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確]由審計合伙人對具體項目負責(zé)，可以加強項目組人員的責(zé)任意識，提升內(nèi)部審計的質(zhì)量。（）對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確]在內(nèi)部審計對象與外部審計對象也密切相關(guān)，甚至存在部分重疊的情況下，可以考慮利用外部審計工作的結(jié)果。A、保證不同利益相關(guān)方的信息對稱性B、確保資產(chǎn)保值與增值C、有效降低組織運營風(fēng)險D、為組織內(nèi)部管理決策提供科學(xué)依據(jù)【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確]下列關(guān)于內(nèi)部審計的獨立性的特征，說法正確的有（）。 33商業(yè)匯票在同城和異地均可使用。A．財政撥付的基金 B．職工預(yù)借的差旅費C．撥付給內(nèi)部有關(guān)部門的備用金 D．應(yīng)向職工收取的各種墊付款項1存貨在取得時，應(yīng)當(dāng)按照（）入賬。（）參考答案：對第四篇：2013年會計人員繼續(xù)教育試題及答案《行政單位財務(wù)規(guī)則》的修訂的背景和必要性不包括（）。參考答案：D【例題14（）參考答案：錯【例題6(1分)絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展出具審計報告(標(biāo)準內(nèi)部控制審計報告)（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。(1分)錯 對企業(yè)內(nèi)部控制評價指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標(biāo)準，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。(1分)對 錯合同履行的控制 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合同信息安全保密工作,未經(jīng)批準,不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國家機密。(1分)戰(zhàn)略委員會 總經(jīng)理辦公會 股東會企業(yè)預(yù)算管理委員會如何正確認識和理解全面預(yù)算總會計師或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負責(zé)人負責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。(1分)對 錯業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。(1分)對 錯核心研發(fā)人員的管理企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬，沒有約定或約定不明，研究成果的所有權(quán)歸研究人員。完成審計工作(形成審計意見)內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。(1分)對 錯企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀下列機構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)的是（）(1分)股東會 董事會 監(jiān)事會 總經(jīng)理辦公會評價工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計合理，證據(jù)充分，簡便易行，便于操作。(1分)對 錯內(nèi)部信息傳遞的意義所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)管理信息的過程。(1分)對 錯不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，必然導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。(1分)對 錯總會計師或分管會計工作的負責(zé)人必須參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。(2分)對 錯擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程與風(fēng)險擔(dān)保過程中存在舞弊行為，必然導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。(2分)對 錯結(jié)題驗收研究項目應(yīng)當(dāng)按照相定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會審議決定。（）(1分)錯 對會計人員后續(xù)教育管理政策變化2 建立了會計從業(yè)資格證書定期換證制度。(1分)對 錯工程項目經(jīng)驗收合格后應(yīng)及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制（竣工決算 竣工結(jié)算 交付使用財產(chǎn)清單 竣工決算審計報告工程項目概述（）或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。(1分)對 錯被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)不用重新履行調(diào)查評估與審批程序。(1分)會計計量 會計準則 會計方法 會計估計相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀2 。(1分)對 錯合同的履行1 合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。(1分)編制、審定、分析、考核、獎懲 編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲 審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲主要風(fēng)險及其措施2 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道,通過落實獎勵措施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。(1分)對 錯內(nèi)部控制審計概述(整合審計)注冊會計師可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行，也可以單獨進行內(nèi)部控制審計。（）(1分)錯 對會計人員后續(xù)教育管理政策變化2 建立了會計從業(yè)資格證書定期換證制度。(1分)對 錯工程項目流程和總體控制要求本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。(1分)對 錯財務(wù)報告編制與披露內(nèi)部控制企業(yè)對外報送的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人簽名并蓋章。(1分)對 錯預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算執(zhí)行控制）企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作。(1分)書面報告的優(yōu)點是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點，是最常見的內(nèi)部報告形式口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下 為了便于管理，