【正文】 對銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的工作進行評價，并根據(jù)評價結(jié)果來確定是否采納以及在多大程度上采納內(nèi)部審計的結(jié)果?！吨敢返某雠_，標志著我國銀行監(jiān)管部門更加重視內(nèi)部審計的工作，對內(nèi)部審計的指導和監(jiān)督力度也將加強。來第四篇：銀行業(yè)金融機構(gòu)績效考評監(jiān)管指引銀行業(yè)金融機構(gòu)績效考評監(jiān)管指引第一章總則第一條 為促進銀行業(yè)金融機構(gòu)建立有效的激勵約束機制，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)審慎經(jīng)營，根據(jù) 《 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法 》 等法律法規(guī)，制定本指引。在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的金融資產(chǎn)管理公司、信托公司、財務公司、金融租賃公司、城市信用社以及經(jīng)銀監(jiān)會批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)，適用本指引。第三條 本指引所稱績效考評，是指銀行業(yè)金融機構(gòu)為落實監(jiān)管要求和實現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略，通過建立考評指標、設(shè)定考評標準，對考評對象在特定期間的經(jīng)營成果、風險狀況及內(nèi)控管理進行綜合評價，并根據(jù)考評結(jié)果改進經(jīng)營管理的過程。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當樹立穩(wěn)健績效觀，確定穩(wěn)健的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，制定穩(wěn)健的績效考評目標和具體指標?？冃Э荚u應當體現(xiàn)監(jiān)管要求，促進銀行業(yè)金融機構(gòu)合規(guī)經(jīng)營和有序競爭，培養(yǎng)合規(guī)文化，維護良好市場秩序?？冃Э荚u應當以發(fā)展戰(zhàn)略為導向，以經(jīng)營計劃為目標，通過科學合理的績效考評，堅持既定市場定位，執(zhí)行既定發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)差異化發(fā)展、內(nèi)涵式發(fā)展、均衡性發(fā)展，提高服務實體經(jīng)濟的能力。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當統(tǒng)籌業(yè)務發(fā)展與風險防控，建立兼顧效益與風險、財務因素與非財務因素、當期成果與可持續(xù)發(fā)展的績效考評指標體系，全面客觀地實施績效考評。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當建立有效的考評管理機制，注重績效考評的過程和質(zhì)量管理，強化績效考評執(zhí)行力和約束力，確保經(jīng)營管理要求逐級傳導的一致性。第六條 合規(guī)經(jīng)營類指標用于評價銀行業(yè)金融機構(gòu)遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度、內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行的情況，包括合規(guī)執(zhí)行、內(nèi)控評價、違規(guī)處罰等方面。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當區(qū)分內(nèi)部自查、外部檢查以及違規(guī)程度，確定合規(guī)經(jīng)營類指標中違規(guī)處罰的具體分值和權(quán)重。第七條 風險管理類指標用于評價銀行業(yè)金融機構(gòu)風險狀況及變動趨勢，包括信用風險指標、操作風險指標、流動性風險指標、市場風險指標、聲譽風險指標等。對于發(fā)生案件的考評對象，應當調(diào)低績效考評等級。在經(jīng)營效益類指標中，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當以風險調(diào)整后收益指標為核心，確定合理的分值和權(quán)重。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當充分考慮資產(chǎn)期限及風險延期暴露等因素，降低中長期資產(chǎn)收益對經(jīng)營效益類指標的貢獻度。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當根據(jù)考評對象的經(jīng)營地域、客戶結(jié)構(gòu)、市場需求以及服務能力，合理確定發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標。第十條 社會責任類指標用于評價銀行業(yè)金融機構(gòu)提供金融服務、支持節(jié)能減排和環(huán)境保護、提高社會公眾金融意識的情況，包括服務質(zhì)量和公平對待消費者、綠色信貸、公眾金融教育等。第十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應當根據(jù)監(jiān)管要求，結(jié)合本行發(fā)展戰(zhàn)略、風險偏好和市場定位等因素，確定績效考評的具體指標及其權(quán)重。第十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)在設(shè)置考評指標、確定考評標準和分解考評指標時，應當符合審慎經(jīng)營和與自身能力相適應的原則，不得有下列情形：（一）設(shè)立時點性規(guī)模考評指標；（二）在綜合績效考評指標體系外設(shè)定單項或臨時性考評指標；（三）設(shè)定沒有具體目標值、單純以市場份額或市場排名為要求的考評指標；（四）分支機構(gòu)自行制定考評辦法或提高考評標準及相關(guān)要求。第十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)在計算績效考評指標時，應當使用符合財務會計制度的相關(guān)數(shù)據(jù)。第十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)董事會應當根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展狀況、市場變化、自身發(fā)展戰(zhàn)略和風險偏好等因素，審批確定審慎、可行的經(jīng)營計劃。第十七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理層應當按照董事會批準的經(jīng)營計劃，制定本行績效考評制度和指標體系，并對績效考評負最終責任。第十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應當指定專門部門，負責績效考評的制度建設(shè)、組織實施和質(zhì)量控制。第二十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應當建立規(guī)范的績效考評管理流程，確?？冃Э荚u指標體系和實施過程公開透明，并與考評對象及其員工進行有效溝通。第二十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應當加強績效考評結(jié)果的應用管理，建立科學合理的績效考評結(jié)果掛鉤機制。商業(yè)銀行在核定考評對象的績效薪酬總額和確定高級管理人員的績效薪酬時，應當符合《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》相關(guān)規(guī)定。第二十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應當培育公開透明、審慎穩(wěn)健的績效考評文化，充分發(fā)揮績效考評對經(jīng)營管理和業(yè)務發(fā)展的引領(lǐng)作用。銀行業(yè)金融機構(gòu)審計和監(jiān)察部門應當對績效考評實施情況進行檢查，對將業(yè)務費用變相作為績效獎勵、弄虛作假、違規(guī)操作等問題嚴肅問責。第二十七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應當于年初將董事會批準的經(jīng)營計劃和高級管理層制定的績效考評制度報送銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)。銀行業(yè)金融機構(gòu)在期間對績效考評進行調(diào)整的，應當將調(diào)整情況及時報送銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)。第二十九條 銀監(jiān)會對銀行業(yè)金融機構(gòu)績效考評進行監(jiān)督管理。第三十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)績效考評實施情況納入監(jiān)管評價，并與監(jiān)管激勵措施掛鉤：（一）與考評對象設(shè)立機構(gòu)掛鉤；（二）與考評對象開辦新業(yè)務掛鉤；（三）與考評對象高級管理人員任職資格核準掛鉤。第三十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)及其考評對象績效考評工作不符合本指引要求的，根據(jù) 《 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法 》 的相關(guān)規(guī)定責令限期整改，整改不到位的，依法實施監(jiān)管措施或行政處罰。銀行業(yè)金融機構(gòu)對風險管理、內(nèi)控合規(guī)、內(nèi)部審計等部門的績效考評，應當有利于其獨立、全面地履行職能。第三十五條 按照并表管理原則，銀行業(yè)金融機構(gòu)對全資或控股的非銀行金融機構(gòu)的考評參照本指引執(zhí)行。第三十七條 本指引自印發(fā)之日起施行。第二條本指引所稱從業(yè)人員是指按照《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，與銀行業(yè)金融機構(gòu)簽訂勞動合同的在崗人員。以及銀行業(yè)金融機構(gòu)聘用或與勞務代理機構(gòu)簽訂協(xié)議直接從事金融業(yè)務的其他人員。第四條從業(yè)人員應當學法、懂法、守法，保守國家秘密和商業(yè)秘密，尊重和保護知識產(chǎn)權(quán)，自覺維護國家利益和金融安全。第五條從業(yè)人員應當具備崗位任職資格或能力，熟嫉掌握業(yè)務技能，自覺遵守行業(yè)自律制度和本單位規(guī)章制度，合規(guī)操作。第六條從業(yè)人員應當遵循公平競爭、客戶自愿原則，不得從事違規(guī)攬存、低價傾銷、貶低同業(yè)、虛假宣傳等不正當競爭行為。從業(yè)人員應當對客戶如實詳細提示產(chǎn)品的特點和風險，切實保護客戶權(quán)益。從業(yè)人員應當執(zhí)行首問負責制，誠待客戶，語言文明，舉止大方，提供優(yōu)質(zhì)服務。第八條從業(yè)人員應當關(guān)愛社會，積極參與公益活動，履行社會責任，發(fā)揚勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，珍惜資源，抵制鋪張浪費。從業(yè)人員應當遵守國家和本單位防止利益沖突的規(guī)定，在辦理授信、資信調(diào)查、融資等業(yè)務涉及本人、親屬或其他利益相關(guān)人時，主動匯報和提請工作回避。從業(yè)人員應當有效識別現(xiàn)實或潛在的利益沖突，并及時向有關(guān)部門報告。不得挪用本單位資金和客戶資金或利用本人消費貸款買賣資本市場產(chǎn)品。從業(yè)人員應當拒絕洗錢，及時報告大額交易和可疑交易，履行反洗錢義務。從業(yè)人員在社會文往和商業(yè)活動中，應當廉潔從業(yè)，自覺抵制商業(yè)賄賂及不正當交易行為。第十四條 董(理)事會成員、監(jiān)事會成員和高級管理人員除遵守第四條至第十三條所列內(nèi)容外，還應當遵守以下職業(yè)操守。科學管理，公道正派、作風民主，堅持原則。(三)嚴格執(zhí)行國家關(guān)于薪酬管理的法律法規(guī)和政策，負責制定本單位穩(wěn)健的薪酬管理制度，并認真組織實施。(五)以身作則，自覺遵守本指引并承擔組織本單位從業(yè)人員學習、遵守本指引的責任。(七)適度參與公共活動，防止違法及不良行為，不得利用職務上的便利謀取或輸送非法利益。第十五條 本指引是從業(yè)人員職業(yè)操守的標準要求。第十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應當將從業(yè)人員遵守本指勃的情況納入反腐倡廉建設(shè)、合規(guī)和操作風險管理、員土教育培訓和人力資源管理范圍，定期評佑，建立持續(xù)的評價和監(jiān)督機制。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當對模范遵守本指引的從業(yè)人員給予獎勵，對違反本指引的從業(yè)人員進行相應處置。第十九條 銀行業(yè)協(xié)會、信托業(yè)協(xié)會及財務公司協(xié)會等行業(yè)自律組織，可以依據(jù)本指引對會員單位貫徹落實情況進行監(jiān)督檢查和評估。第二十一條 本指引自公布之黔起生效。