外貿(mào)企業(yè)出口退稅的財(cái)務(wù)處理-閱讀頁
2024-10-08 23:12本頁面
【正文】 額=150**9%*1000=110700（元）；轉(zhuǎn)出增值稅額=170000110700=59300（元）；本環(huán)節(jié)應(yīng)退消費(fèi)稅額=1000000*8%=80000（元）。（1）發(fā)出委托代銷品時(shí)：借：庫存商品——委托出口商品1000000貸：庫存商品1000000（2）收到代銷單時(shí)：借：應(yīng)收賬款1230000貸：商品銷售收入——出口銷售收入1230000（3）收到藍(lán)天外貿(mào)公司交來的貨款時(shí)：借：銀行存款1217700銷售費(fèi)用12300貸：應(yīng)收賬款1230000（4）結(jié)轉(zhuǎn)委托出口商品成本：借：商品銷售成本1000000貸：庫存商品——委托出口商品1000000（5）申報(bào)出口應(yīng)退增值稅、消費(fèi)稅（在委托方辦理）、轉(zhuǎn)出不予抵扣的增值稅的分錄同自營出口方式會計(jì)分錄“（5）”。請高手解答，謝謝。做好以上兩種形式的會計(jì)處理，首先要正確計(jì)算應(yīng)退稅金（增值稅、消費(fèi)稅）的金額；其次要明確企業(yè)獲得的出口退稅款的稅收處理。外貿(mào)企業(yè)自營出口獲得的消費(fèi)稅退稅款，應(yīng)沖抵“商品銷售成本”，不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。當(dāng)月該商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元（當(dāng)日匯率為1美元=），申請退稅的單證齊全。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會計(jì)分錄（單位：元）。（1）發(fā)出委托代銷品時(shí)：借：庫存商品委托出口商品 1000000 貸：庫存商品 1000000（2）收到代銷單時(shí)：借：應(yīng)收賬款 1230000 貸：商品銷售收入出口銷售收入 1230000（3）收到藍(lán)天外貿(mào)公司交來的貨款時(shí)：借：銀行存款 1217700 銷售費(fèi)用 12300 貸：應(yīng)收賬款 1230000（4）結(jié)轉(zhuǎn)委托出口商品成本：借：商品銷售成本 1000000 貸：庫存商品委托出口商品 1000000（5）申報(bào)出口應(yīng)退增值稅、消費(fèi)稅（在委托方辦理）、轉(zhuǎn)出不予抵扣的增值稅的分錄同自營出口方式會計(jì)分錄“（5）”。2.amp。購進(jìn)鹽36000公斤，尚未出口。購進(jìn)輪胎300條， 元。購進(jìn)和委托加工收回的輪胎已全部出口。已全部出口。金額3000000元，稅額510000元，已出口10噸。金額866640元，已出口100000雙。在出口退稅憑證、手續(xù)齊全，出口貨物貨源真實(shí)的前提下，應(yīng)退稅額的計(jì)算步驟如下：(1)確定計(jì)稅依據(jù)根據(jù)本月購進(jìn)和出口貨物的情況，各出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)稅依據(jù)分別為： ①檸檬酸 20000=(元)②輪胎及加工費(fèi) (元)③蒽醌 1000=58547(元)④林可霉素 ⑤汽油 360000/200000100000=180000(元)⑥薄荷油3000000/2010=1500000元 ⑦撲熱息痛 (元)⑧乳膠手套 866640/240000100000=361100(元)⑨分散藍(lán) 本月應(yīng)退消費(fèi)稅的出口貨物有輪胎和汽油，其計(jì)稅依據(jù)為1287864元和100000升。(3)計(jì)算應(yīng)退稅額 本月出口貨物應(yīng)退稅額為： ① 檸檬酸應(yīng)退增值稅額=9%=(元)② 輪胎應(yīng)退增值稅額=9%+12000014%=(元)應(yīng)退消費(fèi)稅額=10%=(元)③ 蒽醌應(yīng)退增值稅額=9%=(元)④ 林可霉素應(yīng)退增值稅額=9%=(元)⑤ 汽油應(yīng)退增值稅額=9%=16200(元)應(yīng)退消費(fèi)稅額=100000=20000(元)⑥ 薄荷油應(yīng)退增值稅額=6%=90000(元)⑦ 撲熱息痛應(yīng)退增值稅額=9%=(元)⑧ 乳膠手套應(yīng)退增值稅額=9%=32499(元)⑨ 分散藍(lán)應(yīng)退增值稅額=9%=(元)⑩ 銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額=9%=129600(元)該公司1997年1月按出口貨物名稱、扣除銷售以 進(jìn)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口的煙膠應(yīng)抵減退稅額129600元。出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退關(guān)補(bǔ)繳已退回稅款的，作相反的會計(jì)分錄
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1