20xx年注冊會計師財務成本管理考生曬學習計劃-閱讀頁
2024-10-13 16:09本頁面
【正文】 收賬款 其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額應收賬款周轉天數(shù)＝360247。銷售收入凈額流動資產周轉率（次數(shù)）＝銷售收入247。平均資產總額資產負債率＝（負債總額247。股東權益）100%（也稱債務股權比率）有形凈值債務率＝[負債總額247。利息費用長期債務與營運資金比率＝長期負債247。銷售收入）100%1銷售毛利率＝[（銷售收入－銷售成本）247。平均資產總額）100%1凈資產收益率＝凈利潤247。所有者權益總額＝1247。121每股收益＝凈利潤247。（年末股份總數(shù)－年末優(yōu)先股數(shù)）1市盈率（倍數(shù)）＝普通股每市價247。年末普通股股份總數(shù)2股票獲利率＝普通股每股股利247。每股凈資產2股利支付率＝（每股股利247。凈利潤100%每股凈資產＝年末股東權益（扣除優(yōu)先股）247。本期到期的債務（指本期到期的長期債務與本期應付票據(jù)）現(xiàn)金流動負債比＝經營現(xiàn)金凈流入247。債務總額（計算公司最大的負債能力）銷售現(xiàn)金比率＝經營現(xiàn)金凈流入247。普通股數(shù)全部資產現(xiàn)金回收率＝經營現(xiàn)金凈流入247。近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)＝每股營業(yè)現(xiàn)金凈流入247。凈收益＝（凈收益－非經營收益）247。經營所得現(xiàn)金（經營所得現(xiàn)金＝經營）財務預測與計劃外部融資額＝（資產銷售百分比－負債銷售百分比）新增銷售額－銷售凈利率計劃銷售額（1－股利支付率）銷售增長率＝新增額247?；陬~）－1新增銷售額＝銷售增長率基期銷售額外部融資銷售增長比＝資產銷售百分比－負債銷售百分比－銷售凈利率[（1＋增長率）247。期初股東權益＝銷售凈利率總資產周轉率收益留存率期初權益期末總資產乘數(shù)或＝權益凈利率收益留存率247。（1＋必要報酬率）n（面值到期一次還本付息的按本利和支付）平息債券PV＝I/M（P/A，i/M，MN）＋本金（P/S，i/M，MN）（M為年付息次數(shù)，N為年數(shù)）永久債券債券到期收益率＝或（V－股票價值 P－市價 g－增長率 D－股利 R－預期報酬率 Rs－必要報酬率t－第幾年股利）股票一般模式：零成長股票：固定成長：總報酬率＝股利收益率＋資本利得收益率期望值：方差：標準差：變異系數(shù)＝標準差247?，F(xiàn)金流出現(xiàn)值內含報酬率：每年流量相等時用“年金法”，不等時用“逐步測試法”非貼現(xiàn)指標：回收期不等或分幾年投入＝n＋n年未回收額/n＋1年現(xiàn)金流出量會計收益率＝（年均凈收益247。（1＋負債/權益）流動資金管理現(xiàn)金返回線 H＝3R－2L（上限＝3現(xiàn)金返回線－2下限）收益增加＝銷量增加單位邊際貢獻應收賬款應計利息＝日銷售額平均收現(xiàn)期變動成本率資本成本平均余額＝日銷售額平均收現(xiàn)期占用資金＝平均余額變動成本率折扣成本增加＝（新銷售水平新折扣率－舊銷售水平舊折扣率）享受折扣的顧客比例訂貨成本＝訂貨固定成本＋年需要量/每次進貨量訂貨變動成本取得成本＝訂貨成本＋購置成本儲存成本＝固定成本＋單位變動成本每次進貨量/2存貨總成本＝取得成本＋儲存成本＋缺貨成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次訂貨成本D－總需量 Kc－單位儲存成本 N－訂貨次數(shù)U－單價 p－日送貨量 d－日耗用量）經濟訂貨量總成本 最佳訂貨次數(shù) 經濟訂貨量占用資金最佳訂貨周期陸續(xù)進貨的經濟訂貨量總成本籌資管理實際利率（短期借款）＝名義利率/（1－補償性余額比率）或＝利息/實際可用借款額可轉換債券轉換比例＝債券面值247。（1＋股票股利發(fā)放率）資本成本和資本結構 通用模式：資本成本＝資金占用費/籌資金額（1－籌集費率）銀行借款成本：（K1－銀行借款成本；I－年利息；L－籌資總額；T－所得稅稅率；R1－借款利率；F1－籌資費率）考慮時間價值的稅前成本（K）：（P－本金）稅后成本（K1）：（K1）＝K（1－T）籌資管理實際利率（短期借款）＝名義利率/（1－補償性余額比率）或＝利息/實際可用借款額可轉換債券轉換比例＝債券面值247。（1＋股票股利發(fā)放率）資本成本和資本結構 通用模式：資本成本＝資金占用費/籌資金額（1－籌集費率）銀行借款成本：（K1－銀行借款成本；I－年利息；L－籌資總額；T－所得稅稅率；R1－借款利率；F1－籌資費率）考慮時間價值的稅前成本（K）：（P－本金）稅后成本（K1）：（K1）＝K（1－T）
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