【正文】 應款項的結(jié)算，但不得透支；不得將銷售貨 物收入存入單位卡賬戶。 參考答案：BC 答案解析：經(jīng)營管理權屬于經(jīng)濟權利；納稅義務屬于經(jīng)濟義務。參考答案：BCD 答案解析：仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設立，它獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關 系，仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。 參考答案：BC 中 答案解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有（）。，屬于會計檔案的有（）。單位預 算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會計檔案。參考答案：ABD 答案解析：醫(yī)院門診收費員、住院處收費員、藥房收費員、藥品庫房記賬員、商場收費（銀）員所從事的工作均不屬于會計崗位。 參考答案：BD 答案解析： 如果拒絕對會計報表具有重大影響對事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的 口頭聲明予以書面確認，說明審計范圍受到限制，根據(jù)限制的程度可以出具保留意見的審計 報告或者無法表示意見的審計報告。 參考答案：ABCD 答案解析： 稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，即稅收法 律關系的參加者。稅務部門和海關部門時征稅主體，在我國境內(nèi) 有所得的外國企業(yè)和在我國境內(nèi)有所得的外籍個人是納稅主體。 參考答案：ACD 答案解析： 郵政部門以外其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅，郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè) 稅。中華會計網(wǎng)校，下列關于個人銷售住房征收營業(yè)稅的表述中，正確的有（）?！镀髽I(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。，下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。工商營業(yè) 執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計稅依據(jù)。，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天 ，為收到貨款的當天 ，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天 ，為支付首筆貨款的當天參考答案：CD 答案解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款 日期的當天；納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當 天。 參考答案：BCD 答案解析： 房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務局征收的，增值稅是由國稅局負責征收的?！镀睋?jù)法》的規(guī)定，下列人員中，對行使付款請求權對持票人負有付款義務的有（）。《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措施有（） ）。（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分），不再享受免息還款期待遇。，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。試題點評：，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國的法律體系。，應當由雙方自愿達成仲裁協(xié)議。沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。）（參考答案：√ 答案解析：題中的表述是正確的。、免稅，屬于稅基式減免。，視同銷售不動產(chǎn)，應當征收營業(yè)稅。，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。題中表述是正確的。房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。（）參考答案： 答案解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，而并非 是轉(zhuǎn)讓者。契稅為買方稅，是由承受方繳納的，而并非是轉(zhuǎn)讓方。（）參考答案： 答案解析： 納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起 3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還 多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。凡要求計算的項目，均須列出 計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）計，主要從事化妝品的生產(chǎn)、進口和銷售業(yè)務，2007 年 11 月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）從國外進口一批化妝品，海關核定的關稅完稅價格為 112 萬元，公司按規(guī)定向海關繳 納了關稅、消費稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證。（3）委托乙公司加工一批化妝品，提供的材料成本為 86 萬元，支付乙公司加工費 5 萬元，當月收回該批委托加工的化妝品，乙公司沒有同類消費品銷售價格。要求：（1）計算該公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅稅額。（3）計算乙公司受托加工的化妝品在交貨時應代收代繳的消費稅稅額。（1消費稅稅率）＝（112+28）247。（1消費稅稅率）＝（86+5）247。難度不大，應該拿分。（2）為某公司設計產(chǎn)品營銷方案，取得一次性設計收入 18000 元。（4）股票轉(zhuǎn)讓所得 20000 元。已知：（1）工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率表 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù) 1 不超過 500 元的 5 0 2 超過 500—2000 元的部分 10 25 3 超過 2000—5000 元的部分 15 125 4 超過 5000—20000 元的部分 20 375 5 超過 20000—40000 元的部分 25 1375 6 超過 40000—60000 元的部分 30 3375 7 超過 60000—80000 元的部分 35 6375 8 超過 80000—100000 元的部分 40 10375 9 超過 100000 元的部分 45 15375（2）勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用的個人所得稅稅率均為 20%。（2）計算張某當月應繳納的個人所得稅稅額。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為： 每月獎金平均額＝21600247。該筆獎金應繳納的個人所得稅為： 應納稅額＝2160010％25＝2135（元）②為某公司設計產(chǎn)品營銷方案取得的設計收入，屬于勞務報酬所得，屬于個人所得稅的征收 范圍。本題中，中獎收入為 15000，超過了 1 萬元，應全額計征個人所得稅。⑤對個人出售自有住房取得的所得按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅，但對個人轉(zhuǎn)讓自用 5 年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（2）張某當月應繳納的個人所得稅稅額＝2135+2880+3000＝8015（元）。（2）取得轉(zhuǎn)貸款業(yè)務利息收入 450 萬元，借款利息支出 320 萬元。（4）取得金融服務手續(xù)費收入 15 萬元。已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅額為 5%。（2）計算該銀行第四季度應繳納的營業(yè)稅稅額。應納稅額＝6005％＝30（萬元）②轉(zhuǎn)貸業(yè)務，指金融企業(yè)經(jīng)營的轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務，屬于營業(yè)稅的征收范圍，以其貸款利息收入 減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額。應納稅額＝（1100900）5％＝10（萬元）④提供金融服務，屬于營業(yè)稅的征收范圍，以金融服務手續(xù)費為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。（2）該銀行第四季度應繳納營業(yè)稅稅額＝30++10+＝（萬元）試題點評：本題考核銀行相關業(yè)務營業(yè)稅的計算。銀行吸收存款，雖然在教材中明確，但我們也應該可以判斷出其不 征收營業(yè)稅，因為存款并不屬于銀行的收入。增值稅以 1 個月為一個納稅期，自期滿之日起 10 日內(nèi)申報納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽 稅控系統(tǒng)開具。7 月底，稅務 機關對該公司 6 月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關檢查情況如下：（1）6 月 6 日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認的成本為 40 萬元，增 值稅稅額為 萬元。(2）6 月 10 日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額 萬元全部確認為其他業(yè)務 收入。該公司計算抵扣的進項稅額為 萬元。該公司將該 項價外費用全部計入了營業(yè)外收入。該增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 萬元，開票時間為 2007 年 1 月 25 日。該公司于 2007 年 8 月 3 日繳納增值稅稅款、滯納金（滯納天數(shù)為 24 天）和罰款。要求： 根據(jù)增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：（1）指出該公司上述（1）至（5）項業(yè)務的增值稅處理是夠正確？并說明理由。（3）計算該公司應繳納的滯納金和罰款數(shù)額，列出計算過程。參考答案： 答案：（1）業(yè)務（1）外購的鋼材被盜，屬于非正常損失，其進項稅額是不可以進行抵扣的，抵扣了的，是要進行進項稅轉(zhuǎn)出的，企業(yè)只是將成本 40 萬元轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益，并沒有 作相應的進項稅轉(zhuǎn)出處理是不正確的。業(yè)務（2）將含稅銷售額 萬元全部確認為其他業(yè)務收入的處理是不正確的。（1+17％）17％ ＝（萬元）業(yè)務（3）購進低值易耗品發(fā)生的運費抵扣進項稅額的計算不正確。業(yè)務（4）收取的包裝物租金，是要作為價外費用確認銷項稅額的，企業(yè)將該項價外費用一 并計入營業(yè)外收入的處理不正確。（1+17％）17％＝（萬元）業(yè)務（5）增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應自專用發(fā)票開具 之日起 90 日內(nèi)到稅務機關認證，并在認證通過的當月核算當期進項稅額并申報抵扣，否則 不準予抵扣進項稅額。（2）應補繳的增值稅＝++++＝（萬元）（3）該公司應繳納的滯納金＝‰24＝（萬元）該公司應繳納的罰款＝＝（萬元）。偷稅指的是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬 簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不繳或者少繳應納稅款的 行為。（100+）100％＝％，不構(gòu)成偷稅罪。19第五篇：江西省初級會計考試試題及答案一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，將你選定的答案編號用2B鉛筆填涂在答題卡上。多選、錯選、不選均不得分。A．預提費用B．管理費用C．財務費用D．應付利息2．為購建固定資產(chǎn)取得的專門借款的利息支出，在固定資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前，應記入（）科目的借方。A．營業(yè)外收入B．財務費用C．銷售費用D．營業(yè)外支出4．下列各項中，應記入“其他業(yè)務成本”的是（）。A．出售固定資產(chǎn)凈收益B．財務費用C．勞務收入D．商品收入6．企業(yè)在記錄管理費用時，通常所采用的明細賬格式是（）。A．政府補助收入B．設備安裝勞務收入C．代銷品銷售收入D．固定資產(chǎn)出租收入8．下列保證會計核算系統(tǒng)性的必要措施或?qū)ｉT方法是（）。A．應交增值稅B．專利權C．利息費用D．所得稅費用10．古代會計階段一般是指（）出現(xiàn)以前的漫長時期。A．一次憑證B．累計憑證C．匯總憑證D．通用憑證12．會計人員在審核原始憑證時發(fā)現(xiàn)有一張外來原始憑證金額出現(xiàn)錯誤，其正確的更正方法是（）。則期末該企業(yè)資產(chǎn)總額是（）。A．會計對象B．會計要素C．會計科目D．經(jīng)濟業(yè)務15．季度財務會計報告應于每季度終了后的（）日內(nèi)報出。A．資本公積轉(zhuǎn)增資本B．盈余公積補虧C．盈余公積轉(zhuǎn)增資本D．以當年凈利潤彌補以前虧損17．匯總記賬憑證不包括（）。A．固定資產(chǎn)卡片賬B．輔助賬簿C．銀行存款余度調(diào)節(jié)表D．企業(yè)財務計劃19．對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈，應（）。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2009年所得稅費用為（）萬元。A．借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——彌補以前虧損B．借：應交稅費——應交所得稅貸：利潤分配——未分配利潤C．借：利潤分配——盈余公積補虧貸：利潤分配——未分配利潤D．不做賬務處理22．記賬憑證按照其填列方式，可以分為（）。向南方建材廠購買材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，、利率6%、期限為4個月的商業(yè)承兌匯票付款，則以下對該張帶息商業(yè)匯票描述錯誤的是（）。A．借：應收賬款117 000 貸：主營業(yè)務收入117 000 B．借：應收賬款17 000 貸：主營業(yè)務收入100000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)17 000 C．借：應收賬款117 000 貸：其他業(yè)務收入117 000 D．借：應收賬款117 000 貸：其他業(yè)務收入100 000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)17 000 25．銷售材料一批，開具增值稅專用發(fā)票上標明價款2萬元，款項收妥存入銀行。A．主營業(yè)務收入B．其他業(yè)務收人C．營業(yè)外收入D．投資收益26．結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料成本共計20萬元，其中生產(chǎn)領用19萬元：A產(chǎn)品9萬元，B產(chǎn)品3萬元，車問一般耗用5萬元，；對外銷售發(fā)出1萬元。A．其他業(yè)務收入 B．其他業(yè)務支出C．營業(yè)費用D．管理費用27．結(jié)算本月應付工資如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資4萬元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資1萬元，車間管理人員工資2萬元，行政管理人員工資3萬元，銷售人員工資1萬元。A．生產(chǎn)成本B．制造費用C．管理費用D．銷售費用28．計提本月固定資產(chǎn)折舊如下：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊1萬元，行政管理用固定資產(chǎn)折舊2萬元。A．生產(chǎn)成本B．制造費用C．營業(yè)費用D．管理費用29．結(jié)合第227小題，按生產(chǎn)工人工資比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用，B產(chǎn)品本月應負擔的制造費用為（）元。該企業(yè)本月完工人庫A產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本為（）元。A．借：生產(chǎn)成本360000貸：制造費用360 000 B．借：庫存商品360 000 貸：制造費用360 000 C．借：主營業(yè)務成本360 000 貸：庫存商品360 000 D．借：主營業(yè)務成本360000 貸：生產(chǎn)成本360 000 32．該企業(yè)本月應交的增值稅為（）元。A．5 000 B．25 000 C．30000 D．31 000 34．該企業(yè)適用1%的城建稅率，本月應繳城建稅金額為（）元。A．應交稅金——應交增值稅B．應交稅金——未交增值稅C．應交稅金——應交消費稅D．應交稅金——應交所得稅36．該企業(yè)按“應收賬款”賬戶余額的5%計提壞賬準備，則本月末應計提的壞賬準備金額為（）元。A．500000 B．533 400 C．523 400 D．510000 38．該企業(yè)本月資產(chǎn)負債表中“應收賬款”項目的期末數(shù)應填列的數(shù)為（）元。A．490 000 B．700 000 C．750 000 D．810000 40．該企業(yè)本月資產(chǎn)負債表中“累計折舊”項目的期末數(shù)應填列的數(shù)為（）元。本類題共30分。)1．企業(yè)在核算收到短期投資的現(xiàn)金股利時，可能涉及的會計科目有（）。A．管理費用B．營業(yè)外收入C．營業(yè)外支出D．長期待攤費用3．下列資產(chǎn)負債表各項目中，屬于流動負債的有（）。A．關聯(lián)交易差