【正文】 作。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。十、現金及現金等價物管理（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；（3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。：（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準，附件和手續(xù)齊全。，經批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。十八、財產物資管理應遵循的原則：：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；；，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。十九、物資增加：，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；、核實數量、憑證驗收；，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；，必要時先經批準并辦理入庫手續(xù)。二十一、物資保管和盤存、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面；、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。成本管理二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：：這是企業(yè)經營管理的核心，也是成本管理的目標；：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產品選取型開發(fā)到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用， 應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從 大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。二十八、編制的依據：“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調整；，發(fā)現管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。三十、計劃的主要內容：、利潤計劃；；、規(guī)模及投資收益計劃；、工程、資金成本計劃及費用預算；；；；、支出計劃。三十二、分析、考核是企業(yè)經營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據。三十四、分析的內容、形式和方法：。對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數對比。定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。公司考核二級企業(yè)及其經營班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經營班子，部門負責人考核所屬員工；、合理、有根有據。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。內部稽核三十七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業(yè)績真實，信息數據正確，根據有關法規(guī)擬訂本制度。三十九、內部稽核的職責：、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查：、內部政策、辦法的合規(guī)性核查；、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；、管理、使用、安全、效益核查；；、考核、業(yè)績評價的公證性核查；、抽查、考核；、審議、核實。四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核；、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；、預算及執(zhí)行情況進行核查；，帳款清理、稅收繳納核查；；；。四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：、組織、分工；；；。、用途、聯數；、傳遞流程；、簽署、批準權限；、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；、修改的權限和實施的部門。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。附 則四十八、附則：，報本公司備案