【正文】 員應該發(fā)揮主觀能動性，樹立標新立異的工作目標，以財務賬簿為依據，深入研究業(yè)務流程，這樣才能挖掘內控及經營領域的風險所在。（正確）34由傳統(tǒng)的財務審計向以內控和風險管理為導向的管理審計的轉型與發(fā)展，已成為大多數國有企業(yè)內部審計機構的生動實踐，財務審計與管理審計并重的格局正在形成。（錯誤）36我國現行內部審計是推行由傳統(tǒng)內部控制導向審計向現代風險管理導向審計轉型，探索開展以風險為導向、以控制為主線、以增值為目標、以治理為目的的審計工作新路子。（正確）38內部審計獲取信息時應該最大限度利用計算機系統(tǒng)取證，最好能配備熟悉財務軟件系統(tǒng)的專業(yè)IT人才。它的目的是為組織增加價值并提高組織的運作效率。下列關于內部審計的說法錯誤的是（內部審計的方法是多樣的，應結合組織的具體情況，采取各種不同的方法，但大多側重報表審計程序）。審計準備階段的（執(zhí)行分析程序）程序不僅能引起審計人員注意，還能提供明確的證據來證明經營和財務數據是否合理，證實風險高的和需要多花精力的審計領域。對一些涉密業(yè)務進行審計時，以下哪條是錯誤的（無需限制審計范圍）。確定具體審計目標的側重點在于（對組織目標實現和健康發(fā)展具有重要影響的、或已經揭示存在實際的或潛在問題的重要活動事項）。此種識別被審計對象的方法是（示警事項法）。在為實現此目的而編制審計計劃時，審計師應該從何入手（與一組研究管理人員面談）。1某內部審計主管在檢查內部審計師工作底稿時，認為“被審計單位正在無效經營”這項表述沒有充分的證據支持。1內部審計師的大量工作是為了積累審計信息，合同復印件而非原件是哪種證據（傳聞證據）。1某內部審計師在對以前12個月采納的銷售傭金計劃的有效性進行評價，為此項計劃的有效性提供強有力審計證據的審計程序是（回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較）。1為審計上年已付款的發(fā)票，內部審計師選擇了占發(fā)票額60%的最忙的兩個月。這個樣本可能無效，因為它不是（代表性樣本）。以下哪些信息標準可能被違反（充分性）。1在提出將在審計報告中得到反映的建議時，以下哪項內容不相關（實施建議的成本）?？紤]到審計小組由經驗豐富的審計師組成，審計經理決定不加審查，直接接受審計小組的審計結論，以避免超出時間預算。2關于中期報告中所討論的對審計發(fā)現的處理，以下哪些說法是合適的（審計發(fā)現必須包含在最終報告中）。2關于經濟責任審計，錯誤的說法是（我國國有企業(yè)中，將經濟責任審計作為日常性、基礎性工作積極推進）。2下列經濟效益審計項目不屬于專項審計的是（公司內部審計部門編制了《內部控制手冊》，初步搭建了以風險管理為核心的內控基礎平臺）。2關于后續(xù)審計，錯誤的說法是（后續(xù)審計不一定是審計項目的必要后續(xù)程序，也就不必在年初就進行時間和人員資源的安排）。2企業(yè)財務審計（以評價財務信息的真實性、促進被審計單位加強財務管理為目的）。3關于我國內部審計工作現狀，下列說法錯誤的是（國有企業(yè)內部審計處于主導地位）。3以下各項中，屬于內部審計工作機制不健全表現的是（我國內審起步比較晚，很多企業(yè)尤其是民企審計部門常見的表現形式就是一個人的審計部）。（N）3內部審計是公司治理機制的重要組成部分，具有樞紐地位。（Y）3內部審計服務應由企業(yè)內部進行管理，而絕不能由外部審計替代。（Y）3在任何時候，都應將風險審計作為內部審計的首要目標。（N）審計小組成立后，需要召開審計計劃會議，要求審計組的全體人員參加，但聘用的外部專家可以不參加。（Y）4審計方案確定后，內部審計機構需在審計實施前，以書面文件正式通知被審計單位。（Y）4內部審計人員可以通過會談溝通、控制測試和實質測試等技術方法，完成審計實施階段相關工作。（N）4控制測試是對內部控制的有效性測試而非健全性測試。（Y）4精心編制審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的標志，別無其他用途。（Y）50、審計發(fā)現是基于所期望的和實際之間的差異而形成的。（N）5在審計實施階段，編制審計工作底稿就是要收集、整理、解釋那些與審計目標相關的各種信息，并形成書面記錄。（Y）5后續(xù)審計必須征得董事會和高級管理層的認可和批準。（Y）5后續(xù)審計只能是審計小組再次到被審計單位實地審計。（Y）5審計結論出具后，無需同被審計單位溝通。（N）5后續(xù)審計必須征得董事會和高級管理層的認可和批準。（N）6內部審計人員應該發(fā)揮主觀能動性，樹立標新立異的工作目標，以財務賬簿為依據，深入研究業(yè)務流程，這樣才能挖掘內控及經營領域的風險所在。（Y）目前，國有企業(yè)財務審計雖已逐步弱化，但財務審計作為內部審計的基礎性工作，仍占據著重要位置。（N）6目前，國有企業(yè)財務審計雖已逐步弱化，但財務審計作為內部審計的基礎性工作，仍占據著重要位置。（Y）6風險管理和內部控制是組織有效治理的關鍵要素，這就決定了內部審計要在組織治理、風險管理和內部控制中發(fā)揮重要作用。（N）6第五篇：內部審計程序內部審計一、內部審計的含義內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。內部審計人員從經濟性(最低的成本)、效率(資源的最好利用)、效果(最佳的結果)三方面關注公司的資源使用情況。通過內部審計判定公司信息系統(tǒng)是否為報表編制提供可靠的信息，是否有有效的內控制度降低錯報、漏報的風險。內部審計負責鑒定項目的目標是否能實現，項目是否按計劃有效的運行，并從運行項目失敗教訓中總結經驗等。這是內部審計部門傳統(tǒng)上的主要工作領域，例行性的檢查編制財務報表的財務記錄與支持文件，以減少錯誤與舞弊事件的發(fā)生；對財務數據進行趨勢分析等。內部審計部門可以對采購、市場營銷、人力資源等經營部門開展經營審計，檢查與復核內部控制的有效性，提出可以進一步提高業(yè)績與改善管理的建議與對策等。②成本中心、利潤中心和投資中心。④生產或服務部門或流水線。⑥業(yè)務交易系統(tǒng)。（2）常見的風險因素①職工的道德水平及管理目標形成的壓力。③資產的規(guī)模、流動性或營業(yè)額。⑤競爭的情況。⑦客戶、供應商及政府法規(guī)的影響。⑨業(yè)務的地域分散化程度。11)機構、經營、技術或經濟的變化。編制項目審計計劃（1）查閱被審計單位以往的審計檔案①任務、宗旨、目標及計劃。③被審計事項的預算資料，經營成果及財務數據。⑤其他審計工作的成果，包括已完成的或正在進行的外部審計師的工作。⑦被審計事項有關的技術性文件。②審計工作的時間安排。④整個審計過程的溝通程序，包括方法、時間安排、聯絡人。⑥管理層關心或要求了解的事項。⑧內部審計機構的報告程序和后續(xù)審計方法的說明。②訪問與被審計事項有關人員，如產品用戶。④審核管理層的工作報告。⑥繪制流程圖。⑧書面記錄主要的控制活動。調查總結應確定：①被審計單位存在的重要問題及對其進行深入調查的理由。③審計目的、審計程序及審計方法，如計算機技術的使用。⑤對時間和其他資源需求的初步估計。⑦需要時，說明中止審計程序的理由。②審計目的和審計范圍及審計策略。④審計組的構成和審計時間的分配及預算安排。⑥其他有關內容。②被審計事項存在的重要風險，占有的資源，作用的機制以及風險潛在的影響如何保持在可接受的水平上。④對被審計事項的風險管理和控制系統(tǒng)做出顯著改善的可能性。②審計內容、方法和程序。④審計工作底稿的索引號。（3）通知書的內容①審計的依據、范圍、內容、方式和時間（一般只寫起始日期，必要時可寫明預計終結日期）。③對被審計對象接受審計、配合工作的要求。①描述內部控制系統(tǒng)。——對被審計事項內部控制可能存在潛在風險的重要控制點應進行復核性測試。②被審計單位的政策、計劃、程序及法令未受遵循。④被審計單位的資源沒有得到經濟有效的使用。（2）審計結果的基本要素①評判標準：內部審計師做出評價或確認時所依據的準則、措施或期望達到的水平。③原因：實際存在事實與期望的水平存在差異。(三)審計終結階段審計報告的類型（1）按審計的對象和報告的內容特點劃分①財務審計報告——主要內容是審計會計核算和財務報表方面的審計報告。③信息系統(tǒng)審計報告——主要內容是信息系統(tǒng)的安全性和控制的有效性的審計報告。⑤公司治理審計報告——主要內容是公司治理方面的情況的審計報告。（2）按審計報告是否正式和完整程度的不同劃分①口頭報告。③問題式報告。⑤總結式審計報告。②審計依據：應聲明內部審計時按照內部審計準則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明。④審計決定：針對審計發(fā)現的主要問題提出的處理、處罰意見。（四）后續(xù)審計主要步驟：認真分析被審計單位的反饋。對重大的審計結果進行現場追蹤審計和測試。提交后續(xù)審計報告