生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作培訓-閱讀頁
2025-03-20 11:04本頁面
【正文】 情況匯總表中填報，作為計算當期出口貨物免、抵、退稅的申報依據(jù)。 skytech 第六講 單證申報操作流程 （一）：進料加工操作流程 （二）：來料加工操作流程 （三）：補辦出口報關(guān)單及補辦收匯核銷單 （四）：退運已辦結(jié) （五）：延期申報 skytech （一）進料加工操作流程 什么叫進料加工貿(mào)易？ 進料加工是指有進出口經(jīng)營權(quán)的公司，為了加工出口貨物而用外匯從國外進口原料、材料、輔料、元器件、配套件、零部件和包裝材料（簡稱進口料件），經(jīng)加工生產(chǎn)成貨物后復出口的一種出口貿(mào)易方式。 skytech ? 手冊登記信息錄入：單證證明錄入 —進料手冊加工錄入 skytech ?打印報表： 申報數(shù)據(jù)處理 —打印申報數(shù)據(jù) —退稅申報 —選擇所屬期 —錄入的是全部數(shù)據(jù) —打印出 《 生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表 》 。打印報表的時候要多打印一張 《 進料加工貿(mào)易免稅申請表 》 ?次月申報的時候需要根據(jù)國稅開具的免稅證明錄入進料加工抵扣明細數(shù)據(jù)，并且同當月免退稅數(shù)據(jù)一起申報。 ?注：進口料件明細可在平時申報的過程中錄入，也可核銷時候集中錄入。 來料加工只免稅不退稅 skytech ?來料加工與進料加工的區(qū)別： 料件付匯方式不同，來料加工料件由外商免費提供，不需付匯，進料加工料件必須由經(jīng)營企業(yè)付匯購買進口； 貨物所有權(quán)不同，來料加工貨物所有權(quán)歸外商所有，進料加工貨物所有權(quán)由經(jīng)營企業(yè)擁有； 經(jīng)營方式不同，來料加工經(jīng)營企業(yè)不負責盈虧，只賺取工繳費：進料加工經(jīng)營企業(yè)自主盈虧，自行采購料件，自行銷售成品； 承擔風險不同，來料加工經(jīng)營企業(yè)不必承擔經(jīng)營風險，進料加工經(jīng)營企業(yè)必須承擔經(jīng)營過程中的所有風險； 海關(guān)監(jiān)管要求不同，經(jīng)營企業(yè)進料加工項下的保稅料件經(jīng)海關(guān)批準允許與本企業(yè)內(nèi)的非保稅料件進行串換，來料加工項下的保稅料件因物權(quán)歸屬外商，不得進行串換。 skytech ?選擇單證證明錄入，來料加工手冊登記登記錄入，根據(jù)來料加工手冊上的數(shù)據(jù)進行錄入 ： 對應數(shù)據(jù)根據(jù)手冊錄入 skytech ?打印報表，申報數(shù)據(jù)處理 —打印申報數(shù)據(jù) —單證申請，在單證申請表打印對話框中選擇 , 生產(chǎn)企業(yè)來料加工免稅申請表 ,增加到打印隊列，選擇確定，打印出 《 生產(chǎn)企業(yè)來料加工免稅申請表 》 。 skytech 如截圖： skytech ? 最后將打印的報表和生成的電子數(shù)據(jù)網(wǎng)上申報或?qū)刖G色通道，送交稅務局稅務局核對無誤后開具生產(chǎn)企業(yè)來料加工免稅證明。 skytech 3：免稅申報 ?等復出口之后根據(jù)出口報關(guān)單、外銷發(fā)票、核銷單、申報免稅（流程一般貿(mào)易申報相同） 注意：這里開具的外銷發(fā)票是加工費發(fā)票，在主表錄入的過程中，發(fā)票中金額應該是加工費的總金額。 skytech 來料加工明細申報 在貨物全部出口完畢，免稅已全部申報 ，做來料加工明細申報錄入： ?打開擎天申報軟件 —單證證明錄入 —來料加工明細申報錄入，根據(jù)來料加工手冊編號，進口報關(guān)單，出口報關(guān)單，外銷發(fā)票，填入。 skytech （三）： 補辦出口報關(guān)單 ?補辦報關(guān)單，生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）遺失后，必須在貨物出口后 6個月內(nèi)，向海關(guān)申請補辦之前，在退稅軟件單證證明錄入模塊下錄入補辦單據(jù)信息，生成 《 關(guān)于申請出具（補辦出口報關(guān)單證明）的報告 》 及電子數(shù)據(jù)，向主管退稅機關(guān)申請出具 《 生產(chǎn)企業(yè)補辦出口貨物報關(guān)單證明 》 ，并據(jù)以作為向 海關(guān) 申請補辦報關(guān)單的憑據(jù)。 skytech （五）：延期申報 ?出口企業(yè)由于單證不齊，不能在 90天申報退稅，可在 90天內(nèi)在本系統(tǒng)單證證明下面做延期申報備案，并打印出延期備案申請及電子數(shù)據(jù)報送到主管退稅機關(guān)進行審批，批準后可再延 3個月，延期只能延一次。 ?免稅錄入主表部分的出去日期是報關(guān)單上右上角的出口日期，而非申報日期和開票日期。如果企業(yè)已經(jīng)將電子數(shù)據(jù)上報了稅務局，那將無法修改，只能等稅務局疑點通知，下月去稅務局處理疑點。 做完免稅明細錄入后，需緊接著增加一張免稅明細錄入（運保傭），由于這個運保費是沒有單獨開發(fā)票的，所以發(fā)票號為 YBY+申報年月，貿(mào)易方式選擇 98運保傭，發(fā)票總金額 =(運保費 *匯率 ). 從表部分，發(fā)票金額自動帶出負數(shù)，由于運保費是不能退稅的，所以不予抵扣稅額要重新計算， 不予抵扣稅額 =(運保費 *匯率 )*征退稅率之差 運保傭可以逐筆錄入，也可統(tǒng)計一起錄入，具體情況咨詢各地稅務機關(guān)。 ?（ 2）之前已作免稅明細數(shù)據(jù)申報的出口貨物，而后發(fā)生了部分退運，取得的出口報關(guān)單上已由海關(guān)注明退運數(shù)量、金額，對于此情形的出口報關(guān)單，在退稅明細數(shù)據(jù)申報錄入之前，應開具紅字的出口專用發(fā)票并錄入免稅明細數(shù)據(jù)。 skytech 生產(chǎn)企業(yè)常見審核疑點 skytech Skytech Skytech 演講完畢，謝謝觀看！
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