【正文】 分，共 25 分），不符合法律規(guī)定的是（）。金融。，計(jì)算征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（） 參考答案：A 答案解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、 方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。教材 相關(guān)內(nèi)容。該一定時(shí)間是（） 1 個(gè)工作日 2 個(gè)工作日后 之日起 3 個(gè)工作日后 5 個(gè)工作日后參考答案：C 答案解析：存款人開立銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起 3 個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦 理付款業(yè)務(wù)。參考答案：BCD 答案解析：仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，它獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān) 系，仲裁委員會(huì)之間也沒有隸屬關(guān)系。稅務(wù)部門和海關(guān)部門時(shí)征稅主體，在我國境內(nèi) 有所得的外國企業(yè)和在我國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人是納稅主體。 參考答案：BCD 答案解析： 房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務(wù)局征收的，增值稅是由國稅局負(fù)責(zé)征收的。）（參考答案：√ 答案解析：題中的表述是正確的。（）參考答案： 答案解析： 納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起 3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還 多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（2）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入 18000 元。（2）張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝2135+2880+3000＝8015（元）。銀行吸收存款，雖然在教材中明確，但我們也應(yīng)該可以判斷出其不 征收營業(yè)稅，因?yàn)榇婵畈⒉粚儆阢y行的收入。要求： 根據(jù)增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）指出該公司上述（1）至（5）項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理是夠正確？并說明理由。偷稅指的是納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬 簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的 行為。A．應(yīng)交增值稅B．專利權(quán)C．利息費(fèi)用D．所得稅費(fèi)用10．古代會(huì)計(jì)階段一般是指（）出現(xiàn)以前的漫長時(shí)期。向南方建材廠購買材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元，、利率6%、期限為4個(gè)月的商業(yè)承兌匯票付款，則以下對(duì)該張帶息商業(yè)匯票描述錯(cuò)誤的是（）。A．5 000 B．25 000 C．30000 D．31 000 34．該企業(yè)適用1%的城建稅率，本月應(yīng)繳城建稅金額為（）元。A．管理費(fèi)用B．營業(yè)外收入C．營業(yè)外支出D．長期待攤費(fèi)用3．下列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中，屬于流動(dòng)負(fù)債的有（）。該企業(yè)本月完工人庫A產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本為（）元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2009年所得稅費(fèi)用為（）萬元。A．出售固定資產(chǎn)凈收益B．財(cái)務(wù)費(fèi)用C．勞務(wù)收入D．商品收入6．企業(yè)在記錄管理費(fèi)用時(shí)，通常所采用的明細(xì)賬格式是（）。（1+17％）17％＝（萬元）業(yè)務(wù)（5）增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開具 之日起 90 日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則 不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 萬元，開票時(shí)間為 2007 年 1 月 25 日。應(yīng)納稅額＝（1100900）5％＝10（萬元）④提供金融服務(wù)，屬于營業(yè)稅的征收范圍，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額，計(jì)征營業(yè)稅。本題中，中獎(jiǎng)收入為 15000，超過了 1 萬元，應(yīng)全額計(jì)征個(gè)人所得稅。（1消費(fèi)稅稅率）＝（86+5）247。（）參考答案： 答案解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，而并非 是轉(zhuǎn)讓者。，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。工商營業(yè) 執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。 參考答案：BD 答案解析： 如果拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的 口頭聲明予以書面確認(rèn)，說明審計(jì)范圍受到限制，根據(jù)限制的程度可以出具保留意見的審計(jì) 報(bào)告或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。 ，其資金余額可以提取現(xiàn)金 ，可以透支結(jié)算 參考答案：ABC 答案解析： 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入； 單位人民幣卡不得存 取現(xiàn)金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支；不得將銷售貨 物收入存入單位卡賬戶。 2007 年 12 月份取得餐飲收入 5 萬元，客房出租收入 10 萬元，該酒店未在規(guī)定期 限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。 不征收個(gè)人所得稅。 3 年參考答案：A 答案解析：總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作都主要 9 負(fù)責(zé)人。時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺＃?）中，有以下行為不符合規(guī)定：①現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用圓珠筆書寫不符合規(guī)定。（2）履行期限不明確的，當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)向?qū)Ψ奖M義務(wù)，也可以隨時(shí)請(qǐng)求對(duì)方履行義務(wù)，但應(yīng) 給對(duì)方必要的準(zhǔn)備時(shí)間。計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，第三位 小數(shù)四舍五入）五、簡答題（本類題共 10 分，每小月 5 分）？，當(dāng)事入雙方因合同質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、履行期限、履行地點(diǎn)、價(jià)款和酬金不明確而發(fā)生 爭議時(shí)，應(yīng)如何確定合同的履行規(guī)則？六、綜合題（本題 10 分）1998 年 4 月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)市屬某國有機(jī)械廠的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。、法定公益金之前向股東分配利潤，不符浩我國《公司法》的 規(guī)定。每小題判斷結(jié)果正確的得 1 分，判斷錯(cuò)誤的扣 1 分，不 判斷不得分也不扣分），應(yīng)視為委托單位授予被委托人代理權(quán)。 40％ 3000 萬元 年平均可分配利潤足以支付公司債券 1 年的利息、乙、丙三人共同出資萬元設(shè)立了緯東有限責(zé)任公司，其中申出資 40 萬元，乙出資 25 萬元、而出資 15 萬元。 、個(gè)人、銀行在票據(jù)上簽章時(shí)，必須按照規(guī)定進(jìn)行，下列簽章不符合國家規(guī)定的是（）。 、動(dòng)兩公司于 9 月 10 日簽訂一份加工合同，合同約定乙公司于 12 月 10 日前完成為甲公司加工 一批專用機(jī)器配件的任務(wù)。二、單項(xiàng)選擇題C；A；D；D；C；C；C；D；D；C。A、恪守信用 B、履約付款C、誰的錢進(jìn)誰的帳 D、信用社可以墊款胡錦濤同志提出的“八榮八恥”內(nèi)容有（）。A、0%；B、2%；C、4%；D、8％。4．軟件出口及IT外包服務(wù)貸款貼息：（1）出口合同原件及復(fù)印件；（2）銀行貸款合同原件及復(fù)印件；（3）客戶出具的軟件驗(yàn)收材料原件及復(fù)印件；（4）銀行還貸和付息的憑證原件和復(fù)印件；（5）海關(guān)出具的外匯核銷單原件和復(fù)印件。（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱；答案中的金額單位用萬元表示）五、簡答題（15分）：請(qǐng)你針對(duì)個(gè)人情況談一下自己從事財(cái)務(wù)工作的優(yōu)勢(shì)。（）四、計(jì)算分析題（第1題10分，第2題15分，共25分。B．長期股權(quán)投資在取得時(shí)，應(yīng)按初始投資成本入賬。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題3分，共30分。第一篇：會(huì)計(jì)人員考試試題一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，共15分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。C．收入應(yīng)當(dāng)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流入，該流入包括所有者投入的資本。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除特別說明外，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。答案：一、選擇題BDDABDADDB二、多選題ABACDABDCDABDEABCEABCDABCDABCCD三、判斷題∨∨∨∨∨∨∨四、計(jì)算分析題（）（1）、借：原材料―甲醇310應(yīng)交稅費(fèi)－貸： （2）、借：原材料－應(yīng)交稅費(fèi)－貸：銀行存款10（3）、借：管理費(fèi)用－貸：（4）、借：銷售費(fèi)用－貸：、（每小題3分）（1）、借：工程物資300應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅 51貸：銀行存款351（2）、借：應(yīng)收賬款—A公司234貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅34（3）、借：銀行存款300貸：應(yīng)收賬款－A公司300（4）、借：管理費(fèi)用－工資100貸：應(yīng)付職工薪酬100借：應(yīng)付職工薪酬100貸：銀行存款100（5）、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 －利息支出50貸：銀行存款50五、酌情定奪！第二篇：2005年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》試題及答案人才基金浦東網(wǎng)上注冊(cè)步驟： 1，進(jìn)網(wǎng)站，“浦東科技網(wǎng)”（）。5．獎(jiǎng)勵(lì)銷售收入、出口額前十名軟件企業(yè)：（1）規(guī)定內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)印件一套；（2）規(guī)定的出口外匯核銷單復(fù)印件一套。零存整取定期儲(chǔ)蓄存款（）起存，每月固定存額，存期分一年、三年、五年三個(gè)檔次。A、以服務(wù)人民為榮、以背離人民為恥 B、以團(tuán)結(jié)互助為榮、以損人利己為恥 C、以誠實(shí)守信為榮、以見利忘義為恥 D、以遵紀(jì)守法為榮、以違法亂紀(jì)為恥屬于會(huì)計(jì)核算質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)中“六相符”的內(nèi)容是（）。三、多項(xiàng)選擇題ABC；ABCEFGH；BCEF；ACDE；AB。為保證合同的履行，他們同時(shí)簽訂了一份定金擔(dān)保合同。 ，可以辦理托收承付結(jié)算的是（）。公司成立后，召開了第一次股東會(huì)議。委托單位對(duì)被委托人簽訂的合同。四、計(jì)算分析題（本類題共 10 分，每小題 5 分）。檢查中了解到以下 情況：（1）1997 年 10 月，新廠長李某上任后，在未報(bào)經(jīng)主管單位同意的情況下決定將原會(huì)計(jì)科科長馮某 調(diào)到計(jì)劃科任科長，提拔會(huì)計(jì)劉某任科長，并將廠長李某戰(zhàn)友的女兒陳某調(diào)入該廠會(huì)計(jì)科任出納，兼管會(huì) 計(jì)檔案保管工作。（3）履行地點(diǎn)不明確的，凡給付貨幣的，應(yīng)在接受給付（貨幣）一方的所在地履行；其他標(biāo)的在履行義務(wù)一方的所在 地履行。理由是：根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆或 者鉛筆書寫。，申請(qǐng)行政復(fù)議。擔(dān)當(dāng)總會(huì)計(jì) 師都條件之一： 取得會(huì)計(jì)師任職資格，主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面都財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工 作時(shí)間不少于 3 年。 2007 年 9 月 30 日存入某商業(yè)銀行一筆人民幣款項(xiàng)，同年 12 月 30 日王某將該筆 存款取出，應(yīng)得利息收入 100 元，銀行在支付王某利息時(shí)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得 10 稅稅額為（） 參考答案：A 答案解析：應(yīng)由銀行代扣的個(gè)人所得稅稅額＝1005％＝5（元）。根據(jù)稅收征收管理法律制度 的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是（） 參考答案：D 答案解析：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾 期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系內(nèi)容的有（）。，可以成為稅收法律關(guān)系主體的有（）。，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（）。（）參考答案：√ 答案解析：當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁 協(xié)議。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核契稅的納稅人。（130％）＝130（萬元）委托加工化妝品在交貨時(shí)代收代繳的消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格消費(fèi)稅稅率 ＝13030％＝39（萬元）試題點(diǎn)評(píng)：本題的難度不大，屬于純計(jì)算消費(fèi)稅的問題，消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格公式的準(zhǔn)確記 憶是本題計(jì)算正確的關(guān)鍵。應(yīng)納稅額＝1500020％＝3000（元）④目前，我國對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額＝155％＝（萬元）⑤銀行吸收居民存款，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。根據(jù)以上情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少 繳稅款 倍的罰款。本題中是 2 月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，5 月份已經(jīng)是 92 天，所以到 6 月份已經(jīng)超過 90 天，2 月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開具 的增值稅專用發(fā)票是不得在 6 月份進(jìn)行抵扣的。A．多欄式明細(xì)賬B．卡片式明細(xì)賬C．?dāng)?shù)量金額式明細(xì)賬D．橫線登記式明細(xì)賬7．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目列示的是（）。A．25 B． C． D．3021．A企業(yè)用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)以前虧損時(shí)，正確的做法是（）。A．260000 B．210 000 C．180000 D．5000031．結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本36萬元，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）。A．預(yù)收賬款B．其他應(yīng)交款C．預(yù)付賬款D．一年內(nèi)到期的長期借款4．下列資本公積項(xiàng)目中，可以直接用于轉(zhuǎn)增資本的有（）。A．11 500 B．31 900 C．18 500 D．11 900 33．該企業(yè)產(chǎn)品適用5%的消費(fèi)稅，該企業(yè)本月應(yīng)交消費(fèi)稅為（）元。A．收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證B．借項(xiàng)憑證和貸項(xiàng)憑證C．單式憑證和復(fù)式憑證D．一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證23。A．設(shè)立會(huì)計(jì)科目與賬戶B．填制和審核會(huì)計(jì)憑證C．財(cái)產(chǎn)清查D．登記賬簿9．下列項(xiàng)目中，屬于國家統(tǒng)一規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目的是（）。（4）該公司的行為屬于偷稅行為。不考慮其他稅收因素。主要考核的是各個(gè)業(yè)務(wù)的營業(yè)額的確定，屬于教材中的一般規(guī)定。該業(yè)務(wù)中，張某自用時(shí)間 已經(jīng)為 5 年零 6 個(gè)月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征個(gè)人所得稅。 2007 年 12 月取得以下收入：（1）全年一次性獎(jiǎng)金 21600 元（張某當(dāng)月工資薪金所得高于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，并且 已由單位代扣代繳個(gè)人所得稅）。 5 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的 稅款并加算銀行同期貸款利息。，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。中華 會(huì)計(jì)網(wǎng)校 2007 繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有（）。分為征稅主體和納稅主體?！吨俨梅ā返囊?guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有（） ）。試《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。試題點(diǎn)評(píng)： 本題考核利息所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。為了 加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定《稅收征收管理法》。 參考答案：C 答案解析：對(duì)海關(guān)。理由是：根據(jù)《會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作規(guī)范》的