【文章內(nèi)容簡介】 公司 3 月份應納增值稅稅額，并列出計算過程（答案中金額單位用萬元表示，計算結(jié)果 保留到小數(shù)點后兩位） ，某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入 800 萬元，勞務(wù)收入 40 萬元，出租固定資產(chǎn)租金收入 5 萬元，到 期國債利息 2 萬元該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本 430 萬元，銷售費用 80 萬元，管理費用 20 萬元，財務(wù) 費用 10 萬元，營業(yè)外支出 3 萬元（其中繳納稅收滯納金 1 萬元），接稅法規(guī)定繳納增值稅 90 萬元，城市 維護建設(shè)稅 萬元，教育費附加 萬元。該企業(yè)全年發(fā)放的計入當期損益的職工工資總額 130 萬元（稅務(wù)機關(guān)核定該企業(yè)當年計稅工資總額 110 萬元）。按照稅法規(guī)定，在計算該企業(yè)應納稅所得額時，其 他準予扣除項目金額為 23 萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為 33％?！币螅海?）計算該企業(yè) 1998 應納稅所得額，并列出計算過程。（2）計算該企業(yè) 1998 應 納所得稅稅額，并列出計算過程。（答案中金額單位用萬元表示。計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位，第三位 小數(shù)四舍五入）五、簡答題（本類題共 10 分，每小月 5 分）？，當事入雙方因合同質(zhì)量標準、履行期限、履行地點、價款和酬金不明確而發(fā)生 爭議時，應如何確定合同的履行規(guī)則？六、綜合題（本題 10 分）1998 年 4 月，某市財政局派出檢查組對市屬某國有機械廠的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下 情況：（1）1997 年 10 月，新廠長李某上任后，在未報經(jīng)主管單位同意的情況下決定將原會計科科長馮某 調(diào)到計劃科任科長，提拔會計劉某任科長，并將廠長李某戰(zhàn)友的女兒陳某調(diào)入該廠會計科任出納，兼管會 計檔案保管工作。陳某沒有會計征。（2）1997 年 11 月，會計張某申請調(diào)離該廠，廠人事部門在其設(shè)有辦清會計工作交接手續(xù)的情況下，即為其辦理了調(diào)動手續(xù)。（3）1997 年 12 月 10 日，該廠從現(xiàn)金收入中直接支取 5 萬元用于職工福利。會計科長劉某稱當時曾 口頭向廠長反映這樣做不妥，但廠長仍要求其辦理。（4）1998 年 1 月 6 日，該廠檔案科會同會計科編制會計檔案銷毀清冊。經(jīng)廠長簽字后，按規(guī)定程 序進行了監(jiān)銷。經(jīng)查實，銷毀的會計檔案中有一些是保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證。（5）該廠 1997 年 10 月以來的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是用圓珠筆書寫的，未按頁次順序連續(xù) 登記，有跳行、隔員現(xiàn)象。要求：請指出上述情況中哪些行為不符合國家規(guī)定，并說明理由。1999 年初級會計資格考試參考答案－－經(jīng)濟法基礎(chǔ)一、單項選擇題 二、多項選擇題 、B、C、D 、B、C、D 、B、C、D B、C 、D 、B、C 、C、D 、D 、B、C、D 、 、B、C、D 、C、D 、B、C、D、B、C、D 、B、C、D 1－5.√ √ √ 6－10. √ √四、計算分析題 1.（l）銷售小汽車應納消費稅稅額＝銷售額稅率＝（550＋5）5％＝27.（75 萬元）（2）銷售小汽車輪胎應納消費稅稅額＝含增值稅銷售額／（1 十增值稅稅率）稅率 ＝／（1＋17％） 10％＝5（萬元）（3）3 月份應納增值稅稅額＝550＋5＋／（l＋17％）］ 17％－（70＋37％）＝（萬元）2.（1）該企業(yè) 1998 應納稅所得額＝（800＋40＋5＋2）－［430＋80＋20＋10 ＋（3－l）＋＋－（130－110）＋2 十 23］＝（萬元）（2）該企業(yè) 1998 應納所得稅額＝應納稅所得額稅率＝33％ ＝（萬元）五、簡答題 l.（l）公司債券表示發(fā)行者與投資者之間的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系；公司股票表示投資者對發(fā)行股票的公 司擁有股東的一系列權(quán)利。（2）公司債券的本金到期退還；公司股票所表示的股金則不允許退還。（3）公司債券的利息是固定的；公司股票的收益是不固定的。（4）在公司解散或者破產(chǎn)的情況下，公司債券優(yōu) 先于公司股票得到債務(wù)清償。2.（l）質(zhì)量不明確的，應當按照國家標準或者專業(yè)標準履行；沒有國家標準的，按照通常標準履行。（2）履行期限不明確的，當事人任何一方都可以隨時向?qū)Ψ奖M義務(wù)，也可以隨時請求對方履行義務(wù)，但應 給對方必要的準備時間。（3）履行地點不明確的，凡給付貨幣的，應在接受給付（貨幣）一方的所在地履行；其他標的在履行義務(wù)一方的所在 地履行。（4）價款和酬金不明確的，按照國家定價履行。沒有國家 定價的，參照市場價格或同類物品的價格或者同類勞務(wù)的報酬標準履行。 （1）中，有以下行為不符合規(guī)定：①廠長在未報經(jīng)主管單位同意的情況下，將會計科長馮某調(diào) 任計劃科長，提拔會計劉某任會計科長的行為不符合規(guī)定。理由是：《會計法》規(guī)定，對國有企業(yè)會計機 構(gòu)負責人、會計主管人員的任免，應當經(jīng)過主管單位的同意。②廠長將其戰(zhàn)友的女兒陳某調(diào)入該廠會計科 任出納，兼管會計檔案保管工作的行為不符合規(guī)定。理由是：（A）《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，未取得會 作證的人員，不得從事會計工作。（B）《會計法》規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。（2）中，會計張某沒有辦清會計工作交接手續(xù)即辦理調(diào)動手續(xù)的行為不符合規(guī)定。理由是：根 據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須辦理會計工作交接手續(xù)，沒有辦 清交接手續(xù)，不得調(diào)動或者離職。（3）中，有以下行為不符合規(guī)定：①該廠從現(xiàn)金收入中直接支取 5 萬元用于職工福利的行為不 符合規(guī)定，理由是：《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，各銀行開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額 中支付或者從開戶行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。②會計科長劉某僅以口頭方 式向廠長反映坐支行為，而對坐支行為未予制止和糾正，不符合法律規(guī)定。理由是：《會計法》規(guī)定，會 計機構(gòu)、會計人員對認為是違法的收支應當制止和糾正，制止、糾正無效的，應 7 當向單位領(lǐng)導人提出書面 意見，要求處理。（4）中，銷毀保管期滿但未結(jié)清債權(quán)、債務(wù)的原始憑證的行為不符合規(guī)定。理由是：《會計檔 案管理辦法》規(guī)定，對于保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷 毀，而應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。（5）中，有以下行為不符合規(guī)定：①現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用圓珠筆書寫不符合規(guī)定。理由是：根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆或 者鉛筆書寫。②會計賬簿未按頁次順序連續(xù)登記，有跳行、隔頁現(xiàn)象不符合規(guī)定。理由是：根據(jù)《會計基 礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各種賬簿要按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。2008 年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及答案解析一、單項選擇題（本類題共 25 小題，每小題 1 分，共 25 分），不符合法律規(guī)定的是（）。 ，不得支取現(xiàn)金參考答案：B 答案解析：我國信用證為不可撤銷。不可轉(zhuǎn)入的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付驗貨付款結(jié)算方式。2008 年 3 月 1 日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3 月 2 日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3 月 10 日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3 月 14 日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承 付期的起算時間是（）。 月 2 日 月 3 日 月 11 日 月 15 日參考答案：C 答案解析：在托收承付中，驗貨付款的承付期為 10 天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知 的次日起算起。，不正確的是（） 參考答案：B 答案解析：法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是社會全體人們意志的提現(xiàn)。，以法的的空間效力。時間效力或?qū)θ说男ЯM行分類的是（）。 參考答案：C 答案解析：一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力。時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸?。，申請行政復議。下列各項中，應 當受理該企業(yè)行政復議申請的機關(guān)是（）。 參考答案：C 答案解析：對海關(guān)。金融。國稅。外匯管理等實行垂直領(lǐng)導的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具）。體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議?！稌嫏n案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應當編制會計檔案銷 毀清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為（）。 年 年 年 參考答案：D 答案解析：會計檔案保管清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為永久?！稌嫹ā返囊?guī)定，對單位私設(shè)會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門除有權(quán) 對該單位予以處罰外，對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員，也可以處以一定數(shù)額 的罰款。該罰款數(shù)額的幅度范圍是（）。 元以上 5000 元以下 元以上 1 萬元以下 元以上 2 萬元以下 元以上 5 萬元以下參考答案：C 答案解析：私設(shè)會計賬簿的，對直接負責的主管人員和其他直接負責人員，可處以 2000 元 以上 2 萬元以下的罰款。，不符合法律規(guī)定的是（）。 3 年參考答案：A 答案解析：總會計師是單位行政領(lǐng)導成員，是單位財務(wù)會計工作都主要 9 負責人。擔當總會計 師都條件之一： 取得會計師任職資格，主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面都財務(wù)會計工 作時間不少于 3 年。，屬于稅收程序法的是（） 參考答案：B 答案解析： 程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。為了 加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定《稅收征收管理法》。，計算征收消費稅的計稅依據(jù)為（） 參考答案：A 答案解析：納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、 方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。試題點評：，下列各項業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（） 參考答案：D 答案解析：服務(wù)業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲業(yè)、租 賃業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。武術(shù)比賽、文學講座、武術(shù)表演屬于文化體育業(yè)，廣告播映按“服務(wù)業(yè)” 稅目征稅。試題點評：，下列進口貨物中，實行復合計稅方法征收關(guān)稅的是（） 參考答案：D 答案解析：復合稅，是指對某種進（出）口貨物同時使用從價和從量計征對一種關(guān)稅計征方 法。目前，我國對錄像機、放像機、數(shù)字照相機和攝錄一體機實行復合稅。試題點評： 本題考核關(guān)稅應納稅額的計算。教材 P168 相關(guān)內(nèi)容。本題考核的知識點非常細，是大家不注意的地方，不容易得分?！镀髽I(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅 所得稅額的扣除標準是（） 會計網(wǎng)校 12％以內(nèi)的部分扣除 12％以內(nèi)的部分扣除 3％以內(nèi)的部分扣除參考答案：C答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額 12％以內(nèi)的部分，準予在計算應 納稅所得額時扣除?！镀髽I(yè)所得稅法》的規(guī)定，對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅 稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）％ ％ ％ ％參考答案：B 答案解析：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅。，下列各項中，（） 參考答案：A 答案解析： 。 不征收個人所得稅。 2007 年 9 月 30 日存入某商業(yè)銀行一筆人民幣款項，同年 12 月 30 日王某將該筆 存款取出，應得利息收入 100 元，銀行在支付王某利息時應代扣代繳的個人所得 10 稅稅額為（） 參考答案：A 答案解析：應由銀行代扣的個人所得稅稅額＝1005％＝5（元）。儲蓄存款在 2007 年 8 月 15 日后孽生的利息所得，按照 5％的比例征收個人所得稅。試題點評： 本題考核利息所得個人所得稅的計算。教材 相關(guān)內(nèi)容。個人所得稅的 基本計算，主要是對稅率的考核，計算沒有難度。，下列稅種中，實行從量計征的是（） 參考答案：D答案解析：，其課稅數(shù)額與征稅對象 數(shù)量相關(guān)而與價格無關(guān)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用土地面積，所以是從量計征 稅額的。 600000 元，已知房產(chǎn)稅稅率為 ％，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例 為 30％，該房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅稅額為（） 參考答案：C 答案解析：應納房產(chǎn)稅＝600000（1－30％）％＝5040（元）。，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（） 參考答案：B 答案解析：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據(jù)。，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（） 參考答案：A 答案解析：合同的當事人是印花稅的納稅人。 140平方米的住宅一套，價值 96 萬元。黃某有面積為 120平方米的住宅一 套，價值 72 萬元。兩人進行房屋，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為 3％，黃某應繳納的契稅稅額為（） 萬元參考答案：D 答案解析：黃某應繳納的契稅＝（96－72）3％＝（萬元）。房屋:)，以所:)房屋的價格 差額為計稅依據(jù)。 2007 年 12 月份取得餐飲收入 5 萬元，客房出租收入 10 萬元，該酒店未在規(guī)定期 限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度 的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（） 參考答案：D 答案解析：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾 期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應納稅額。，廣告代理業(yè)在確定計稅營業(yè)額時，可以扣除的費用是（） 參考答案：A 答案解析： 廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用，減去付給廣 告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額。試《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時間是（） 1 個工作日 2 個工作日后 之日起 3 個工作日后 5 個工作日后參考答案：C 答案解析：存款人開立銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起 3 個工作日后，方可使用該賬戶辦 理付款業(yè)務(wù)。，開出一張票面金額為 30 萬元的銀行承兌匯票。出票日 期為 2 月 10 日，到期日為 5 月 10 日。4 月 6 日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運 單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率