【正文】 政零余額賬戶存款貸：已結報支出（預算內）財政直接支付預算外：借：財政零余額賬戶存款貸：已結報支出（預算外）財政直接支付（三）縣財政國庫集中支付中心對于授權預算單位支付的款項，根據代理銀行報來的《財政支出日報表》，與人行鳳臺縣支行和預算外資金財政專戶代理銀行匯總劃款憑證核對無誤后，列報預算內、外支出，并登記預算單位支出明細賬，會計分錄為：預算內：借：一般預算支出、基金預算支出單位零余額戶額度貸：已結報支出財政授權支付預算外：借：一般預算外支出—單位零余額賬戶額度貸：已結報支出財政授權支付（四）縣財政國庫集中支付中心對財政局批準下達各預算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會計分錄，但需要備查登記?！傲阌囝~賬戶用款額度”科目用于核算預算單位在財政下達授權支付額度內辦理的授權支付業(yè)務。增設“零余額賬戶用款額度”科目以后，原資產類“銀行存款”科目核算內容改為預算單位的自籌資金收入、以前結余和各項往來款等。實行財政直接支付和財政授權支付后，一級預算單位和上級單位在匯總資產負債表時，將所屬預算單位的數字相加，不得將上級的“撥出經費”與下級的“撥入經費”相抵沖的處理。（一）縣財政局在處理完當月賬務后，分別與人行淮南支行、預算外資金財政專戶代理銀行和縣財政國庫集中支付中心核對賬務。與預算外資金財政專戶代理銀行核對月末財政專戶存款余額，對賬單由代理銀行提供，對賬內容為預算外資金財政專戶收入數、支出數、結存數。（二）縣財政國庫集中支付中心在處理完當月賬務后，分別與縣財政局職能股室、代理銀行和一級預算單位核對賬務。與代理銀行對賬，對賬內容為代理銀行提供的“財政零余額賬戶”當月分“類”、“款”、“項”的財政性資金支出數和對預算單位的財政直接支付數；同時，與各代理銀行核對各預算單位“財政授權支付額度”、“財政授權支付額度支用數”和“財政授權支付額度結余數”，對賬內容為代理銀行提供的各預算單位零余額賬戶銀行分“類”、“款”、“項”的相關數據。（三）預算單位在處理完當月賬務后，應就“單位零余額賬戶”與代理銀行核對財政授權支付的額度數、支用數、結余數，對賬單由代理銀行提供。每日終了，預算單位應計算當日現(xiàn)金收入合計數、現(xiàn)金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符，編制“庫存現(xiàn)金日報表”。在整理期結束后，縣財政局職能股室、縣財政國庫集中支付中心、預算單位之間、上下級預算單位之間的各有關賬務必須完全一致，不應再有未達賬項。（一）縣財政國庫集中支付中心按日向縣財政局職能股室報送財政性資金庫存款余額情況表，內容包括各賬戶的收入、支出、余額數。（三）一級預算單位按規(guī)定向縣財政局職能科室報送匯總所屬單位的月、季、年財政支出報表?；鶎宇A算單位按一級預算單位規(guī)定的時間，以《基層預算單位財政支出月（季）報表》的格式，向上級主管單位逐級匯總報送上月財政性資金支出情況，基層預算單位報送的《基層預算單位財政支出月（季）報表》由其上級主管單位作匯總依據并由一級預算單位匯總留存。各預算單位根據財政局的統(tǒng)一布置，按規(guī)定格式編制并逐級報送至一級預算單位審核匯總后，在規(guī)定的時間內報送縣財政局。預算單位結余資金的會計處理另行規(guī)定。目前，全縣共有106個預算單位納入了國庫集中支付改革，全縣實施改革的預算單位比例達到100%以上，今年1～。2006年改革初期一次性將縣內所有預算單位納入國庫集中支付制度改革范圍。按照總體規(guī)劃、分步實施的原則，縣財政國庫集中支付中心在對原有預算單位集中支付的基礎上，2011年又有4個預算單位納入集中支付管理，目前新納入單位集中支付業(yè)務已全面展開。通過對集中支付資金流向的監(jiān)督管理，建立財政資金支付監(jiān)督機制，由事后監(jiān)督向全過程監(jiān)督轉變，進一步加強對預算單位的資金使用全過程的監(jiān)督和控制，逐步實現(xiàn)了對財政資金的實時、動態(tài)的監(jiān)控，確保了財政資金安全。三、逐步提高直接支付在財政支出中的比例。截止2011年5月底，中支付中心共開具備支付憑證45839張。四、進一步完善各項規(guī)章制度。五、加大培訓力度，提高服務水平。二是加大對各單位的業(yè)務和操作培訓。三是加強對外交流和學習，分享經驗和做法，相互促進和提高。我中心必須從改革大局出發(fā)，堅定不移抓好改革措施的落實。第五篇：瑞安市財政國庫集中支付管理辦法瑞安市財政國庫集中支付管理辦法瑞 安 市 財 政 局 中國人民銀行瑞安市支行 瑞財庫字〔2009〕117號瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行關于印發(fā)《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》的通知 市直各有關單位，市內各有關商業(yè)銀行：為了加強財政資金管理和監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，根據《瑞安市財政國庫管理制度改革方案》及有關法律法規(guī)規(guī)定，結合我市實際，特制定《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日主題詞：國庫 集中支付 辦法 通知瑞安市財政局辦公室 2009年12月29日印發(fā) 打字：邵如如 校對：楊子江 瑞安市財政國庫集中支付管理辦法（六）對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；（七）選擇代理銀行，會同中國人民銀行瑞安市支行協(xié)調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業(yè)務工作；（八）負責市財政國庫集中支付系統(tǒng)應用開發(fā)和維護管理工作；（九）為預算單位提供信息查詢服務，受理預算單位、用款單位對問題的投訴。２、直接支付單位審核：