【正文】 督審核職務(wù)C 監(jiān)督審核職務(wù)與財務(wù)保管職務(wù)D 授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與會計記錄職務(wù)正確答案是：AB答案分析：所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個人擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。在企業(yè)中，需要分離的不相容崗位一般有：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計記錄職務(wù)；財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)。A 適用性原則B 有效性原則C 動態(tài)性原則D 靈活性原則正確答案是：ABCD答案分析：組織架構(gòu)設(shè)計的原則有：適用性原則，有效性原則，動態(tài)性原則，靈活性原則。A 上下結(jié)合B 分級編制C 彈性靈活D 逐級匯總正確答案是：ABD答案分析：應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原則，編制全面預(yù)算。A 培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化B 優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)C 整合有效利用的企業(yè)內(nèi)外部資源D 做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳培訓(xùn)工作正確答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都屬于確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施的措施。A 請購B 訂購C 驗(yàn)收D 記賬正確答案是：ABCD答案分析：以上及付款均是采購付款業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)。A 資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌B 市場利率或者其他市場投資報酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低C 有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實(shí)體已經(jīng)損壞D 資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置正確答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都屬于固定資產(chǎn)減值測試的情形。A 銷售額目標(biāo)B 銷售費(fèi)用目標(biāo)C 利潤目標(biāo)D 銷售活動目標(biāo)正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)的銷售目標(biāo)主要包括：銷售額目標(biāo)、銷售費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)、銷售活動目標(biāo)。A 基礎(chǔ)資料B 客戶特征C 業(yè)務(wù)狀況D 交易狀況正確答案是：ABCD答案分析：以上及財務(wù)狀況均屬于客戶信用分析的主要內(nèi)容34．采購方式可分為（ ）。35．內(nèi)部控制是由（ ）共同參與實(shí)施的。36．投資管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有( )。37．人員培訓(xùn)的原則有（ ）。B 知識技能培訓(xùn)與組織文化培訓(xùn)兼顧的原則C 全員培訓(xùn)和重點(diǎn)提高相結(jié)合的原則D 嚴(yán)格考核和擇優(yōu)獎勵原則正確答案是：ABCD答案分析：A、B、C、D都是人員培訓(xùn)的原則。A 銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單相互分離B 財會部門內(nèi)的開票、出納和記賬相互分離C 收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單相互分離D 信用管理崗位可以兼任銷售業(yè)務(wù)崗位正確答案是：ABC答案分析：信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置。39．企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則（ ）。40．貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)主要有哪些模式( )。41．關(guān)于收款控制，下列說法不正確的是（　?。?。42．COSO認(rèn)定的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素有（ ）。43．內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)的運(yùn)行應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。A 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化B 是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向C 是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率D 是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任正確答案是：ABCD答案分析：從合理性角度梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化；是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向；是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率；是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任，不存在權(quán)責(zé)交叉重疊，不存在只有權(quán)利而沒有相對應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)的情況等。A 企業(yè)資源B 宏觀環(huán)境C 行業(yè)及競爭環(huán)境D 經(jīng)營環(huán)境正確答案是：BCD答案分析：企業(yè)資源是影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部因素。A 填寫銷貨發(fā)票的人員兼任審核人員B 審批材料采購的人員兼任采購員職務(wù)C 會計部門的出納員兼任記賬員D 銷貨人員兼任會計記賬工作正確答案是：ABCD答案分析：以上職位都屬于不相容職務(wù)，設(shè)置崗位時應(yīng)該分離開。A 全面預(yù)算B 評價報告C 合同管理D 內(nèi)部信息傳遞正確答案是：ACD答案分析：控制手段類指引有4項(xiàng)，包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等指引。A 企業(yè)資源B 研發(fā)能力C 企業(yè)擁有的稀缺資源D 核心競爭力正確答案是：ABCD答案分析：企業(yè)的內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)與制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。三 判斷題1．逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。答案分析：無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由企業(yè)財會部門審核批準(zhǔn)。正確答案是：是答案分析：內(nèi)部控制的控制主體是董事會、經(jīng)理階層和其他員工。正確答案是：是答案分析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司要求董事會必須下設(shè)審計委員會和薪酬與考核委員會。正確答案是：否答案分析：訂單或合同采購一般比較適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)。正確答案是：否答案分析：按公司章程規(guī)定，董事會審議通過的方案須報經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)還應(yīng)履行相應(yīng)的程序，下發(fā)到戰(zhàn)略執(zhí)行單位。正確答案是：否答案分析：企業(yè)履行社會責(zé)任從長期看形成企業(yè)的無形資產(chǎn)，為企業(yè)股東帶來長遠(yuǎn)利益。7．人力資源需求計劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需員工。正確答案是：否答案分析：企業(yè)針對子公司的投資，應(yīng)建立科學(xué)的投資管控制度，關(guān)注異地的子公司的發(fā)展。正確答案是：是答案分析：嚴(yán)格質(zhì)量控制應(yīng)從源頭抓起，是一個全過程的控制。10．績效反饋的主要方式是績效面談。正確答案是：是答案分析：在發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施階段，要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。正確答案是：否答案分析：產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)長久發(fā)展的生命線。正確答案是：否答案分析：企業(yè)文化通過規(guī)范組織管理的其他各項(xiàng)機(jī)制，提升企業(yè)核心競爭力，間接作用于經(jīng)濟(jì)效益。正確答案是：否答案分析：重大的籌資方案必須經(jīng)過股東（大）會集體批準(zhǔn)，任何企業(yè)和個人都無權(quán)單獨(dú)做出重大的籌資決策。正確答案是：否答案分析：職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的企業(yè)文化。正確答案是：否答案分析：股東大會/董事會主要職責(zé)是審批無形資產(chǎn)購置計劃。正確答案是：否答案分析：銷售人員所獲得的傭金收入屬于獎勵薪酬。正確答案是：否答案分析：發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施與公司的每位員工息息相關(guān)，需要高層管理者積極推動，全體員工積極參與。正確答案是：是答案分析：資本支出和租賃合同，企業(yè)通常要求作特別授權(quán)，只允許指定人員提出請購。正確答案是：否答案分析：研究與開發(fā)屬于控制活動類指引。正確答案是：否答案分析：為了達(dá)到控制的目的，驗(yàn)收的職能必須由獨(dú)立于請購、采購和財會部門的人員來承擔(dān)。正確答案是：是答案分析：23．無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核批準(zhǔn)。24．開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯(lián)銷貨單，開出一式三聯(lián)的銷售發(fā)票(以增值稅銷售發(fā)票為例)。25．一頭獅子帶領(lǐng)一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。正確答案是：否答案分析：無形資產(chǎn)的投出應(yīng)當(dāng)由公司董事會審批，財務(wù)部門受權(quán)人員一同辦理無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)由公司高級經(jīng)理簽字同意。正確答案是：否答案分析：信用部門是在銷售部門的協(xié)助下，負(fù)責(zé)對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案。28．上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會必須下設(shè)審計委員會和薪酬與考核委員會。29．組織架構(gòu)、人力資源、研究與開發(fā)、社會責(zé)任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。30．無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核批準(zhǔn)。一）?？刂颇繕?biāo)指引2．內(nèi)部控制中組織精簡、權(quán)責(zé)劃分明確是為了完成以下哪個目標(biāo)（BC）原則。適用性原則5．下列關(guān)于國有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計的說法正確的是B）。相互核對7．崗位說明書中不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容（BDC）。并購重組失敗11．大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項(xiàng)目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（C）。接受投資者投入存貨13．對于重大固定資產(chǎn)的處理，應(yīng)采?。―）。識別職位空缺21．企業(yè)重大利益的事項(xiàng)應(yīng)由（A）。存貨的驗(yàn)收和保管23．（A）。設(shè)定崗位分離25．下列哪項(xiàng)是債務(wù)籌資的關(guān)鍵控制點(diǎn)（C）。企業(yè)哲學(xué)27．在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，（C）。賬面價值29．向員工發(fā)放的一些特殊津貼，如危險作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞動等屬于薪酬構(gòu)成中的（　?。?。附加薪酬30．當(dāng)市場上某一物資短缺時，應(yīng)采用( )方式獲取采購價格。訂價收購31．可行性研究的再評估控制要點(diǎn)不包括（BA）。實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利二）。目標(biāo)設(shè)定 B風(fēng)險分析風(fēng)險應(yīng)對2．企業(yè)在安全生產(chǎn)中應(yīng)建立（A C(A定期盤點(diǎn) C）。治理結(jié)構(gòu)內(nèi)部結(jié)構(gòu)5．企業(yè)內(nèi)部控制評價指引包括（A評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)C缺陷認(rèn)定及評價報告6．以下關(guān)于應(yīng)收票據(jù)的控制，正確的做法是（　?。Ｆ睋?jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能完成C應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照號碼順序保存7．上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性體現(xiàn)在（B建立董事會專門委員會DA超過一定限額的現(xiàn)金支出，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，由財務(wù)部經(jīng)理簽字支付9．內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要包括（A B C D）。保險 D）。對列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負(fù)責(zé)人審批D）。品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)B品牌的載體是用以和其他競爭者的產(chǎn)品或勞務(wù)相區(qū)分的名稱、術(shù)語、象征、記號或者設(shè)計及其組合13．下列采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置正確的是（A詢價與確定供應(yīng)商設(shè)置不相容崗C付款審批與付款執(zhí)行設(shè)置不相容崗14．COSO報告中關(guān)于內(nèi)部控制的定義中提到內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)的幾大目標(biāo)，其中包括（A經(jīng)營活動的效率性C法律法規(guī)遵循性15．下列說法正確的是（　　）。對于重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評價，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批D16．戰(zhàn)略委員會的職責(zé)之一是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議，具體包括（A經(jīng)營目標(biāo)C）的評估。發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性B）。生產(chǎn)設(shè)備條件B原料組成D19．下列哪些做法屬于企業(yè)履行促進(jìn)就業(yè)的社會責(zé)任（　　）。積極接納社會勞動力CC已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不掛失，企業(yè)應(yīng)及時請求收款企業(yè)協(xié)助防范２1．信用政策包括（A信用標(biāo)準(zhǔn)C）。年度財務(wù)預(yù)決算B重要人事任免D）。外部招聘B委托第三方２下列關(guān)于存貨ABC管理法不正確的是（A 對A類存貨進(jìn)行一般管理，對B類存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理，對C類存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理2下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提，說法正確的是（B）。授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)B）。適用性原則B動態(tài)性原則D）原則。上下結(jié)合B逐級匯總29．要確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施，應(yīng)采取（A優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)C做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳培訓(xùn)工作30．采購與付款業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)有（A訂購C記賬31．以下（情形下，對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌B有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實(shí)體已經(jīng)損壞D）。銷售額目標(biāo)B利潤目標(biāo)D）?；A(chǔ)資料B業(yè)務(wù)狀況D）。直接采購B比質(zhì)比價采購D）共同參與實(shí)施的。企業(yè)董事會C全體員工36．投資管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有( )。投資審核批準(zhǔn)控制B投資保管制度控制D）。理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)用一致的原則。知識技能培訓(xùn)與組織文化培訓(xùn)兼顧的原則C嚴(yán)格考核和擇優(yōu)獎勵原則38．下列銷售的崗位設(shè)置正確的是（A財會部門內(nèi)的開票、出納和記賬相互分離C）。全面性原則B制橫性原則DA分級審批模式C混合審批模式41．關(guān)于收款控制，下列說法不正確的是（　　）。在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員擇日方便時將收到的貨款存人銀行B）?？刂骗h(huán)境B控制活動D從合理性角度梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（　?。?nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化B是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率D）。宏觀環(huán)境C經(jīng)營環(huán)境45．下列職務(wù)設(shè)置不合理的是（A審批材料采購的人員兼任采購員職務(wù)C銷貨人員兼任會計記賬工作46．下列哪項(xiàng)屬于控制手段類指引（A合同管理D）。企業(yè)資源B企業(yè)擁有的稀缺資源D判斷題1．逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。正確答案是：是3．上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會必須下設(shè)審計委員會和薪酬與考核委員會。正確答案是：否5．董事會審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照執(zhí)行。正確答案是：否7．人力資源需求計劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需員工。正確答案是：否9．建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度，應(yīng)從嚴(yán)格檢查原材料入廠做起。正確答案是：是11．要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。正確答案是：否13．企業(yè)文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益。正確答案是：否15．職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的人力資源政策。正確答案是：否17．售人員所獲得的傭金收入屬于基本薪酬。正確答案是：否19．資本支出和租賃合同只允許指定人員提出請購。正確答案是：否21．購入商品或勞務(wù)的驗(yàn)收工作必須由來自請購、采購和會計部門的代表組成驗(yàn)收小組來共同完成。正確答案是：是23．無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核