【文章內容簡介】 10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2012年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得了有關管理機關的證明，假定當地載貨汽車整備質量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運輸公司2012應納的車船稅為（）。 ABCD答案解析：該運輸公司2012應納的車船稅=102060+58605604/12+6360+23607/12=12000+2300+2580=16880（元）。（）。 ABCD答案解析：選項A、B、C提供的勞務在境外，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。，2013年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，則當期免抵稅額為（）。 ABCD答案解析：當期留抵稅額≤當期免抵退稅額，所以，當期的應退稅額為留抵稅額8萬元，則當期的免抵稅額為12—8＝4（萬元）。，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購 進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅（）萬元。 ABCD答案解析：該銀行應納營業(yè)稅= [400+5+（860780）+14] 5%=（萬元）。、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，則其應收回的增值稅額通過“應交稅費——應交增值稅”明細科目中（）專欄加以反映。 ABCD答案解析：“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。故A選項符合題意。，正確的是（）。、期租業(yè)務按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 ，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 “服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅ABCD答案解析： 對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。搬家服務按照“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。無船承運業(yè)務應按照“服務業(yè)－代理業(yè)”繳納營業(yè)稅。《小企業(yè)會計準則》在全國小企業(yè)范圍內實施的時間為（）。 ABCD10.《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，所得稅的會計處理方法為（）。 ABCD答案解析：所得稅會計處理方法理論上有應付稅款法和納稅影響會計法。按《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，小企業(yè)應采用應付稅款法核算所得稅。二、多項選擇題（本類題共4小題，每小題5分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。），應按照受托方銷售自產應稅消費品的行為征收消費稅的有（）。，受托方只收取加工費加工的應稅消費品 ，然后再接受委托加工的應稅消費品 ABCDE答案解析：對于由受托方提供原材料生產的應稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受委托加工的應稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品，不論納稅人在財務上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品處理，而應當按照受托方銷售自制應稅消費品對待。2.《小企業(yè)會計準則》相比《企業(yè)會計準則》在“應交稅費”科目下增設的明細科目包括（）。 ABCDE答案解析：《小企業(yè)會計準則》在“應交稅費”科目下增加了應交教育費附加、應交排污費、應交礦產資源補償費三個明細科目。，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計算基數的有（）。 ABCDE答案解析：作為業(yè)務招待費限度的計算基數的收入范圍，是當年銷售（營業(yè)）收入，銷售（營業(yè)）收入包括銷售貨物收入、讓渡資產使用權（收取資產租金或使用費）收入、提供勞務收入等主營業(yè)務收入，還包括其他業(yè)務收入、視同銷售收入等。但是不含營業(yè)外收入、轉讓固定資產或無形資產所有權收入、投資收益（從事股權投資業(yè)務的企業(yè)除外）。，判定居民企業(yè)的標準有（）。 ABCDE答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）、建筑物等固定資產時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產清理”賬戶的貸方。（）對錯答案解析：非房地產開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產清理”賬戶的借方，貸方借記“應繳稅費——應交營業(yè)稅”。%。（）對錯答案解析：勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對勞務報酬所得一次收入畸高的；可以實行加成征收，其稅率為30%、40%。、修理、修配和修繕勞務。（）對錯答案解析：增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配勞務?！靶蘅槨笔菭I業(yè)稅的征稅范圍。, 可在發(fā)生當期扣除。（）對錯, 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除。（）對錯答案解析：企業(yè)實際發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費, 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（）對錯答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實際收取的價款計稅?！缎∑髽I(yè)會計準則》規(guī)定，一般納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費”賬戶下設置“應交稅費——應交增值稅”、“未交增值稅”兩個明細賬戶。（）對錯答案解析：根據《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，一般納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費”賬戶下設置“應交稅費——應交增值稅”明細賬戶，“未交增值稅”只針對“營改增”試點地區(qū)的小企業(yè)。（）對錯，應在“應交稅費”賬戶下設置“應交稅費——應交增值稅”明細賬戶。（）對錯答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確