【正文】 ）；對于需要通過相關(guān)驗收的，應(yīng)提供驗收報告等；③該項目的主要工藝或功能說明及促進(jìn)環(huán)境保護(hù)或節(jié)能節(jié)水的作用；④如果企業(yè)同時從事多項生產(chǎn)經(jīng)營項目的，應(yīng)報送環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目單獨核算的情況說明，及相關(guān)期間費用分?jǐn)偟囊罁?jù)及標(biāo)準(zhǔn)等情況說明；⑤取得第一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)收入相關(guān)的會計憑證復(fù)印件；⑥主管地稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。（3）主要報送資料：①《技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅減免稅備案表》；②對于居民企業(yè)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報送以下資料：A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）復(fù)印件；B、省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件；③對于居民企業(yè)向境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報送以下資料：A、技術(shù)出口合同（副本）復(fù)印件；B、省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證； C、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；④與實際發(fā)生的技術(shù)性收入相對應(yīng)的發(fā)票復(fù)印件；⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算的相關(guān)情況說明及相關(guān)證據(jù)；⑥實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。2010年1月1日至2010年12月31日對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（3）主要報送資料：繼續(xù)執(zhí)行青國稅發(fā)〔2008〕51號文件規(guī)定，使用市局的《小型微利企業(yè)備案表》進(jìn)行備案。對當(dāng)年年度申報仍符合小型微利企業(yè)條件的，原備案有效期自動順延至下一納稅年度，納稅人無需再次備案，但條件發(fā)生改變不再符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，應(yīng)自下一納稅年度起按照25%法定稅率進(jìn)行納稅申報。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條；③《關(guān)于印發(fā)》(國科發(fā)火[2008]172號)；④《關(guān)于印發(fā)》(國科發(fā)火[2008]362號)；⑤《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]203號）。（1）政策規(guī)定：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（3）主要報送資料：①《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅減免稅備案表》；②經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復(fù)印件；③關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；④中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、高新技術(shù)證書的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告復(fù)印件等相關(guān)資料，如投資多個企業(yè)，應(yīng)分戶報送；⑤中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等說明；⑥主管地稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十四條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百條；③財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]48號）；④財政部、國家稅務(wù)總局、安全監(jiān)管總局《關(guān)于公布的通知》（財稅[2008]118號）；⑤財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委《關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅[2008]115號）；⑥財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅[2009]69號）。、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（含縮短折舊、攤銷年限）（1）政策規(guī)定：①企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十二條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十八條；③《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）；④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；⑤發(fā)展改革委、信息產(chǎn)業(yè)部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于印發(fā)》的通知》(發(fā)改高技[2005]2136號)。內(nèi)容包括：A：需要實行加速折舊的固定資產(chǎn)在整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的功能、工藝流程圖；B：實行加速折舊的原因及情況說明；對企業(yè)購置的已使用過的固定資產(chǎn)，還應(yīng)提供該項固定資產(chǎn)已使用年限、新舊程度、技術(shù)部門出具理論上尚可使用年限說明等；C：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷擬采用的方法和折舊攤銷額的說明；③該項資產(chǎn)購置的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)的明細(xì)賬復(fù)印件；④被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；⑤主管地稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。（3）主要報送資料：①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；②省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門核發(fā)的有效期內(nèi)軟件產(chǎn)品登記證書復(fù)印件；由本企業(yè)開發(fā)或擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的，還應(yīng)提供軟件著作權(quán)登記證書或?qū)＠C書復(fù)印件；對于提供計算機(jī)信息系統(tǒng)集成技術(shù)服務(wù)的，應(yīng)提供通過資質(zhì)等級認(rèn)證的證書復(fù)印件；③國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠、申請減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的，還應(yīng)提供國家有關(guān)部門的認(rèn)定文件或證書復(fù)印件；④獲利年度說明；⑤職工花名冊及從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員花名冊；⑥企業(yè)開發(fā)、生產(chǎn)或經(jīng)營的軟件產(chǎn)品列表（含本企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品）及其相應(yīng)的銷售收入明細(xì)（對于自產(chǎn)軟件收入應(yīng)單獨標(biāo)注說明），軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費支出明細(xì)表；⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條；②財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；③信息產(chǎn)業(yè)部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2002]86號）；④國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項目的決定（國發(fā)[2004]16號）。集成電路生產(chǎn)企業(yè)（1）政策規(guī)定：，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，縮短折舊年限的規(guī)定，請參照固定資產(chǎn)加速折舊。（3）主要報送資料：①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；②生產(chǎn)集成電路產(chǎn)品線寬證明材料；③獲利年度說明；④企業(yè)投資額證明材料；⑤集成電路產(chǎn)品列表及相應(yīng)的銷售收入明細(xì)，對于其中自產(chǎn)集成電路產(chǎn)品應(yīng)作單獨說明；⑥主管地稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。（2）政策依據(jù)：①文化部、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)的通知》(文市發(fā)[2008]51號)；②文化部、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于實施》（文市發(fā)[2009]18號）；③財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2009]65號）。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（1）政策規(guī)定：對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（3）主要報送資料：①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；②經(jīng)省科技、商務(wù)、財政、國地稅和發(fā)改委等部門聯(lián)合認(rèn)定文件復(fù)印件； ③企業(yè)申請減免稅當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營情況證明。附件：附表1：《稅收優(yōu)惠備案項目受理通知書》附表2：《稅務(wù)事項通知書》附表3：《稅務(wù)事項通知書》附表4：《稅務(wù)文書送達(dá)回證》附表5：《非營利組織免稅收入備案表》附表6：《資源綜合利用企業(yè)所得稅減計收入備案表》附表7：《研發(fā)費用加計扣除備案表》附表8（1）：《安置殘疾人企業(yè)所得稅加計扣除備案表》附表8（2）：《安置殘疾人名單》附表10：《公共基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表11：《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表12：《技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表13（1）：《國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅備案表》附表9：《農(nóng)林牧漁項目企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表13（2）：《高新技術(shù)產(chǎn)品匯總表》附表14：《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅減免稅備案表》附表15（1）：《_____專用設(shè)備企業(yè)所得稅抵免備案表》附表15（2）：《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案明細(xì)表》附表16：《資產(chǎn)折舊、攤銷企業(yè)所得稅備案表》附表17：《其他類型企業(yè)減免稅備案表》附表18：減免稅申請備案表第二篇：企業(yè)所得稅備案及報送資料事項分項管理要求企業(yè)所得稅備案及報送資料事項分項管理要求一、政策性搬遷文件規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告【2012】第40號第二十二、二十三和二十五條，省局解讀；備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）政府搬遷文件或公告；（3）搬遷重置總體規(guī)劃；（4）拆遷補償協(xié)議；（5）資產(chǎn)處置計劃；（6）其他與搬遷相關(guān)的事項；（7）政策性搬遷臺帳；（8）《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》；相關(guān)要求：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開始，至次年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括遷出地和遷入地）報送上述第16項資料；（2）企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)同時報送第8項資料及相關(guān)材料；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求企業(yè)在搬遷各匯繳時報送當(dāng)政策性搬遷臺帳，或可以要求企業(yè)在完成搬遷匯繳時一并補充報送各政策性搬遷臺賬。相關(guān)要求：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳時，應(yīng)附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。四、手續(xù)費及傭金支出備案文件規(guī)定：財稅[2009]29號第六條備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）服務(wù)協(xié)議或合同；（3）支付方式證明材料（向非個人為轉(zhuǎn)賬憑證等，向個人支付為對方收款憑證）；（4）當(dāng)年手續(xù)費及傭金計算分配表（5）合法真實稅前扣除憑證（發(fā)票或代扣個人所得稅憑證）相關(guān)要求：年報申報前報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。六、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金文件規(guī)定：財稅【2012】第25號備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）法人執(zhí)照副本復(fù)印件。(4)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的會計報表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險準(zhǔn)備金提取等）相關(guān)要求：年報申報前報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。(3)巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金扣除相關(guān)報表。八、不征稅收入文件規(guī)定：財稅[2008]151號、財稅[2011]70號備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）資金撥付文件（文件中規(guī)定該資金的專項用途）；（3）縣級以上財政部門或其他撥付資金的政府部門制定下發(fā)的對該資金專門的資金管理辦法或具體管理要求（具有普遍性的規(guī)范性文件）；（4）取得資金憑證；（5）本不征稅收入用于支出形成的費用、用于支出形成的資產(chǎn)所計算的折舊、攤銷數(shù)額和賬務(wù)處理情況以及是否按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的說明；相關(guān)要求：（1）取得資金并按不征稅收入進(jìn)行首次申報前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送上述（1）—（3）資料。申報表涉及欄次：《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》附表三第14行第四列或38行第3列。十、以前發(fā)生應(yīng)扣未扣支出文件規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告2012年第15號第六條備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）專項說明（包括以前應(yīng)扣未扣項目、原因、金額、稅前扣除的所屬、會計處理、對所屬所得稅的影響額（增加虧損、涉及減免稅的應(yīng)詳細(xì)說明））相關(guān)要求：企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。相關(guān)要求：開發(fā)產(chǎn)品完工所屬申報前，分項目向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送資料。（二）經(jīng)濟(jì)適用房適用計稅毛利率備案文件規(guī)定：國稅發(fā)〔2009〕31號、蘇國稅發(fā)〔2009〕79號第二條第一款備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）立項批準(zhǔn)機(jī)關(guān)對經(jīng)濟(jì)適用住房立項的批準(zhǔn)文件；（3）土地管理部門劃撥土地的批準(zhǔn)文件；（4）物價部門核定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)適用住房銷售價格的批件；（5）住房保障主管部門為低收入住房困難家庭出具的購房資格證明；（6）列明該項目的省、市、縣級人民政府關(guān)于經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)投資計劃；（7）經(jīng)濟(jì)適用住房銷售清冊（包括購房人姓名和身份證號碼、準(zhǔn)購面積、合同號、訂立合同日期、樓棟號、實際購買面積、單價、銷售金額）；（8）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（三）限價房和危改房適用計稅毛利率備案文件規(guī)定：國稅發(fā)〔2009〕31號、蘇國稅發(fā)〔2009〕79號第二條第二款備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》和政府主管部門出具的其他能證明限價房和危改房的證明文件；（3）限價房和危改房銷售清冊（包括購房人姓名和身份證號碼、準(zhǔn)購面積、合同號、訂立合同日期、樓棟號、實際購買面積、單價、銷售金額）；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（四）成本對象確定備案文件規(guī)定：國稅發(fā)〔2009〕31號第二十六條第二款、蘇國稅發(fā)〔2009〕79號第三條備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象備案報告表》；（3）《土地使用權(quán)證》、《建筑用地規(guī)劃許可證》、《建筑工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》等資料；相關(guān)要求：（1）成本對象由企業(yè)在開工之前合理確定,并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（3）2008年完工的開發(fā)產(chǎn)品不再進(jìn)行備案。相關(guān)要求：納稅申報前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送資料。（二）境外稅收抵免（包括簡易抵免）文件規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告【2010】第001號第九條第30目備案或報送資料：（1）備案或報送資料受理表；（2）與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復(fù)印件）。（4）申請享受稅收饒讓抵免的還需提供：①本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計報告披露該企業(yè)享