【正文】 分析業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)等。第四條本公司建立以審計(jì)項(xiàng)目管理為核心，形成涵蓋審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程、全員參與的全面質(zhì)量控制體系。具體項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)人員劃分為項(xiàng)目小組成員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門主任，依據(jù)相關(guān)職責(zé)承擔(dān)責(zé)任。第七條本公司各級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)通過(guò)清晰、一致及經(jīng)常的行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制政策和程序的重要性以及下列要求：1．合理確定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量：2．建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬及晉升的政策和程序；3．投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄。第九條本公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理及相關(guān)人員：1．執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響，不得以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為審計(jì)結(jié)論；2．執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用審計(jì)假設(shè)，并在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)假設(shè)及其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響；3．應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提供必要信息，使審計(jì)報(bào)告使用者能夠合理理解審計(jì)結(jié)論；4．不得出具含有虛假、不實(shí)、有偏見或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的審計(jì)報(bào)告；5．應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對(duì)外提供執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料；6．執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)形成能夠支持審計(jì)結(jié)論的工作底稿，并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案；7．與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響其公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以回避。9．應(yīng)當(dāng)與委托方進(jìn)行必要溝通，提示審計(jì)報(bào)告使用者合理理解并恰當(dāng)使用審計(jì)報(bào)告，并聲明不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。第十—條針對(duì)有關(guān)客戶的誠(chéng)信，本公司考慮下列主要事項(xiàng)：客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員的商業(yè)信譽(yù)：客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)；客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員的態(tài)度；客戶提供的審計(jì)費(fèi)用過(guò)低；工作范圍有受到不適當(dāng)限制的跡象：客戶可能涉嫌犯罪行為的跡象；第十二條在確定是否具有接受業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源時(shí)，本公司考慮下列事項(xiàng)，以評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的特定要求和所有相關(guān)級(jí)別的現(xiàn)有人員的基本情況：本公司人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象；本公司人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力；本公司是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員；是否能夠聘請(qǐng)到相關(guān)的專家；本公司是否能夠在客戶要求的時(shí)間內(nèi)完成業(yè)務(wù)。第十四條項(xiàng)目組的所有成員應(yīng)當(dāng)了解擬執(zhí)行：工作的目標(biāo)。簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)參加審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)工作。只有在完成三級(jí)復(fù)核簽證后，方可報(bào)告編號(hào)、送總經(jīng)理簽發(fā)。第十七條項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大事項(xiàng)，向本公司內(nèi)部或在適當(dāng)情況下向本公司外部具備適當(dāng)知識(shí)、資歷和經(jīng)驗(yàn)的其他專業(yè)人士咨詢，并適當(dāng)記錄和執(zhí)行咨詢形成的結(jié)論。咨詢形成的記錄應(yīng)當(dāng)完整詳細(xì)，包括下列內(nèi)容：尋求咨詢的事項(xiàng)；咨詢的結(jié)果，包括做出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。只有意見分歧問(wèn)題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理才能出具報(bào)告。第二十條項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)過(guò)程中的適當(dāng)階段及時(shí)實(shí)施復(fù)核，以使重大事項(xiàng)在出具報(bào)告前得到滿意解決。只有在按照本公司處理意見分歧的程序解決重大事項(xiàng)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理才能出具報(bào)告。就初步結(jié)果與相關(guān)當(dāng)事人的溝通，應(yīng)當(dāng)在至少完成二級(jí)復(fù)核的基礎(chǔ)上，經(jīng)執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理所在部門主任同意后實(shí)施；根據(jù)委托方等相關(guān)當(dāng)事人合理意見和建議對(duì)審計(jì)結(jié)果的適當(dāng)修改，項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)事先征求原審計(jì)人員和復(fù)核人的意見，并在工作底稿中作必要記錄；第五章 業(yè)務(wù)工作底稿第二十三條本公司項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后及時(shí)將底稿整理成最終業(yè)務(wù)檔案，該檔案應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)程序?qū)嵤┣闆r，支持審計(jì)結(jié)論。第二十五條項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)仔細(xì)甄別歸檔的工作底稿，著重檢查因基準(zhǔn)日、審計(jì)范圍、結(jié)果修改等調(diào)整事項(xiàng)造成工作底稿的替換，確保工作底稿、審計(jì)明細(xì)表、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)報(bào)告(包括紙質(zhì)和電子文檔)間的一致和配套。經(jīng)復(fù)核通過(guò)后，復(fù)核人員在流轉(zhuǎn)表中簽字確認(rèn)。第二十八條工作底稿應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)下列目的：反映項(xiàng)目組實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、評(píng)定估算等審計(jì)程序；使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員；在業(yè)務(wù)的所有階段，保護(hù)信息的完整性；防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)抽出業(yè)務(wù)工作底稿；允許項(xiàng)目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿。包括持續(xù)考察和評(píng)價(jià)本公司的質(zhì)量控制制度，如定期選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。第三十條對(duì)本公司質(zhì)量控制制度的監(jiān)控由質(zhì)量總監(jiān)組織實(shí)施，監(jiān)控內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性。對(duì)違反本公司政策和程序的人員，尤其是對(duì)反復(fù)違規(guī)的人員實(shí)施懲戒。第七章 附則第三十三條本制度于2009年1月1日實(shí)施。笫二條 本公司以執(zhí)業(yè)人員和中高級(jí)管理人員為核心制訂職務(wù)、級(jí)別，規(guī)定各職級(jí)工資標(biāo)準(zhǔn)和任職條件。第三條 本公司將執(zhí)業(yè)人員分為助理審計(jì)(評(píng)估、技術(shù))員，審計(jì)(評(píng)估、技術(shù))員，審計(jì)(評(píng)估、工程)師，高級(jí)審計(jì)(評(píng)估)師或副主任工程師，項(xiàng)目經(jīng)理或主任工程師，高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理或高級(jí)主任工程師等職務(wù)大類，每個(gè)大類細(xì)分為三個(gè)級(jí)別。其中，部門正副主任、副總監(jiān)各細(xì)分為三個(gè)級(jí)別、質(zhì)量總監(jiān)細(xì)分為兩個(gè)級(jí)別。制訂工資標(biāo)準(zhǔn)列，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式在員工中征求意見。第六條 本公司分大類規(guī)定執(zhí)業(yè)人員的任職條件(詳見附件2)。笫七條 本公司對(duì)員工（包括部門負(fù)責(zé)人)的任職資格實(shí)行定期 考核評(píng)價(jià)制度(考評(píng)內(nèi)容和評(píng)價(jià)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)詳見附件附件4)?？己私Y(jié)果從低到高 依次分為不稱職、基本稱職、稱職、優(yōu)秀四類。若其季度考評(píng)結(jié)果連續(xù)兩次 為“優(yōu)秀”的員工可申請(qǐng)晉級(jí)；對(duì)考評(píng)特別優(yōu)秀的員工，可以破格提 升；若其季度考評(píng)結(jié)果連續(xù)兩次為“不稱職”、考評(píng)結(jié)果為“不 稱職”的員工二降級(jí)一次。第九條 本規(guī)定實(shí)行后，原有員工通訊費(fèi)、交通費(fèi)補(bǔ)貼取消；執(zhí)業(yè)人員獎(jiǎng)金額度將重新核定。內(nèi)部科學(xué)發(fā)展規(guī)劃第一章 總則第一條 為建立有效的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制和科學(xué)的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)公司的業(yè)務(wù)管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平，特制定本規(guī)定。第三條 本公司遵循“以質(zhì)量求信譽(yù)，以信譽(yù)求發(fā)展”的行業(yè)宗旨，恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，倡導(dǎo)“誠(chéng)信、高效、嚴(yán)謹(jǐn)、協(xié)作”的文化精神。第二章 組織架構(gòu)第五條 本公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。在本公司內(nèi)部，涉及應(yīng)屬于股東協(xié)議書及股東會(huì)議的決定的事項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)協(xié)議與決定行使職權(quán)。第六條 本公司堅(jiān)持以“誠(chéng)信、高效、嚴(yán)謹(jǐn)、協(xié)作”為組織配置原則，各組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和運(yùn)轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)以有利于公司的整體利益為前提。各業(yè)務(wù)執(zhí)行組織配備和業(yè)務(wù)相適應(yīng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并結(jié)合業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷進(jìn)行培訓(xùn)，以充分發(fā)揮吸納專業(yè)人才、調(diào)控業(yè)務(wù)活動(dòng)、強(qiáng)化質(zhì)量控制、開展行政管理的職能。第八條 總經(jīng)理及各副總經(jīng)理必須具備市場(chǎng)觀念和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，審時(shí)度勢(shì)，防微杜漸，勇于開拓，防范風(fēng)險(xiǎn)。第十條 本公司應(yīng)按照市場(chǎng)環(huán)境的變化，持續(xù)地調(diào)整經(jīng)營(yíng)規(guī)模結(jié)構(gòu)、管理組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)、專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)，以增強(qiáng)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。第五章 業(yè)務(wù)管理第十二條 為了更好地集中全公司資源，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)效率，合理使用人力資源，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第十三條 業(yè)務(wù)約定書 業(yè)務(wù)約定書由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽定。第十四條 業(yè)務(wù)分派承接的業(yè)務(wù)按照本公司業(yè)務(wù)管理制度規(guī)定，由總經(jīng)理或其授權(quán)人商定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組建項(xiàng)目組?？偨?jīng)理或其授權(quán)的副總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和委托要求及動(dòng)態(tài)管理結(jié)果委派具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)時(shí)間的項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人從項(xiàng)目承接到歸檔全程負(fù)責(zé)。若部門負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的，由總經(jīng)理或指派其他副總經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核督導(dǎo)。第十七條 業(yè)務(wù)報(bào)告按照本公司業(yè)務(wù)管理制度，報(bào)告書由總經(jīng)理簽發(fā)出具。2．業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按本公司有關(guān)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定歸檔內(nèi)容和歸檔時(shí)間歸檔。4．本公司業(yè)務(wù)檔案的所有權(quán)屬于本公司。未經(jīng)批準(zhǔn)不得向外提供或復(fù)印、摘錄。第六章 質(zhì)量控制第十九條 各級(jí)業(yè)務(wù)人員在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則和本公司制定的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。第二十一條 本公司股東會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制委員會(huì)，作為一級(jí)議事與決策的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司的戰(zhàn)略發(fā)展及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)工作，并對(duì)證券、期貨類業(yè)務(wù)，以及其他重大技術(shù)問(wèn)題提供支持。第二十三條 本規(guī)定自2009年7月1日起執(zhí)行。第二條 本制度適用于本公司各部門和員工，辦理財(cái)會(huì)事務(wù)必須遵守本制度。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第五條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)：主持財(cái)務(wù)部全面工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員按照崗位職責(zé)，切實(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，按月向領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀；執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，控制和降低經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益。第六條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，編制記賬憑證、建立會(huì)計(jì)賬簿、登記各類明細(xì)賬簿、總賬，做到記賬、復(fù)賬、報(bào)賬手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。第七條 財(cái)務(wù)部出納崗位職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；按財(cái)務(wù)制度使用現(xiàn)金，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超產(chǎn)部分必須及時(shí)交存銀行，不得白條抵庫(kù)，不得挪用公款；建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按現(xiàn)金往來(lái)順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清日結(jié)，確保現(xiàn)金安全；按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付，對(duì)已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保帳面余額與對(duì)帳單余額相符；嚴(yán)格支票管理制度，根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，并做好支票的登記工作，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票；妥善保管現(xiàn)金、各類有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章；按付款審批規(guī)定支付款項(xiàng)，不得擅自違反規(guī)定付款，防止資金流失；認(rèn)真審核各類收支憑證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到各項(xiàng)收付款合法和手續(xù)完備；積極主動(dòng)催收各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。對(duì)帳工作至少每月一次；第二十二條 會(huì)計(jì)人員按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求定期對(duì)帳；第二十三條 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，單位領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽章，公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任；第二十四條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。：① 員工工資和各種工資性津貼、獎(jiǎng)金；② 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；③ 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；④ 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；⑤ 確需現(xiàn)金支付的其他支出；⑥ 國(guó)家規(guī)定抵押業(yè)務(wù)以下支付的現(xiàn)金。第二十七條 銀行存款的管理《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定及時(shí)辦理各項(xiàng)銀行存款收支結(jié)算。，未經(jīng)審批的收付業(yè)務(wù)，出納不得辦理。第五章資金使用管理第二十八條 財(cái)務(wù)部門每月根據(jù)各部門編制的資金收支計(jì)劃，將資金收支計(jì)劃匯總，上報(bào)公司經(jīng)理。第三十條 財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格匯款手續(xù)，明確撥款環(huán)節(jié)中的責(zé)任。第三十二條 費(fèi)用報(bào)銷程序：經(jīng)本人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，辦公室負(fù)責(zé)人按預(yù)算內(nèi)容核算，交財(cái)務(wù)部門審核，送總經(jīng)理審批。第三十四條 各部門因工作需要的業(yè)務(wù)往來(lái)招待，應(yīng)在用餐前填寫“用餐申請(qǐng)單”，確定用餐標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員及時(shí)持正式發(fā)票和審批的“用餐申請(qǐng)單”到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。第三十六條 車輛費(fèi)用由辦公室提出計(jì)劃實(shí)行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應(yīng)說(shuō)明出處原因。第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置由辦公室統(tǒng)一編制購(gòu)置計(jì)劃，并根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，分編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預(yù)算，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。辦公室還應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗(yàn)。第四十一條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤點(diǎn)制度，每半年進(jìn)行一次，由辦公室負(fù)責(zé)組織，對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈情況，認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，形成報(bào)告。第四十二條對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態(tài)的變動(dòng)，由辦公室和財(cái)務(wù)不按規(guī)定要求辦理手續(xù)，及時(shí)正確反映固定資產(chǎn)的變化情況。第八章附則第四十四條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。2006年12月1日