【正文】 項。(三)銀行承兌匯票到期，客戶未足額交存票款的，承兌行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無誤后，應無條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議的約定，從承兌申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部分由銀行墊付。(四)發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，信貸部門必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計劃，落實清收責任。客戶的銀行承兌匯票余額應控制在其上年銷售收入的10％以內(nèi)。對能夠提供低風險擔保的客戶，可不受此規(guī)定限制。各一級(直屬)分行相應核定轄內(nèi)分支機構(gòu)的承兌總量。八、日常管理(一)信貸部門應在信貸管理系統(tǒng)中全面、及時、真實地記錄業(yè)務的受理、審批、保證金收取、擔保、承兌、付款、墊款以及清收等有關(guān)情況，實時監(jiān)測銀行承兌匯票業(yè)務的風險敞口，并按月進行統(tǒng)計、分析和通報。(三)空白銀行承兌匯票憑證由二級分行會計結(jié)算部門集中管理。支行會計部門憑有權(quán)簽字人簽字同意的申請審批書和承兌協(xié)議，按份出售給客戶，并逐份登記。九、部門職責(一)計劃財務部門的職責：核定、控制和調(diào)整銀行承兌匯票總量指標。(三)會計結(jié)算部門的職責：1．保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章； 2．辦理銀行承兌匯票會計核算手續(xù)；3．保證金管理；4．及時扣劃到期匯票款項；5．將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時通知信貸部門。(五)管理信息部門的職責：及時、準確地統(tǒng)計和報送會計、信貸部門提供的銀行承兌匯票有關(guān)數(shù)據(jù)。1．辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；2．滾動簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票； 3．未按規(guī)定收取保證金；4．串用、挪用或提前支取保證金；5．未按規(guī)定辦理擔保手續(xù)； 6．越權(quán)或變相越權(quán)審批；7．超過對客戶的授信額度辦理銀行承兌匯票； 8．超過上級行核定的承兌總量辦理銀行承兌匯票； 9．未按規(guī)定進行承兌后跟蹤檢查； 10．發(fā)放貸款置換銀行承兌匯票墊款；11．不及時人賬或違反會計操作規(guī)程，亂用科目，故意瞞報、篡改經(jīng)營數(shù)據(jù)； 12．因主觀原因造成墊款損失； 13．其他違規(guī)行為。[參考文件]1．《印發(fā)〈關(guān)于按客戶信用等級辦理信貸業(yè)務的若干規(guī)定〉的通知》(工銀發(fā)[2001]334號)。3．《關(guān)于調(diào)整信貸管理有關(guān)規(guī)定的通知》(工銀發(fā)[2002]205號)。負責幫企業(yè)貼現(xiàn)有銀行，也有一些貨幣金融服務機構(gòu)。手續(xù)比較簡便，貼現(xiàn)的利率低于本地銀行。銀行承兌匯票貼現(xiàn)具體程序：查詢驗證企業(yè)已背書好的匯票我公司通過大額支付系統(tǒng)劃款企業(yè)確定款到賬；收票；交易完成。.貼現(xiàn)業(yè)務受理持票人向開戶行申請銀行承兌匯票貼現(xiàn)，銀行市場營銷崗位客戶經(jīng)理根據(jù)持票人提出的業(yè)務類型結(jié)合自身的貼現(xiàn)業(yè)務政策決定是否接受持票人的業(yè)務申請。持票人接受業(yè)務報價后，銀行正式受理業(yè)務，通知持票人準備各項辦理業(yè)務所需的資料。清算崗位根據(jù)承兌行確定的查詢方式，屬本行的在系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)上查詢，屬他行的填寫銀行承兌匯票一式三聯(lián)查詢書，通過交換向承兌行查詢票據(jù)的真實性。收到會計結(jié)算部門提供的承兌人查復書后，市場營銷崗位換人進行電話復查，核對匯票的票面要素，復查無誤后通知貼現(xiàn)企業(yè)，持貼現(xiàn)所需的資料和已背書完整的承兌匯票前來辦理業(yè)務?？蛻艚?jīng)理進行票面初審，檢查銀行承兌匯票背書是否完整；審核完畢后客戶經(jīng)理填寫票據(jù)收執(zhí)，陪同客戶將銀行承兌匯票移交給票據(jù)審核崗位；票據(jù)審核崗位在核對票據(jù)原件和票據(jù)收執(zhí)后，在票據(jù)收執(zhí)上加蓋收訖章，交由客戶保管。營銷主管進行復審并在審批書中簽字確認。營銷主管復審完畢后，客戶經(jīng)理交各項跟單資料至風險審核崗位，并辦理交接手續(xù)。票據(jù)審查票據(jù)審核崗位對貼現(xiàn)票據(jù)進行票面審查。票據(jù)審查崗位在審批書中簽字。查詢完畢后，及時通知客戶經(jīng)理票據(jù)跟單資料瑕疵情況和退票情況，由客戶經(jīng)理負責與客戶進行溝通，商量對跟單資料瑕疵的處理方法。數(shù)據(jù)錄入、貼現(xiàn)憑證制作客戶經(jīng)理在票據(jù)業(yè)務系統(tǒng)中錄入貼現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)，并打印制作貼現(xiàn)憑證。票據(jù)審核崗位在審批書中簽字。合同蓋章客戶經(jīng)理填寫用印單，將已填寫完整的貼現(xiàn)協(xié)議書同已簽批的申請審批表交風險審核崗位蓋章。票據(jù)審核崗位向客戶收回已加蓋轉(zhuǎn)訖章的票據(jù)收執(zhí)，清算崗位根據(jù)資金調(diào)撥通知書填制會計憑證，并向客戶劃付資金。信貸臺帳登記業(yè)務辦理完畢后，由風險審核崗位負責信貸臺帳的登記和到期收妥資金后銷賬的工作。在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務時，一般情況下，銀行及金融機構(gòu)會審查下列文件，貼現(xiàn)申請人應予提供。經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書。貸款卡（原件或復印件）及其密碼。交易合同原件及其復印件。企業(yè)應提供上經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表、損益表和即期的資產(chǎn)負債表、損益表，如通過貸款卡在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)中能查詢到該企業(yè)上的財務報表，視同該報表已符合規(guī)定，即貼現(xiàn)申請人只需提供即期的相關(guān)報表。貼現(xiàn)申請書。貼現(xiàn)金融機構(gòu)內(nèi)部流傳文件，由貼現(xiàn)機構(gòu)制作統(tǒng)一格式票據(jù)收執(zhí)。貼現(xiàn)審批表。實付貼現(xiàn)金額是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額。票據(jù)貼現(xiàn)利息的計算分兩種情況： 不帶息票據(jù)貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期 帶息票據(jù)的貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)/360貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)1貼現(xiàn)利息公式：用公式表示即為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)天數(shù)日貼現(xiàn)率日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率247。(注意：年利率折算成日利率時一年一般按360天計算，故要除以360)貼現(xiàn)利率一般要比貸款利率低得多，而且貼現(xiàn)的辦理手續(xù)比貸款簡單，能滿足企業(yè)資金急需時的融資要求，匯票也具有較高的流通性，銀行也比較愿意辦理貼現(xiàn)業(yè)務。5月2日，企業(yè)將上述票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為8%