xxxx生產企業(yè)出口退稅培訓提綱-閱讀頁
2025-03-23 17:35本頁面
【正文】 細數據盤 （ 十四 ） *模擬 出具進料加工免稅證明 （ 十五 ） 增值稅申報項目錄入 （ 十六 ） 匯總申報數據錄入 （ 十七 ） 生成申報匯總數據盤 （ 十八 ） 打印退稅申報報表 免抵退稅申報單證處理框圖 ? 單證不齊 （ 只參與不得免抵稅額計算 ， 不參與免抵退稅額計算 ） ? 當期出口 信息不齊 （ 只參與不得免抵稅額計算 ， 不參與免抵退稅額計算 ） ? 單證齊全 ? 信息齊全 （ 既參與不得免抵稅額計算 ， 又參與免抵退稅額計算 ） ? ? 信息齊全 （ 參與免抵退稅額計算 ） ? 重新錄入 ? 信息不齊 （ 暫不參與免抵退稅額計算 ） ? 沖減處理 （ 參與不得免抵稅額計算 ） ? 不再申報 ? 單證收齊 ? 信息齊全 （ 參與免抵退稅額計算 ） ? 不需沖減 ? 前期出口 信息不齊 （ 暫不參與免抵退稅額計算 ） ? ? 單證未齊 （ 暫不收齊且 ） 三、退稅申報應報送的資料 （ 一 ） 裝訂成冊的出口 、 進料單證 （ 二 ） 裝訂成冊出口退稅申報表 （ 三 ） 承載出口退稅申報數據的軟盤 （一）申報退稅報送的進出口單證 ? 出口貨物報關單出口退稅聯（單證收齊時報送）； ? 代理出口貨物證明（委托出口的報送）； ? 出口專用發(fā)票（單證收齊時報送）； ? 海關《加工貿易電子手冊》（登記手冊時報送）； ? 進料加工業(yè)務的進口報關單（進口料件時報送）； ? 《加工貿易結案通知書》、《海關合同結案表》（核銷手冊時報送）。 四、退稅申報應注意的問題 ? 當期錄入出口明細數據應盡量準確（出口日期、商品代碼、出口數量、離岸價格），且應打上單證不齊 B標識。 ? 出口業(yè)務量大的企業(yè)，可以采取匯總若虛擬的辦法申報，不同退稅率商品應分別虛擬，且不能用同一個虛擬號加擴展碼；當期匯總虛擬的銷售額應等于增值稅申報表第 7行數據，不得將以前未收齊單證的業(yè)務并入本期匯總虛擬。 四、退稅申報應注意的問題 ? 作沖減處理并重新錄入出口明細數據的，注意修改記銷售日期和所屬期標識。 ? 免稅進口料件應在進口當期申報，使用的匯率應與出口匯率一致； ? 加工手冊核銷申報結果與審核結果不一致時，應檢查模擬出具免稅證明有無撤銷； ? 預審反饋處理后，須撤銷并重新生成明細申報數據，再重新錄入或修改增值稅申報表項目數據； ? 進行退稅申報前，應先進行增值稅納稅申報，如果有應納稅額，必須在退稅申報成功后才能劃轉稅款。 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 02:04:0902:04:0902:044/1/2023 2:04:09 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 02:04:0902:04:0902:04Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 2023年 4月 1日星期六 上午 2時 4分 9秒 02:04: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 4月 上午 2時 4分 :04April 1, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 上午 2時 4分 9秒 上午 2時 4分 02:04: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 02:04:0902:04:0902:044/1/2023 2:04:09 AM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 02:04:0902:04:0902:04Saturday, April 1, 2023 ? 1不知香積寺，數里入云峰。 2023年 4月 1日星期六 上午 2時 4分 9秒 02:04: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 4月 上午 2時 4分 :04April 1, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 上午 2時 4分 9秒 上午 2時 4分 02:04: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 02:04:0902:04:0902:044/1/2023 2:04:09 AM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 02:04:0902:04:0902:04Saturday, April 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 :04:0902:04:09April 1, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 上午 2時 4分 :04April 1, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 上午 2時 4分 9秒 上午 2時 4分 02:04: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴
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