【正文】 否經(jīng)過(guò)了評(píng)估、備案，及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)的批準(zhǔn)；（2）、增資擴(kuò)股時(shí)，是否同比例增資，如未同比例增資，是否履行了評(píng)估、備案手續(xù)；（3）、退出有沒(méi)有履行評(píng)估、備案，交易是否在產(chǎn)權(quán)交易所進(jìn)行，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)是否有予以批準(zhǔn)。（1）、無(wú)形資產(chǎn)是否屬于職務(wù)成果或職務(wù)發(fā)明。財(cái)務(wù)上將減掉的無(wú)形資產(chǎn)做專(zhuān)項(xiàng)處理，并將通過(guò)減資置換出來(lái)的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)給公司使用。實(shí)踐中，有些企業(yè)為了申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)，創(chuàng)始股東與大學(xué)合作，購(gòu)買(mǎi)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)通過(guò)評(píng)估出資或者股東自己擁有的所有的專(zhuān)利技術(shù)或非專(zhuān)利技術(shù)通過(guò)評(píng)估出資，但因?yàn)榉N種原因，公司后來(lái)的主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化或公司從來(lái)沒(méi)有使用過(guò)該無(wú)形資產(chǎn)，此行為涉嫌出資不實(shí)，應(yīng)通過(guò)減資程序予以規(guī)范。實(shí)踐中有些股東以無(wú)形資產(chǎn)出資，但并未辦理資產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續(xù)。公司創(chuàng)業(yè)初期找中介公司代驗(yàn)資的解決實(shí)踐中，有一些公司在創(chuàng)業(yè)初期有找中介公司代驗(yàn)資的情形，如有此種情形一般的解決方法是：股東到相關(guān)的代驗(yàn)資的中介機(jī)構(gòu)將代驗(yàn)資的款項(xiàng)歸還，中介機(jī)構(gòu)將公司目前掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)收回。有限責(zé)任公司改制為股份有限公司問(wèn)題的解決有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。改制時(shí)，資本公積、盈余公積及未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本的應(yīng)區(qū)別納稅：自然人股東和法人股東股東資本公積轉(zhuǎn)增股本時(shí)不征收個(gè)人所得稅；自然人股東盈余公積及未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本時(shí)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。二、業(yè)務(wù)明確，具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力虧損公司可否上新三板虧損公司上新三板掛牌前提是公司的凈資產(chǎn)大于等于公司注冊(cè)資本，新三板沒(méi)有對(duì)擬掛牌公司提出利潤(rùn)要求，一些高科技公司、互聯(lián)網(wǎng)新型公司，雖然目前處于虧損狀態(tài)，但銷(xiāo)售規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，投資者看好其前景，應(yīng)該考慮上新三板。核定征稅問(wèn)題的解決核定征稅的依據(jù)是公司規(guī)模小，財(cái)務(wù)不規(guī)范，鑒于上新三板的公司只要兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)，要上新三板應(yīng)盡快與稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整為查賬征稅，并達(dá)到兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)后再掛牌。三、公司治理機(jī)制健全，合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)家族公司的解決方案（1）、股改時(shí)規(guī)范公司的“三會(huì)一層”，在董事中適當(dāng)引進(jìn)公司管理（2）、重視公司“三會(huì)”治理制度的實(shí)際應(yīng)用，公司運(yùn)營(yíng)應(yīng)該嚴(yán)格按照公司章程等公司制度執(zhí)行，盡快適應(yīng)掛牌后的信息披露要求。核查股權(quán)代持時(shí)應(yīng)向股東說(shuō)明對(duì)公司上新三板掛牌轉(zhuǎn)讓的法律障礙，說(shuō)明信息披露的重要性，虛假信息披露被處罰的風(fēng)險(xiǎn)，誠(chéng)信在資本市場(chǎng)的重要性。擬掛牌公司是否可以依法辦理股權(quán)質(zhì)押貸款掛牌前，擬掛牌公司可依法辦理股權(quán)質(zhì)押貸款，須履行必要的內(nèi)部決議程序，簽署書(shū)面質(zhì)押合同，辦理登記手續(xù)，只要不存在股權(quán)糾紛和其他爭(zhēng)議，原則上不會(huì)影響其掛牌。辦理股權(quán)質(zhì)押貸款的股份在股份公司掛牌后，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證券登記結(jié)算公司的有關(guān)規(guī)定辦理登記手續(xù)?！惫颈敬伟l(fā)行前股東為_(kāi)______名，其中包括自然人股東_____名、法人股東_____名、合伙企業(yè)股東_____名等。(其他需要披露的內(nèi)容)： 綜上，本所律師認(rèn)為，XXXX本次股票發(fā)行后累計(jì)股東人數(shù)未超過(guò)200人，符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》中關(guān)于豁免向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)定向發(fā)行的條件。前款所稱(chēng)特定對(duì)象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人：(一)公司股東(二)公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工。公司確定發(fā)行對(duì)象時(shí)，符合本條第二款第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定的投資者合計(jì)不得超過(guò) 35 名。(二)符合參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓條件的投資者。(二)實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)。證券類(lèi)資產(chǎn)包括客戶(hù)交易結(jié)算資金、在滬深交易所和全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股票、基金、債券、券商集合理財(cái)產(chǎn)品等，信用證券賬戶(hù)資產(chǎn)除外。投資經(jīng)驗(yàn)的起算時(shí)點(diǎn)為投資者本人名下賬戶(hù)在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、上海證券交易所或深圳證券交易所發(fā)生首筆股票交易之日。(若有相反情況，請(qǐng)另行說(shuō)明):三、發(fā)行過(guò)程及結(jié)果合法合規(guī)性的說(shuō)明，包括但不限于董事會(huì)、股東大會(huì)議事程序是否合規(guī)，是否執(zhí)行了公司章程規(guī)定的表決權(quán)回避制度，發(fā)行結(jié)果是否合法有效等 本次股票發(fā)行的過(guò)程：董事會(huì)審議程序及回避表決情況(如有)： 股東大會(huì)審議程序及回避表決情況(如有)： 繳款及驗(yàn)資的相關(guān)情況：(若有其他說(shuō)明，請(qǐng)補(bǔ)充披露)：綜上，本所律師認(rèn)為，發(fā)行人董事會(huì)、股東大會(huì)的召開(kāi)程序、表決方式符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，審議表決結(jié)果合法有效。(若有相反情況，請(qǐng)另行說(shuō)明)：四、與本次股票發(fā)行相關(guān)的合同等法律文件是否合法合規(guī)本次股票發(fā)行中簽訂的《股份認(rèn)購(gòu)合同》,合同當(dāng)事人主體資格均合法有效，當(dāng)事人意思表示真實(shí)，自愿，且合同內(nèi)容不違反法律、法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定和社會(huì)公共利益，其協(xié)議合法有效。根據(jù)股份認(rèn)購(gòu)合同及股票發(fā)行方案,本次股票發(fā)行的新增股份全部由投資者以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)，不存在以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)發(fā)行股份的情形。(若有相反情況，請(qǐng)另行說(shuō)明):五、安排現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)優(yōu)先認(rèn)購(gòu)的相關(guān)程序及認(rèn)購(gòu)結(jié)果進(jìn)行說(shuō)明。六、本次股票發(fā)行涉及的估值調(diào)整條款的合法性(如有)七、非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)的情況說(shuō)明(如有)(披露內(nèi)容包括但不限于：應(yīng)當(dāng)說(shuō)明資產(chǎn)評(píng)估程序是否合法合規(guī)，是否存在資產(chǎn)權(quán)屬不清或者其他妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的法律風(fēng)險(xiǎn)。以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)發(fā)行股份涉及需呈報(bào)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的，應(yīng)說(shuō)明是否已獲得有