【正文】 很多國外現(xiàn)成的經(jīng)驗和規(guī)則都難以引入，也成了一個消滅風險的障礙。將具體而言，我國商業(yè)銀行的風險管理還可以從以下幾個方面進一步加深工作：信用規(guī)則的完善規(guī)則的明確，可以盡量減少銀行在實際操作中的灰色地帶，進一步增強銀行自身的安全性，同時對于整個行業(yè)的透明化以及客戶業(yè)務接洽的透明化也有著積的意義。鑒于我國主要的四家商業(yè)銀行都曾經(jīng)是國有企業(yè)，并且一直到現(xiàn)在都仍然采用了國家控股的公司治理方式，因此在其行為方式也更多留存有以前國有企業(yè)的印記。對于信用的認定，通常是以貸款申請者的背景，尤其是政治背景為依據(jù)的，這就極大地阻礙了民營經(jīng)濟的發(fā)展。在實際工作中，建議建立起聯(lián)網(wǎng)的信用評價體系。對貸款信用的考證，應當從平時開始，包括現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)以及信用卡的結(jié)算等方面，而不應當從貸款申請的時候才開始對信用展開考評。我國計劃經(jīng)濟為本的經(jīng)濟體制，也不可能有所改變，因此由中央銀行發(fā)起的利率變動，也難以通過任何可控途徑進行預測，這為我國商業(yè)銀行帶來了很大的被動性。在實際工作中，建議商業(yè)銀行更多投身于經(jīng)濟研究，這不僅僅對于銀行自身的發(fā)展至關(guān)重要，對于國家的發(fā)展也有積極的意義。其次還應當落實各種規(guī)范，以自動化辦公為輔助，盡最大可能服務業(yè)務辦理流程和工作流程，一方面為工作過程留下可以參考的數(shù)據(jù)，另一方面也能有效規(guī)避風險。當然，在實際工作中也要不斷地改善，才能取得相對理想的喜人效果。[2] 王愛麗，《我國商業(yè)銀行個人住房貸款風險防范對策研究》，河北大學2009年版。[4] 孔艷杰，《中國商業(yè)銀行信貸風險全過程控制研究》，北京：中國金融出版社 2006年版。本文立足于商業(yè)銀行柜面業(yè)務的風險管理，對目前商業(yè)銀行柜面業(yè)務風險管理存在的問題及影響因素進行深入分析，繼而提出提升商業(yè)銀行柜面業(yè)務風險管理的有效措施。柜面業(yè)務操作風險作為操作風險重要的組成部分，越來越成為商業(yè)銀行股改上市后不容回避的問題。更是銀行聯(lián)系客戶的重要渠道和紐帶之一。本人也一直從事銀行柜面業(yè)務工作，也深切體會到柜面業(yè)務是商業(yè)銀行最基礎也是最重要的業(yè)務之一，也是商業(yè)銀行內(nèi)部管理的重中之重。以上兩種種觀點都是從內(nèi)部和外部兩種因素出發(fā)，強調(diào)銀行的經(jīng)營活動與人、流程、事件之間的互動關(guān)系。一、商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的特點及其表現(xiàn)形式（一）商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的特點：一是多樣性，形成商業(yè)銀行柜面業(yè)務風險的因素是多種多樣的，有的是內(nèi)部管理機制的不健全造成的，也有是操作人員風險意識淡薄造成的，還有是內(nèi)外勾結(jié)作案，呈現(xiàn)出多樣化的特征。二是破壞性，由于商業(yè)銀行柜面業(yè)務涉及種類多樣，覆蓋面廣，近年來，因銀行柜面業(yè)務風險引發(fā)的案件層出不窮，給社會，金融機構(gòu)，客戶以及銀行工作人員帶來了一定程度的損失和負面影響。因此風險無處不在，帳戶開銷戶，現(xiàn)金支取，支付結(jié)算業(yè)務清算等等，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會 3 埋下潛在風險的種子，如果管理人員事后監(jiān)督跟進不到位，等到風險發(fā)生后果就不堪設想了。（二）商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的表現(xiàn)形式：一是操作失誤型：是指員工在業(yè)務的操作執(zhí)行、傳遞和流程管理中由于責任心不強專業(yè)技術(shù)不過關(guān)或是偶然失誤等因素導致的前臺業(yè)務操作風險事件。三是內(nèi)部欺詐型：是指由于員工因為道德缺失，自身需要得不到滿足，受其思想狀況，道德修養(yǎng)，價值取向的影響，放棄有關(guān)法規(guī)制度，職業(yè)道德，來滿足自己需要。這類風險性質(zhì)惡劣，影響力大，危害性強，損失金額大。如由于把關(guān)不嚴對客戶提供的證件資料審核不嚴，造成虛假開戶而引發(fā)的案件。欺詐是我國商業(yè)銀行最突出的前臺業(yè)務操作風險，如果審核把關(guān)不嚴，給銀行造成的損失也是巨大的。銀行柜員的鑒別風險意識與抵抗風險的能力直接影響著柜 面風險的發(fā)生概率。打個比方，柜員在辦理客戶掛失業(yè)務時，關(guān)注的是客戶掛失身份是否真實、掛失條件是否具備等 因素，很少考慮掛失原因是否合理或掛失處理結(jié)果是否符合常規(guī)。柜員對柜面業(yè)務的風險意識、風險態(tài)度、風險能力及所采取 的手段都直接影響到業(yè)務的最終成效。產(chǎn)生如此現(xiàn)象的根本原因在于:（1）銀行對員工的柜面業(yè)務風險識別和防范的相關(guān)教育和學習還很蒼白，沒有把風險的危害性宣傳到位，致使許多 員工對柜面風險的認識只停留在表面，更談不上能力的提高了。(3)在銀行 追求效益的利益驅(qū)動下，銀行柜員每天都處于高壓的勞動強度和繁瑣的柜面操作流程中，其鑒別風險意識 和抵抗風險能力已殘留得弱不禁風。履職流于形式行為，部分網(wǎng)點負責人對本崗位的會計管理內(nèi)控工作重視不夠，錯誤地認為內(nèi)控監(jiān)管是會計主管的事，忽視其對內(nèi)控管理工作負總業(yè)務責的職責。同時作為“第二道防線”的監(jiān)管部門，業(yè)務監(jiān)管的深度和廣度不夠，檢查不深入，不細致。容易產(chǎn)生會計部位風險。由于各種原因，部分基層行對會計崗位的投入較少，使得會計崗位人員相當緊湊甚至不足，這一現(xiàn)象在處于會計管理末稍的分理處表現(xiàn)尤為突出，使得相互制約，相互監(jiān)督的內(nèi)控制度難以執(zhí)行。而長期以來 沿用的師傅教徒弟的方式使柜員缺乏主動學習意識，師傅們一些錯誤做法被當作正確經(jīng)驗傳承下來。（二）制度問題制度建設相對滯后和分散，柜面操作潛伏著風險，健全的制度是規(guī)范、保障和促進銀行業(yè)務健康發(fā)展的前提，制度不健全會直接形成內(nèi)控管理上的真空，加大銀行業(yè)務經(jīng)營的風險。比如在業(yè)務品種，經(jīng)營機制，管理模式發(fā)生變化的情況下，制度建設跟進不夠，制度不銜接，不配套，責任歸屬不明確，一些環(huán)節(jié)存在管理空白或風險敞口，有新的系統(tǒng)和新業(yè)務上線，但制度和管理辦法還沒出臺，新產(chǎn)品開發(fā)和風險控制出現(xiàn)“斷層。制度執(zhí)行力不強，違章違規(guī)操作時有發(fā)生，嚴格按業(yè)務操作程序辦理每一筆業(yè)務，嚴守操作規(guī)程，嚴密核算手續(xù)，減少操作錯誤帶來的風險。未按關(guān)業(yè)務的管理規(guī)定操作或辦理業(yè)務，基本制度執(zhí)行力缺乏，制度得不到有效執(zhí)行所致。一是在當前業(yè)務大發(fā)展的形勢下，業(yè)務營銷部門多重視營銷工作，對內(nèi)控管理的深入程度以及前瞻性調(diào)查研究工作做得不夠，使得內(nèi)控管理的針對性不強。三是個別部門抓系統(tǒng)風險防范的意識不到位，職能發(fā)揮的不充分，認為直接管理的工作才是風險防范的部位和內(nèi)容，更為嚴重的是不明確本部門自身內(nèi)控管理的邊界，專業(yè)部門條線風險管控的職責不清晰。（三）銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務流程和風險管理手段亟待更新銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務流程存在的問題，銀行柜面業(yè)務流程是由一系列按照一定順序進行的活動和組合，以客戶信息與銀行內(nèi)部資源信息為加工對象。流程的運作需要人員、數(shù)據(jù)、技術(shù)資源和信息系統(tǒng)的合理組合為平臺。目前國內(nèi)商業(yè)銀行的柜面業(yè)務流程基本按照產(chǎn)品來制定的，種類極其繁多，如存款類、貸款類、代理類、銀行卡類、外匯類、電子銀行類等，從而帶來柜面培訓難、系統(tǒng)設計難、客戶服務支持難的局面。在系統(tǒng)操作設計方面，人性化不夠，如可以在一個交易完成的業(yè)務分為多個交易；需要重復輸入的要素沒有記憶功能；各系統(tǒng)之間沒有實現(xiàn)自動接口，仍需手工處理等?；陲L險考慮，在業(yè)務系統(tǒng)中設置了復核或授權(quán)，系統(tǒng)通過授權(quán)復核實現(xiàn)了風險由“人控”到“機控”的跨越，但也帶來了一些消極影響。風險管理手段落后。二是管理方式不科學。三、探究商業(yè)銀行柜面業(yè)務風險管理的有效措施（一）以人為本，從源頭抓管理。要強化操作風險意識，營造良好的內(nèi)控氛圍，讓所有員工都具有風險管理意識。尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建議；建構(gòu)充滿活力的機制，做到人盡其才，形成奮發(fā)向上的氛圍；制定風險管理所要實現(xiàn)的目標和發(fā)展戰(zhàn)略，讓員工有一個明確和良好的預期，以振奮精神，凝聚人心；加強對風險管 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理專業(yè)人才的培養(yǎng)和使用，搞好人力資源的開發(fā)；建立全面、科學、可操作的風險管理激勵約束機制，充分調(diào)動員工加強風險管理的積極性和主動性。注重員工思想道德的培育、法律意識的培養(yǎng)及工作技能的培訓，使其自覺遵守各項規(guī)章制度和操作規(guī)程，杜絕麻痹大意的思想，不給任何犯罪分子留可乘之機；把學習教育同創(chuàng)建學習型銀行、爭做知識型員工緊密結(jié)合起來，通過制度、培訓、交流相結(jié)合，不斷提高員工的綜合素質(zhì)；抓好整肅行風行紀和各類案件的警示教育，有針對性地解決干部員工在思想作風、經(jīng)營作風和工作作風方面存在的突出問題；落實對員工行為排查制度，對已發(fā)現(xiàn)的有經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工要予以密切關(guān)注，力求將各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)。要通過層層簽訂防范操作風險責任合同，使柜面業(yè)務風險，防范責任目標與員工個人利益直接掛鉤，形成各級行一把手負總責，分管領(lǐng)導直接負責，相關(guān)部門各司其職、各負其責，一線員工積極參與的大防范工作格局。要明確各級管理者及每位操作人員在防范柜面業(yè)務操作風險中的權(quán)力與責任，并進行責任公示。、審計部門及人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責任。建立必要的職責分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系的制度。統(tǒng)一業(yè)務標準和操作要求，完善并強化其風險管理作用，務求覆蓋所有業(yè)務環(huán)節(jié)和風險點，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。建立并保持柜面業(yè)務應急預案和程序，確保業(yè)務持續(xù)開展，包括崗位責任制度、授權(quán)審批制度、業(yè)務操作制度、責任追究制度、突發(fā)事件控制制度等。在內(nèi)控制度層次上，改變將內(nèi)部控制單純視為對員工工作的一般要求的狀況，將其上升為法律、法規(guī)、制度，建立嚴密完整的分級授權(quán)體系，對不同重要程度的業(yè)務進行不同層次的業(yè)務授權(quán)。在內(nèi)控崗位管理上，加強內(nèi)部崗位責任制，力求崗位目標實施量化考核，重要崗位盡量單設，各崗位和部門相對獨立，達到內(nèi)控所需的雙重控制和交叉檢查，所有部門都應共同參與對操作風險的管理。加強崗位職責和業(yè)務權(quán)限的制約、制衡。要進一步強化營業(yè)經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點各項柜面業(yè)務的事中授權(quán)管理，建立營業(yè)經(jīng)理柜面業(yè)務授權(quán)的權(quán)威性，通過抓好營業(yè)經(jīng)理的授權(quán)、管理、培訓、考核等措施，真正發(fā)揮營業(yè)經(jīng)理 在營業(yè)網(wǎng)點的堵關(guān)把口的作用，防范經(jīng)濟案件事故的發(fā)生。建立科學有效、防患于未然的能覆蓋所有柜面業(yè)務和崗位的事前、事中、事后檢查監(jiān)督防范體系，既要對違章違規(guī)行為進行嚴肅處罰，也要進一步落實和強化監(jiān)督崗位責任制。加強規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，加大對柜面業(yè)務管理等重要部門、重要人員和柜面業(yè)務風險點的監(jiān)督檢查力度，構(gòu)筑自上而下的條線專業(yè)檢查監(jiān)督防線，上級行各職能部門根據(jù)所轄業(yè)務范圍內(nèi)各類經(jīng)營風險的需要，定期或不定期組織開展專項檢查；在支行范圍內(nèi)，總會計、檢查員要強化監(jiān)管職能，充分發(fā)揮其防范日常業(yè)務風險的主要防線作用。檢查監(jiān)督是對是否符合要求進行發(fā)現(xiàn)，要建立和完善機制，實施有效的糾正和預防措施，建立一個持續(xù)的、循環(huán)的柜面業(yè)務操作風險改進過程由責任單位或責任人對現(xiàn)有問題制定整改計劃和措施，消滅現(xiàn)有風險管理不符合項；由責任單位或責任人針對問題產(chǎn)生的根源采取糾正措施和預防措施，杜絕類似問題再次發(fā)生，由監(jiān)督部門對問題整改情況進行跟蹤驗證，對措施不落實、整改不徹底現(xiàn)象及時督促，并采取相應處罰措施，直至整改完畢。由合規(guī)性審計向合規(guī)性審計與風險性審計并重轉(zhuǎn)變，突出風險性審計。（三）加快業(yè)務流程再造，創(chuàng)新操作風險防范手段推進柜面業(yè)務流程再造，大力實施柜面業(yè)務分流,降低柜面工作負荷。在業(yè)務流程再造中,綜合考慮風險控制成本、服務效率等因素,有重點、分層次抓好主要風險點管理,在風險承受范圍內(nèi)集中精力將主要風險點管住管好,簡化對頻繁、小額柜面業(yè)務的控制環(huán)節(jié)。網(wǎng)點轉(zhuǎn)型后會計主管在操作風險控制中應更加專業(yè)化,具有更高的獨立性,對派駐機構(gòu)的內(nèi)控管理、業(yè)務指導負責,不得與業(yè)務經(jīng)營指標掛鉤。根據(jù)當前國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務的風險點，利用先進的計算機技術(shù)，從綜合業(yè)務系統(tǒng)中下載數(shù)據(jù)進行分析并預警，由各行總會計、檢查員、監(jiān)督中心負責落實并抓整改。營業(yè)網(wǎng)點是國有商業(yè)銀行各項業(yè)務開展、服務客戶、提供銀行產(chǎn)品的重要場所，柜面業(yè)務是營業(yè)網(wǎng)點的主要業(yè)務，涉及本外幣轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等多項業(yè)務，同時，也要認真應對假幣、假票據(jù)以及反洗錢等工作，因此，必須配備必要的點鈔機、清分機、票據(jù)鑒別儀、本外幣票樣等。營業(yè)經(jīng)理通過在營業(yè)過程中履行授權(quán)職責，防范案件事故發(fā)生，發(fā)揮著事中監(jiān)控的作用