【正文】 全資企業(yè)、控股企業(yè)的管理界面、管理權(quán)責(zé)；對分支機(jī)構(gòu)授予必要、合理的管理范圍和管理權(quán)限，控制管理幅度；在本單位內(nèi)部，按照扁平化管理組織結(jié)構(gòu)的要求，明確界定部門職責(zé)與崗位職責(zé)，優(yōu)化崗位設(shè)置與定員配置。（二）減少管理層次，優(yōu)化管理流程通過制度體系的完善，合理界定中間管理層次與環(huán)節(jié)，逐步改變完全按部門或崗位職能界定管理層次與環(huán)節(jié)的管理方式，優(yōu)化部門與崗位權(quán)責(zé)劃分，合理配置人力資源，明確工作程序與辦事制度，盡可能避免工作環(huán)節(jié)重復(fù)與反復(fù)，最終減少中間管理層次與環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)直線型、工序化的流程制管理，提高工作與運(yùn)營效率，真正實(shí)現(xiàn)流程優(yōu)化?！?6 頁加強(qiáng)制度建設(shè)優(yōu)化管理流程電話會(huì)議材料（四）建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，實(shí)行閉環(huán)管理在制度體系的完善過程中，要堅(jiān)持“策劃、程序、修正、卓越”的管理理念，積極吸收和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)全員參與、持續(xù)改進(jìn)、閉環(huán)管理的管理思想與運(yùn)作方式。將制度的補(bǔ)充和修訂工作納入計(jì)劃管理，并按計(jì)劃對有效的制度采取標(biāo)準(zhǔn)文件的發(fā)布方式定期發(fā)布。對政策法規(guī)、集團(tuán)公司管理體制變化對制度制定和執(zhí)行產(chǎn)生影響的，在網(wǎng)上及時(shí)發(fā)布信息。在制度發(fā)布后，設(shè)立專門的渠道和途徑，從執(zhí)行人、發(fā)布人、制度監(jiān)督部門三個(gè)方面收集信息，對制度的可行性、科學(xué)性、合理性進(jìn)行評估和反饋，由制定和發(fā)布部門定期進(jìn)行原因分析，并提出改進(jìn)措施，進(jìn)行修正。推廣制度建設(shè)中的有益經(jīng)驗(yàn)的良好實(shí)踐，以利于提升公司系統(tǒng)整體的制度管理水平。為了積極穩(wěn)步推進(jìn)此項(xiàng)工作，確保實(shí)際效果，集團(tuán)公司決定采取先試點(diǎn)、后推廣的辦法，以東北分公司、中電國際、黃河公司、漳澤電力、神頭電廠、通遼電廠和集團(tuán)公司本部的總經(jīng)理工作部、安全生產(chǎn)部為試點(diǎn)單位，并按照統(tǒng)一部署的原則，制訂了《集團(tuán)公司加強(qiáng)制度建設(shè)優(yōu)化管理流程工作方案》。第一，各單位必須把此項(xiàng)工作作為一把手工程來抓，按照工作方案規(guī)定的實(shí)施步驟與要求，形成制度建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)體系，負(fù)責(zé)本單位制度建設(shè)工作的組織與實(shí)施。第二，正確處理加強(qiáng)制度管理與戰(zhàn)略管理、文化管理之間的關(guān)系，突出制度管理在戰(zhàn)略管理、文化管理中的基礎(chǔ)戰(zhàn)略地位及其保障作用，把握制度管理與文化管理相互————————————————————————————————————第 8 頁加強(qiáng)制度建設(shè)優(yōu)化管理流程電話會(huì)議材料依存及融合與發(fā)展過程，建立制度的宣傳、普及、培訓(xùn)工作機(jī)制，增強(qiáng)員工的有章必循意識(shí)，樹立制度的權(quán)威性，形成良好的制度文化氛圍，切實(shí)注重發(fā)揮戰(zhàn)略、文化管理及思想政治工作的凝聚、導(dǎo)向、激勵(lì)、指引、輻射功能，增強(qiáng)企業(yè)的向心力與凝聚力，增強(qiáng)職工對制度管理工作的認(rèn)同感與義務(wù)感，真正做到凡事有章可循、凡事有據(jù)可查，凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有人監(jiān)督。同時(shí)，尊重其他股東方的權(quán)利與所出資企業(yè)的市場主體地位，確保所出資企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)。第四，按照上下互動(dòng)的原則，加強(qiáng)集團(tuán)公司與所屬單位、各單位內(nèi)部各部門之間在制度建設(shè)中的總體協(xié)調(diào)與溝通，反映問題，開展必要的研討。第五，本次制度建設(shè)工作，在主要依靠內(nèi)部力量的前提下，可采取聘請專家咨詢、講座、培訓(xùn)等多種方式，取長補(bǔ)短，開闊視野，積極注重吸收和借鑒先進(jìn)的設(shè)計(jì)思路與設(shè)計(jì)理念。制度建設(shè)作為企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，事關(guān)企業(yè)的運(yùn)營與管理效率，對企業(yè)的生存與發(fā)展必將產(chǎn)生積極的意義和深遠(yuǎn)的影響，需要我們?nèi)w員工共同參與。而企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度對于企業(yè)的正常運(yùn)營具有極其重要的作用，企業(yè)要想在激烈的行業(yè)競爭中占有一席之地，就必須加大對企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的完善，不斷進(jìn)行創(chuàng)新，以便能夠使其適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，進(jìn)而為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。因此，本文將對我國企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀與問題進(jìn)行分析，同時(shí)提出相應(yīng)的完善措施。由此可以看出，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度對提高企業(yè)工作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起著非常重要的作用。在企業(yè)的各個(gè)運(yùn)營階段，管理人員都要做很多的經(jīng)營決策，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、可靠，將在一定程度上決定著會(huì)計(jì)決策是否正確，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立健全是會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確可靠的根本保障。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不但能夠使會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性提高，還能發(fā)現(xiàn)企業(yè)早期會(huì)計(jì)信息存在的問題，從而對有問題的信息進(jìn)行更正。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營過程中都難以避免的，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā)會(huì)對企業(yè)造成非常大的沖擊，企業(yè)從上到下都會(huì)出現(xiàn)各種問題，對企業(yè)的經(jīng)營和管理帶來的損失將是無法衡量的。另外，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度可以減少企業(yè)日常經(jīng)營環(huán)節(jié)中的浪費(fèi)行為。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度主要表現(xiàn)為對人員的管理與控制，在工作中，許多失誤都是因?yàn)楣ぷ魅藛T的疏忽和責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)導(dǎo)致。由于目前我國會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高，導(dǎo)致我國會(huì)計(jì)賬目往往錯(cuò)誤百出，同時(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度也無法得到很好的實(shí)行。但是由于我國相關(guān)法規(guī)對于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)利與職責(zé)進(jìn)行了一定的限制，因此，我國的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)往往無法發(fā)揮其原來的功能與作用，這是導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度無法得到很好落實(shí)的主要原因之一，間接地導(dǎo)致了企業(yè)不能順利運(yùn)營，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。會(huì)計(jì)工作的計(jì)算機(jī)化在很大程度上提高了工作的效率與質(zhì)量，還避免了許多客觀因素的干擾。會(huì)計(jì)工作電子化在很大程度上提高了工作的效率與質(zhì)量，但增加了會(huì)計(jì)信息的危險(xiǎn)性，由于我國電子信息技術(shù)不完善，會(huì)計(jì)系統(tǒng)極其容易遭到黑客的入侵，犯罪分子可以通過改動(dòng)系統(tǒng)，從而輕易地進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部，并輕而易舉地盜取會(huì)計(jì)信息。（四）管理部門內(nèi)部控制不規(guī)范有些企業(yè)根本沒有建立健全內(nèi)部控制制度的意識(shí)；有些企業(yè)對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)有誤，他們覺得如果建立企業(yè)內(nèi)部控制制度就會(huì)降低企業(yè)部門內(nèi)部的活躍程度，會(huì)限制部門正常的工作權(quán)力；有些企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制制度熟視無睹，不按照制度規(guī)定去執(zhí)行；有些企業(yè)管理人員為了個(gè)人的利益，故意違反企業(yè)內(nèi)部控制制度。（五）會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平較低許多企業(yè)會(huì)計(jì)人員不僅會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)較差，而且會(huì)計(jì)人員的廉潔意識(shí)也很薄弱，主要體現(xiàn)在對外的監(jiān)督不嚴(yán)格和自控能力不足，對一切可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題的行為沒有采取必要的措施。（六）會(huì)計(jì)監(jiān)督復(fù)核力度較差會(huì)計(jì)內(nèi)控制度對于任何一個(gè)企業(yè)而言都是非常重要的一項(xiàng)內(nèi)部管理制度。部分企業(yè)對會(huì)計(jì)信息的復(fù)核工作并不重視，然而引起會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)錯(cuò)誤的很大一部分原因就是會(huì)計(jì)信息監(jiān)督復(fù)核工作沒有做好。某些企業(yè)內(nèi)部還可能存在部分人員在利益的驅(qū)使下出現(xiàn)做假賬的行為，這樣就使企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性得不到保障，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度也不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。因此，必須加強(qiáng)企業(yè)管理者對企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的重視程度，使他們明白會(huì)計(jì)內(nèi)控制度對企業(yè)健康發(fā)展的重要性。政府要利用自身的權(quán)威性保證制度的有效執(zhí)行，同時(shí)還需要根據(jù)執(zhí)行的實(shí)際情況對制度進(jìn)行完善與修改，使其更具有可行性。企業(yè)管理者也要不斷加強(qiáng)對會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)和研究，真正掌握其內(nèi)涵，并且結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，不斷完善現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，這對企業(yè)在激烈的行業(yè)競爭中保持強(qiáng)有力的競爭力起著非常重要的作用。圖1為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制框架圖。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境能夠?yàn)槠髽I(yè)營造出良好的會(huì)計(jì)工作氛圍，進(jìn)而能夠在最大程度上提高會(huì)計(jì)人員的工作效率和質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠確保企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的工作標(biāo)準(zhǔn)要求，使所有會(huì)計(jì)人員都能夠明確自身的重要職責(zé)和責(zé)任，進(jìn)而有效提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心。加大對企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行力度，能夠有效避免企業(yè)會(huì)計(jì)人員出錯(cuò)誤的概率，進(jìn)而在最大程度上提高企業(yè)的工作效率。加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的監(jiān)督力度，能夠確保企業(yè)的審計(jì)工作做到位，有利于企業(yè)預(yù)算工作的有效展開，這對企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展來說起著決定性的作用。（三）加強(qiáng)對于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制隨著近幾年我國科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，在最大程度上加快了電子科技技術(shù)的快速發(fā)展，進(jìn)而使得電子科技技術(shù)在很多行業(yè)得到了廣泛應(yīng)用，并且發(fā)揮著非常重要的作用。因此，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制以及保證會(huì)計(jì)信息的安全對于企業(yè)來說具有無可替代的重要作用，加強(qiáng)對于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制的主要手段有以下三個(gè)方面，首先，應(yīng)該對系統(tǒng)的訪問權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格的控制，要明確系統(tǒng)訪問的權(quán)限，進(jìn)而在最大程度上確保會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全性；其次，應(yīng)該建立強(qiáng)大的安全保障系統(tǒng)，例如，可以設(shè)置密碼，并且密碼還要采取數(shù)字和字母組合的方式，進(jìn)而在最大程度上提高系統(tǒng)的安全性；再次，還要設(shè)置防火墻，以保證系統(tǒng)不容易遭到黑客入侵與病毒襲擊，最后，應(yīng)該定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)與升級，采取積極的措施保證系統(tǒng)與信息的安全性。（四）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度一個(gè)強(qiáng)大的企業(yè)必然有其完善的內(nèi)部管理制度，只有在完備的內(nèi)部管理制度的前提下企業(yè)的一些工作才能高效地展開。首先，建立起一套合理高效的管理制度，必須保證該制度是適合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r的。其次，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。企業(yè)要建立好內(nèi)部管理制度中的監(jiān)督管理機(jī)制，對沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理制度的人員給予相應(yīng)的懲治，更不能包庇有不良行為的管理人員。（五）提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平企業(yè)之間的競爭歸根到底是人才之間的競爭。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對會(huì)計(jì)工作的重視程度，而會(huì)計(jì)人員又是會(huì)計(jì)工作的主要組成因素，會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平高低對于會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的高低具有極其重要的決定作用，因此，保證會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平極其重要，必須加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)力度，例如，可以定期對企業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高他們的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能；另外還可以聘請相關(guān)專家進(jìn)行講座，使企業(yè)會(huì)計(jì)員工能夠面對面跟專家進(jìn)行交流，以便能夠使他們掌握一定的解決問題的能力。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該對所有想進(jìn)入該企業(yè)從事會(huì)計(jì)工作的人進(jìn)行嚴(yán)格的筆試和面試過程。對于能通過兩層篩選的會(huì)計(jì)人員還應(yīng)該根據(jù)企業(yè)本身的狀況設(shè)置一到兩個(gè)月的試用期。（六）提高會(huì)計(jì)監(jiān)督執(zhí)行力會(huì)計(jì)監(jiān)督執(zhí)行力度是企業(yè)會(huì)計(jì)工作正常開展的重要制度保障。監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)計(jì)類規(guī)章制度是否落實(shí)到位，對其中部分重要的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要核對多次，以避免出現(xiàn)紕漏。要定期對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)思想政治工作培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員在具備專業(yè)素質(zhì)的基礎(chǔ)上，擁有正確的人生觀、價(jià)值觀，并且熱愛會(huì)計(jì)本職工作；強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的自我修養(yǎng)，使會(huì)計(jì)人員建立杜絕腐敗的道德底線，這樣企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督執(zhí)行力就能得到保證，從而有利于企業(yè)整體的運(yùn)營