【正文】 受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；②企業(yè)在其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件；③間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計(jì)算過程；④由本企業(yè)直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。上述資料已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供；復(fù)印件須注明與原件一致，譯本須注明與原本無異義，并加蓋企業(yè)公章。十三、總分支機(jī)構(gòu)文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)備案或報(bào)送資料：（1）備案或報(bào)送資料受理表；（2）根據(jù)受理表中附報(bào)資料第三篇：企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理—、固定資產(chǎn)沒有單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的限制《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十七條規(guī)定：“固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。從納稅籌劃的角度考慮，可以適當(dāng)提高固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，以便在更短的時(shí)間內(nèi)將固定資產(chǎn)攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。按照《企業(yè)所得稅法》下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)由于不符合企業(yè)固定資產(chǎn)的條件，即不屬于企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有，自然不應(yīng)該計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。這實(shí)際上體現(xiàn)了一種費(fèi)用不重復(fù)扣除的原則，即既然出租者計(jì)提了折舊并進(jìn)行了稅前扣除，那么了對(duì)承租者來說也就不能重復(fù)計(jì)提折舊并在稅前扣除。（四）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，雖然在形式是是作為固定資產(chǎn)入賬的，但是就其本質(zhì)而言，仍然是無形資產(chǎn)，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，它仍然必須作為無形資產(chǎn)處理，其成本與價(jià)值也是通過攤銷的形式進(jìn)行轉(zhuǎn)移的。三、未結(jié)算未取得發(fā)票的固定資產(chǎn)仍可有條件折舊企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。改建的固定資產(chǎn)延長(zhǎng)使用年限的，除已經(jīng)足額提取折舊的固定資產(chǎn)以及租入的固定資產(chǎn)外，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)折舊年限。六、商譽(yù)不得攤銷和扣除企業(yè)自創(chuàng)的商譽(yù)不得計(jì)算攤銷并在稅前扣除，而企業(yè)外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。七、確認(rèn)資產(chǎn)損失必須減除相關(guān)款項(xiàng)企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生損失時(shí)，企業(yè)不能將全部資產(chǎn)或者費(fèi)用都確認(rèn)為資產(chǎn)損失，必須減除責(zé)任人賠償、保險(xiǎn)賠款、殘值收入等。凡屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失必須在履行報(bào)批手續(xù)后才可進(jìn)行稅前扣除。九、資產(chǎn)損失只能在損失發(fā)生當(dāng)年抵扣根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函[2009]772號(hào)）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的上述資產(chǎn)損失，應(yīng)在按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)或者實(shí)際發(fā)生的當(dāng)年申報(bào)扣除，不得提前或延后扣除。第四篇：企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目備案企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目備案一、業(yè)務(wù)描述適用于所有具有企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)的納稅人。⑵.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②投資合同或協(xié)議書③連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料④投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；⑤被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料 ⑥投資方或被投資方如屬于依法在中國(guó)境內(nèi)成立的居民企業(yè)，應(yīng)提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或類似證明材料；投資方或被投資方如屬于依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)，應(yīng)提供國(guó)外注冊(cè)證件復(fù)印件或類似證明材料以及關(guān)于對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的說明材料；⑶.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②投資合同或協(xié)議書③連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料； ④投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；⑤被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料； ⑥在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)提供其居民國(guó)注冊(cè)登記證書復(fù)印件或類似證明材料；有權(quán)部門批準(zhǔn)其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的證明材料；⑦取得權(quán)益性投資收益的非居民企業(yè)應(yīng)提供其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等的證明材料。⑵.農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目所得①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②對(duì)照《農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍》詳細(xì)說明初加工項(xiàng)目工藝流程；③稅收優(yōu)惠項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明。優(yōu)惠稅率⑴.企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②合同、協(xié)議或能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料 ③發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書④適用協(xié)定優(yōu)惠稅率的應(yīng)按相關(guān)規(guī)定辦理 ⑵.小型微利企業(yè)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②預(yù)繳申報(bào)時(shí)，根據(jù)上申報(bào)適用稅率確定；③申報(bào)時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中資產(chǎn)、職工人數(shù)、應(yīng)納稅所得額和從事行業(yè)，確定是否符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠。如國(guó)家對(duì)行業(yè)規(guī)定有具體技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)詳細(xì)說明本企業(yè)已經(jīng)達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。加計(jì)扣除: ⑴.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件 ③自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書，需根據(jù)《領(lǐng)域》詳細(xì)說明至具體項(xiàng)目 ④研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算，需說明資金來源；⑤屬于委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的，應(yīng)提供合同或協(xié)議書⑥自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；⑦自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；對(duì)委托開發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)提供受托方出具的該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，以及其他相關(guān)證明材料⑧屬于高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)扶持的106戶試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)、省級(jí)技術(shù)中心，省自主創(chuàng)新“雙百工程”中的企業(yè)及項(xiàng)目的，提供相應(yīng)的證書或證明文件復(fù)印件⑵.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②殘疾職工花名冊(cè)及《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》復(fù)印件③與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議副本 ④殘疾職工工作安排表⑤為殘疾職工按月足額繳納企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)的記錄或憑證⑥定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資的證明材料；⑦安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施的情況說明抵扣應(yīng)納稅所得額⑴.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②已在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理部門備案證明復(fù)印件③創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與中小高新技術(shù)企業(yè)簽訂的股權(quán)投資合同或協(xié)議書； ④中小高新技術(shù)企業(yè)實(shí)際投資額驗(yàn)資報(bào)告； ⑤被投資中小高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件； ⑥中小高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表； ⑦中小高新技術(shù)企業(yè)職工花名冊(cè)； ⑧投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵扣明細(xì)表。⑶.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②經(jīng)貿(mào)部門出具的資源綜合利用認(rèn)定證書及相關(guān)檢測(cè)報(bào)告復(fù)印件（包括利用資源的名稱、數(shù)量、占比）；③對(duì)照目錄具體項(xiàng)目說明本資源綜合利用情況，包括綜合利用的資源的種類及用量、生產(chǎn)的產(chǎn)品種類及產(chǎn)量、所達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，環(huán)境影響情況等；④各項(xiàng)資源綜合利用產(chǎn)品收入核算核算明細(xì)賬或按月匯總表。⑵.集成電路生產(chǎn)企業(yè)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書（文件）復(fù)印件（通過年檢（年審）證明）； ③生產(chǎn)線寬有要求的集成電路產(chǎn)品證明材料； ④獲利說明⑶.集成電路生產(chǎn)企業(yè)縮短生產(chǎn)設(shè)備折舊年限 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書(文件)復(fù)印件（通過年檢（年審）證明）； ③購買生產(chǎn)性設(shè)備發(fā)票復(fù)印件； ④生產(chǎn)設(shè)備性能說明。⑸.對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②證券投資基金分配方案；③申請(qǐng)免稅的分配收入核算明細(xì)賬或按月匯總表； ④投資份額證明件⑹.對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》②國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；③國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件； ④申請(qǐng)免稅的收入核算明細(xì)賬或按月匯總表⑺.對(duì)承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲(chǔ)備任務(wù)的地方商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入免征企業(yè)所得稅（執(zhí)行期限至2008年12月31日）①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②省級(jí)人民政府批準(zhǔn)文件復(fù)印件； ③財(cái)政撥付儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)文件； ④財(cái)政補(bǔ)貼收入入賬憑證⑻.對(duì)南京、蘇州、無錫等服務(wù)外包示范城市，實(shí)行以下政策：在蘇州工業(yè)園區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策繼續(xù)執(zhí)行的基礎(chǔ)上，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對(duì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在稅前扣除①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件； ③對(duì)照認(rèn)定條件逐條說明本企業(yè)當(dāng)情況⑼.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自2009年1月1日起享受享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案報(bào)告表》 ②本有效的“動(dòng)漫企業(yè)證書”復(fù)印件、“重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書”復(fù)印件，以及本自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品列表、“重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品文書”；③對(duì)照《動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》第十條、第十三條的規(guī)定逐條說明本企業(yè)當(dāng)情況。第五篇：企業(yè)所得稅備案減免稅項(xiàng)目附件2：企業(yè)所得稅備案減免稅（抵免）項(xiàng)目一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免對(duì)象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目（國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（二）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；、內(nèi)陸?zhàn)B殖。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。二、企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額減免對(duì)象：企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅［2008］48 號(hào)）；《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅［2008］115號(hào)）。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一次性報(bào)備。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的專用設(shè)備有異議的，可向政府有關(guān)主管部門提出符合優(yōu)惠目錄認(rèn)定復(fù)審的要求。國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅［2008］1號(hào)）。報(bào)送資料：（1）上減免稅政策的執(zhí)行情況，（2）《備案類減免稅登記表》，（3）軟件企業(yè)（或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）的認(rèn)定證書，（4）（含）集成電路產(chǎn)品企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定材料，（5）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)認(rèn)定文件，（6），（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）經(jīng)備案管理部門核實(shí)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況等證明材料；（3）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實(shí)投資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，以及省級(jí)科技部門出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書和高新技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)定證書的復(fù)印件，（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。減免依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國(guó)稅函［2009］185號(hào)）。報(bào)送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）資源綜合利用認(rèn)定證書，（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。六、小型微利企業(yè)減免對(duì)象：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。七、安置殘疾人員企業(yè)減免對(duì)象：安置殘疾人員的企業(yè)，可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。備案期限：次年3月底前，實(shí)行一年一備。八、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所