【正文】 項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。⒌登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。⒎根據(jù)會計制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運用會計科目，準(zhǔn)確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。⒏對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。⒐負(fù)責(zé)學(xué)校財產(chǎn)物資的管理工作，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，保證帳、卡、物相符。⒒按照規(guī)定的要求，做好財務(wù)決算工作。⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。做到日清月結(jié)，真實準(zhǔn)確。⒌妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。第12條 報帳員崗位職責(zé)。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。及時報帳，報帳時按會計資料裝檔要求進行原始憑證的整理。會計人員應(yīng)當(dāng)持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必須具備一定的會計專業(yè)技術(shù)職稱。本校任用財會人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。記帳會計的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納、所屬學(xué)校的報帳員工作。第14條 根據(jù)《行政單位會計制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會計科目。第15條 辦理財會業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。記帳會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第16條 學(xué)校采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是：⒈出納人員、報帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；證匯總單填制支出報帳憑證；。第17條 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，在財務(wù)辦公室內(nèi)部建立稽核制度?；巳藛T對發(fā)生的所有經(jīng)濟活動的真實性、合法性、程序性進行審核。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；⑵會計科目的運用和金額填列是否正確；⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理。財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。出納、審批、記帳、財物保管崗位人員不得相互兼任。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。第20條 重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。辦公室經(jīng)辦人員每周編制采購計劃，報校長審批后購買。辦公室還要定期不定期地對學(xué)校財產(chǎn)物資的使用、保管情況進行檢查，對庫存物資進行清查盤點。第22條 財務(wù)收支審批分為審核和批報。第23條 學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費按財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。代收的相關(guān)款項要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。凡屬于控購范圍內(nèi)的購置須按程序辦理控購手續(xù)。審批人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。⒉各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒋各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。⒌不得隨意涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。⒎原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。向銀行購領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及遵義縣教育局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行）的購領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務(wù)辦公室。第29條 記帳會計負(fù)責(zé)保管票據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。交回時，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。第30條 票據(jù)的使用。⒉使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處理。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時方可蓋具。⒌收據(jù)的記帳聯(lián)，應(yīng)按發(fā)生的日期及時入帳，不得跨期。第31條 票據(jù)的其他管理。⒉發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和財政部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時查找，隱瞞不報者，一切責(zé)任自負(fù)。⒊對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財務(wù)報銷憑證，財會人員有權(quán)拒絕受理。、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。第32條 全校必須在新開始前編制新的經(jīng)費預(yù)算。以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。第33條 財政預(yù)算補助收入是指財政部門核撥給我校的財政預(yù)算資金。第34條 預(yù)算外資金收入是從財政專戶核撥的預(yù)算外資金。⒈首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。⒊嚴(yán)格按照的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費用，堅持憑《收費許可證》亮證收費，嚴(yán)禁亂收費、亂集資。⑴超越管理權(quán)限制定收費的；⑵擅自增加收費項目的；⑶擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)的；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費許可證》而收費的；⑸沒有《收費員證》的人員收費的；⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費的；⑺其他亂收費行為。這些收入必須按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。本校經(jīng)費支出的列報口徑：⒈對于發(fā)給個人的工資、津貼、補貼和撫恤救濟費等，應(yīng)根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時列報支出，不得以編制的定額或預(yù)算數(shù)列支。⒊購入辦公用品，一般直接列報支出；購買的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費支出，但對單價較高、數(shù)量較多的行政用材料，應(yīng)通過“庫存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫時再列作經(jīng)費支出。⒌其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。堅持民主理財和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全、不符合制度的開支堅決不予辦理。⒉水電費。⒊電話費。⒋差旅費。嚴(yán)格控制人員出差。工作人員因公出差，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以借用公款，出差回來后10日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。⑴嚴(yán)格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴(yán)格會議費開支標(biāo)準(zhǔn)；⑵凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會議通知、伙食費和住宿費發(fā)票，按實有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用；。⑵屬于政府采購范圍的物品，一律由政府采購中心采購。⑷辦公室負(fù)責(zé)對購進物資的驗收和進出庫登記管理，財務(wù)辦公室憑驗收入庫單報銷。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)校長批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費用一律不予報銷；參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費用原則上自理。8．修繕費。二萬元以上的維修項目竣工后，由財務(wù)辦公室進行專項審計。第39條 專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。驗收內(nèi)容包括：是否?？顚Ｓ茫袩o損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項教育教學(xué)任務(wù)的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。⒉嚴(yán)格按照規(guī)定的各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。⒋嚴(yán)格按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定辦理，加強支出過程控制。第41條 終了進行結(jié)余核算時，首先要對全年的各項收支活動進行全面的清理核對。本校的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報財政等部門審核批準(zhǔn)后，由單位統(tǒng)籌安排使用。⒈單位開設(shè)帳戶，應(yīng)填制開戶申請書，經(jīng)財政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設(shè)帳戶。銷戶時，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶許可證。⒈嚴(yán)格遵守銀行的各項結(jié)算制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。⒊加強支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”。⒋按時和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。年終開出的支票，一律不準(zhǔn)跨年支款。⒍不準(zhǔn)將單位資金以個人名義在銀行開戶存款，也不得用儲蓄存折存取款項。第45條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。記帳會計及其他有關(guān)人員應(yīng)不定期對庫存現(xiàn)金抽查。⒉出納會計應(yīng)憑審核和批報后的原始憑證及領(lǐng)（交）款人的簽字而辦理收付款項。不需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票，核報后經(jīng)辦人員應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。⒊凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第46條 現(xiàn)金開支范圍。第47條 現(xiàn)金日常收支管理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。⒊出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)記帳會計同意。⒌單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項來源。單位在簽發(fā)現(xiàn)金支票時，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。⒍因公借款，應(yīng)嚴(yán)格按照制度的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。⒏下列情況必須禁止：⑴用白條頂替庫存現(xiàn)金；⑵用轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金；⑶編制用途套取現(xiàn)金；⑷利用帳戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金；⑸將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；⑹保留帳外公款；⑺私自挪用公款；⑻違反《支出管理制度》支付現(xiàn)金。第49條 對財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。財務(wù)辦公室根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決定進行財務(wù)調(diào)整。第50條 各單位的暫付款項，只能用于支付預(yù)算規(guī)定的公務(wù)活動及業(yè)務(wù)活動所需要的臨時性借墊，不準(zhǔn)與本單位公務(wù)無關(guān)的單位或個人進行資金拆借。第52條 嚴(yán)格控制暫付款發(fā)生，并及時辦理結(jié)算。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同。個人因公出差借款，借款人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷，余款同時收回，不得長期掛帳。第53條 臨時工、臨時借用人員原則上不得借用公款。第55條 財務(wù)會計報告是反映本校一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。對外報送的財務(wù)報表按照財政部門規(guī)定的格式和要求編報。第三章 附則第56條 本制度由尚嵇鎮(zhèn)中心學(xué)校財務(wù)室負(fù)責(zé)解釋，辦公室監(jiān)督執(zhí)行。第五篇：學(xué)校財務(wù)管理制度學(xué)校財務(wù)管理制度為進一步規(guī)范我校的財務(wù)行為，提高資金的使用效益，促進教育事業(yè)的發(fā)展，財務(wù)工作必須根據(jù)國家教委《中小學(xué)會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》和有關(guān)法規(guī)，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會與經(jīng)濟效益關(guān)系，國家、集體和個人三者關(guān)系。財務(wù)人員的工作權(quán)限、職責(zé)及獎罰，必須按《會計法》執(zhí)行。二、預(yù)算管理實行“核定收入，定額開支”的預(yù)算管理辦法。而對于學(xué)校的大型修繕和設(shè)備購置等，則按區(qū)財政局的相應(yīng)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，學(xué)校預(yù)算在經(jīng)主管部門和財政部門核定以后，方可實施。在編制預(yù)算時，要按照保證重點，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點，并妥善安排其他各項支出。三、收入管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法積極組織收入。所得收入必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對票據(jù)的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據(jù)，收費金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。節(jié)約支出，提高資金使用效益。各項支出實行分類管理，按實際支出數(shù)列報，不以計劃數(shù)和預(yù)算代替。學(xué)校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。對固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。七、財務(wù)監(jiān)督學(xué)校要成立財務(wù)清查小組，每學(xué)期對學(xué)校財務(wù)帳清查、結(jié)算一次；每學(xué)期的結(jié)算表在校務(wù)公開欄里張貼，自覺接受教職員工的監(jiān)督。零陵區(qū)黃古山小學(xué)