【正文】 錄做好連續(xù)的審核。發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大、小寫相符，無涂改刮擦現(xiàn)象。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用效期內(nèi)（一般是本或前一印制的）。購買辦公設(shè)備投資在5000元以上、必須附有“政府采購審批表”。所有入帳票據(jù)必須經(jīng)民主理財(cái)小組集體會審，并在“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會審單”上簽章后，再由校長“一支筆”審簽后方可入帳。每學(xué)期分兩次對學(xué)校的備用金進(jìn)行清點(diǎn)盤庫。所有工程項(xiàng)目專款的預(yù)付和結(jié)算，均由服務(wù)商在學(xué)校和中心學(xué)校辦理有關(guān)手續(xù)，到市行政服務(wù)中心 辦理直接付款手續(xù)。出差人員因公出差所借差旅費(fèi)必須在規(guī)定時間內(nèi)（出差回來一個星期內(nèi)）辦理報(bào)銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一周內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長的不超過一個月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字。學(xué)校需作預(yù)付的各種款項(xiàng)必須有充足的預(yù)付理由和足夠的保底金。學(xué)校之間的往來結(jié)算一律使用“內(nèi)部往來結(jié)算單”，不允許使用收款收據(jù)，避免虛擬和擴(kuò)大收支。報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在報(bào)帳員的指導(dǎo)下由出差人逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單”和有關(guān)會議通知。對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼等，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。所有購置物品，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦理領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。教職員工的出差一律由校長根據(jù)預(yù)算情況安排，憑會議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財(cái)務(wù)室辦理借款或報(bào)銷手續(xù)。學(xué)校原則上實(shí)行零接待，若因?qū)谥г忍厥馇闆r，但必須控制接待限額和標(biāo)準(zhǔn)，每人每餐不得超過20元，并附有詳細(xì)的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準(zhǔn)用名煙名酒，午間實(shí)行禁酒。工程結(jié)算時，由乙方出具地稅局或建筑公司開出的正式建筑發(fā)票，超過5000元的必須附有正式合同和中心學(xué)校審計(jì)意見。1中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理所轄各報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支活動，對入帳報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)審，并出具審計(jì)意見。一、中小學(xué)財(cái)務(wù)會審制度為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理，實(shí)施民主理財(cái)，增加財(cái)務(wù)收支的透明度，各報(bào)帳單位必須成立3至5人組成的“財(cái)務(wù)監(jiān)督小組”，其人員通過民主推薦或選舉產(chǎn)生，“財(cái)務(wù)監(jiān)督小組”在校長的領(lǐng)導(dǎo)下對學(xué)校的財(cái)務(wù)活動過程進(jìn)行監(jiān)督和參與管理。學(xué)校校長、分管財(cái)務(wù)的副校長、財(cái)務(wù)報(bào)帳員、財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的成員共同組成本制度的執(zhí)行主體，對執(zhí)行會審的全部內(nèi)容，人人都有監(jiān)督、核查的義務(wù)和權(quán)力。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)必須定期組織和主持財(cái)務(wù)會審活動，為“財(cái)務(wù)監(jiān)督小組”提供必要的工作條件和環(huán)境，全力支持和督察財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的工作。②監(jiān)督收支預(yù)算的執(zhí)行。④。⑥熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表、協(xié)助解答疑問。⑨以主人主人翁的姿態(tài)對學(xué)校財(cái)務(wù)管理提出建設(shè)性的意見。集體會審時，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組依據(jù)“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會審單”登錄的內(nèi)容，與原始單據(jù)逐一認(rèn)真核對和審查，對疑點(diǎn)必須及時核查清楚，不同意支付的并在備注欄出具審核意見。二、中小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度（一）、原始憑證的要求報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。在市場購買商品的發(fā)票，須有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人簽字（發(fā)票上注明品名、數(shù)量與入庫驗(yàn)收的商品相符）。差旅費(fèi)的報(bào)銷必須認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，嚴(yán)格按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)附有當(dāng)日當(dāng)時的正規(guī)票據(jù)，若有超標(biāo)部分在原票上注明核減金額和實(shí)報(bào)金額。（二）、現(xiàn)金結(jié)算的要求中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督管理各報(bào)帳單位的流動資金，按計(jì)劃撥付公用經(jīng)費(fèi)，按定額撥付備用金，實(shí)行逐步代理結(jié)算的辦法。存放現(xiàn)金應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定，任何單位都不能有大量的現(xiàn)金在財(cái)務(wù)室或報(bào)帳員手中存放。（三）、往來帳款結(jié)算的要求新的保障機(jī)制運(yùn)行，學(xué)校不允許給任何個人借款，若因特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)的小額借款，由經(jīng)手借款人或批準(zhǔn)借款人負(fù)責(zé)一個月內(nèi)予以收回。在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，學(xué)校書面或口頭通知一次，仍不歸還的由學(xué)校委托中心學(xué)校協(xié)助予以扣回。確保結(jié)算時能全額抵扣，不留“后遺癥”，杜絕一切呆帳的發(fā)生。新機(jī)制運(yùn)行的保障資金一律不允許償還債務(wù)。報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在報(bào)帳員的指導(dǎo)下由出差人逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單”和有關(guān)會議通知。對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼等，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。所有購置物品，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦理領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。教職員工的出差一律由校長根據(jù)預(yù)算情況安排，憑會議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財(cái)務(wù)室辦理借款或報(bào)銷手續(xù)。學(xué)校原則上實(shí)行零接待，若因?qū)谥г忍厥馇闆r，但必須控制接待限額和標(biāo)準(zhǔn)，每人每餐不得超過20元，并附有詳細(xì)的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準(zhǔn)用名煙名酒，午間實(shí)行禁酒。工程結(jié)算時，由乙方出具地稅局或建筑公司開出的正式建筑發(fā)票，超過5000元的必須附有正式合同和中心學(xué)校審計(jì)意見。1中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理所轄各報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支活動，對入帳報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)審，并出具審計(jì)意見。各校設(shè)報(bào)賬員和出納各一人。二、各學(xué)校成立有教師代表參加的財(cái)務(wù)審賬小組，副校長或教導(dǎo)主任任組長，財(cái)務(wù)審賬小組人員名單報(bào)中心校財(cái)務(wù)室。中心校每學(xué)期期初根據(jù)各校年初的學(xué)生數(shù)，指導(dǎo)各學(xué)校編制好各級經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并于年終編制好部門預(yù)算。各學(xué)校要及時認(rèn)真做好公用經(jīng)費(fèi)的輔助賬，中心校年底對各校收支進(jìn)行決算。根據(jù)財(cái)政部制定的《2012年政府收支分類科目》（財(cái)預(yù)〔2011〕411號），我鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)的支出范圍為：《支出經(jīng)濟(jì)分類科目》“302商品和服務(wù)支出”類級科目下的日常辦公費(fèi)（01 辦公費(fèi) 05 水費(fèi) 06 電費(fèi) 26 勞務(wù)費(fèi)）；師資培訓(xùn)費(fèi)（11差旅費(fèi) 16培訓(xùn)費(fèi)）；教師交通差旅費(fèi)（11差旅費(fèi) 39其他交通費(fèi)用）；日常維修維護(hù)費(fèi)（13 維修（護(hù)）費(fèi)）；未包括的日常公用支出（99 其他商品和服務(wù)支出）。五、公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還基建債務(wù)等方面的開支。學(xué)校要按規(guī)定在公用經(jīng)費(fèi)中足額安排信息技術(shù)費(fèi)，用于教學(xué)資源和軟件的購置以及網(wǎng)絡(luò)信道費(fèi)用支出。學(xué)校一切財(cái)務(wù)收支由報(bào)賬員統(tǒng)一辦理，教職工個人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫”，追繳現(xiàn)金及支出款，并對第一責(zé)任人進(jìn)行處理。嚴(yán)格按照黔財(cái)教[2006] 8號文件精神執(zhí)行。九、各校校長必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對審批后的發(fā)票的合法性、真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。所取得的發(fā)票涂改無效，手續(xù)不全、大小寫不符者一律拒報(bào)。十二、建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理。、十四、禁止一切促銷征訂活動進(jìn)校園。十五、以上管理制度與上級管理規(guī)定有抵觸的按上級