出納在企業(yè)財務(wù)管理中的地位及作用會計本科-閱讀頁
2024-12-23 23:45本頁面
【正文】 織提供可靠的信息來源 ?為上級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù) ?而且要根據(jù)本企業(yè)所在行業(yè)、系統(tǒng)的特點(diǎn)建立具有為各行業(yè)、系統(tǒng)服務(wù)的會計出納信息系統(tǒng)。強(qiáng)化企業(yè)會計出納在管理中的作用。會得出不同的業(yè)績信息 ?從而影響到會計出納主體與國家之問的利益分配 。這表明如何強(qiáng)化會計出納制度執(zhí)行的約束和機(jī)制 ?確保會計出納制度應(yīng)有的嚴(yán)肅性 ?是深化企業(yè)會計出納制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。 首先應(yīng)具備財會專業(yè)基本知識，有較高的出納實(shí)務(wù)處理水平。 其次，還要有較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。這和事后的帳目計算有著很大的區(qū)別。所以說出納人員要有很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不管你用計算機(jī)、算盤、計算器，還是別的什么運(yùn)算工具，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。 （二）堅(jiān)持結(jié)算原則，遵守財經(jīng)制度 經(jīng)濟(jì)的市場化進(jìn)程，對出納提出了越來越高的要求。即嚴(yán)格按照現(xiàn)行《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，自覺堅(jiān)持下述二條結(jié)算原則： 9 第一，恪守信用，履行付款。收款者，必須以提供商定的勞務(wù)或商品為前提，按約定給以提供，收取款項(xiàng)；付款者，則必須按規(guī)定付款條件及時清償債 務(wù)，付給款項(xiàng)。根據(jù)結(jié)算制度規(guī)定，收、付雙方實(shí)現(xiàn)商品交易或完成勞務(wù)服務(wù)后，主債權(quán)人有權(quán)決定應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)入誰的帳戶，其合法收入不得干涉。 （三）執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度 一是要加強(qiáng)法制觀念，準(zhǔn)確掌握有關(guān)法規(guī)。二是自覺執(zhí)行制度，使現(xiàn)金管理落實(shí)到實(shí)處。能不能執(zhí)行制度，還要看財務(wù)人員能不能自覺地去堅(jiān)持制度，按照制度辦事。執(zhí)行現(xiàn)金管理制度過程中往往遇到難解的問題，財務(wù)人員特別是出納員要以清醒頭腦正視現(xiàn)實(shí)，用積極態(tài)度堅(jiān)持原則的同時要想方設(shè)法去解決所遇到的各種疑難問題。如有人要求報銷規(guī)定之外的開支，無論理由多么充足，出納都不能擅自做決定而必須請示財務(wù)主管或由主管領(lǐng)導(dǎo) 審批來幫助解決。會計工作規(guī)范化的要求是，健 10 全內(nèi)部各項(xiàng)會計管理制度建立良好的會計工作秩序使記帳、算帳、報帳工作符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，逐步實(shí)現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，制度化，科學(xué)化，不斷提高會計工作水平，進(jìn)一步發(fā)揮會計在經(jīng)濟(jì)管理中的作用。由此可見，實(shí)施會計工作規(guī)范化，出納人員擔(dān)負(fù)著極其重要的責(zé)任。二是票據(jù)的整理，出納人員應(yīng)當(dāng)本著負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真整理每一張單據(jù)，三是日清月結(jié)登記賬簿。實(shí)施收付，程序才算結(jié)束。首先，規(guī)范應(yīng)當(dāng)從原始憑證做起，發(fā)票是否合法，發(fā)票的出具人是否發(fā)票的合法使用者，有無轉(zhuǎn)借，變造，涂改等，持票人是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容有關(guān) 。管好現(xiàn)金和票據(jù)。為全面實(shí)現(xiàn)會計工作規(guī)范化而努力。按規(guī)定審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，出納人員根據(jù)經(jīng)過審批的報銷憑證予以支付。 出納與會計職務(wù)分離。出納人員主要是負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、單據(jù)的編 11 制以及日記賬的記錄，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，會計人員主要負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的處理以及有關(guān)憑證、總賬、報表的編制等。 庫存現(xiàn)金的保管與盤點(diǎn)清查。出納以外的會計人員或?qū)徲嬋藛T定期或不定期地清查庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表對結(jié)果進(jìn)行反應(yīng)，以保證現(xiàn)金的安全。 （六）做好出納員選派工作 思想端正，自律在先，兩袖清風(fēng)，一身正氣。這就要求出納員在金錢面前不動心，在人情面前不低頭，每一筆現(xiàn)金收支，無論是對公的還是對個人的，該收的必須如數(shù)收，該付的一定按數(shù)付出，不刁難、不變樣，更不起貪心，公私分明，不貪不占。不弄虛作假，不欺上瞞下，不為利益所誘惑，信守諾言，保守秘密。 愛崗敬業(yè)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，有條不紊，沉著冷靜，出納工作單調(diào)繁瑣，時間長了有的人很容易變得拖拉、磨蹭，所以，開始選派人時就必須選用熱愛這項(xiàng)工作，認(rèn)真對待本職工作，將身心與本職工作融為一體，并且謙 12 虛好學(xué)，肯于積極鉆研業(yè)務(wù)，具有敬業(yè)精神的人擔(dān)任此項(xiàng)工作 。 結(jié)束語 加強(qiáng) 出納 基礎(chǔ)工作，是提高 財務(wù)管理工作 的需要， 出納工作 作為 財務(wù)工作的 重要 承擔(dān)者，其道德水平的優(yōu)劣、業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著單位 財務(wù) 工作的開展。加強(qiáng) 出 納 基礎(chǔ)工作，督促 出納工作 人員從 出納 工作最基本的環(huán)節(jié)抓起，不斷改進(jìn)和加強(qiáng) 、 提高工作水平，對提高 財務(wù)管理工作 起直接作用。 我們在日常工作可以很清醒地看到出納工作在整個會計工作中的重要作用，隨著財政稅收體制改革的進(jìn)一步深入和公共財政體系的不斷完善，出納人員的作用將進(jìn)一步提高。 13 參考文獻(xiàn)： 山 西省 2021年會計人員繼續(xù)教育讀本 （ 20215） 劉 宏 ： 現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度存在的缺陷及其改進(jìn) （ 20214） 王育梅 ： 淺議貨幣資金內(nèi)部控制制度 ， 《山西財稅》 （ 20214） 付智勇 ： 出納工作的重要性分析 [J]，《 現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 》，（ 202113） 陳美琴 ： 談如何做好出納工作 [J]，《 企業(yè)科技與發(fā)展 》，（ 202124）
研究報告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1