【正文】 ”欄填入 XF（相符），在紙質(zhì) ? 進(jìn)料加工手（賬）冊實(shí)際分配率反饋表 ? 上簽字蓋章報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，電子數(shù)據(jù)不用再進(jìn)行申報(bào)，年度核銷申報(bào)到此結(jié)束。 ? 可通過導(dǎo)出模塊將具體手冊數(shù)據(jù)導(dǎo)出至EXCLE文件，方便手冊多的企業(yè)核對。錄入數(shù)據(jù)的申報(bào)年月應(yīng)與原申報(bào)進(jìn)料加工核銷的年月一致。 ? 注意： 在錄入時，如果是原報(bào)關(guān)單內(nèi)容不正確而重新錄入的，金額需要按正確金額減去反饋數(shù)據(jù)金額的差額錄入。 ? 實(shí)際分配率根據(jù)進(jìn)口、出口報(bào)關(guān)單及其貿(mào)易性質(zhì)進(jìn)行計(jì)算，如果企業(yè)難以判斷實(shí)際分配率是否正確，可以核對手冊項(xiàng)下的進(jìn)口、出口報(bào)關(guān)單與實(shí)際是否相符，核對的主要內(nèi)容包括報(bào)關(guān)單號碼、手冊號碼、貿(mào)易性質(zhì)、金額等。進(jìn)料加工核銷，對企業(yè)而言，核心是能準(zhǔn)確反映手冊的進(jìn)口出口的完整情況，只要進(jìn)口出口情況清楚，就能進(jìn)行準(zhǔn)確的核銷。 ? 通過“向?qū)?— 生成進(jìn)料加工申報(bào)”重 新 生成進(jìn)料加工申報(bào)。 ? 將有關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)和報(bào)表向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 ? 企業(yè)讀入反饋數(shù)據(jù)，完成手冊核銷 ? ，稅務(wù)機(jī)關(guān)會最后反饋免抵退調(diào)整數(shù)據(jù)，企業(yè)需將此反饋信息 讀 入申報(bào)系統(tǒng) 。 ? 企業(yè)次月申報(bào)時，?生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表?中的應(yīng)調(diào)整免抵退稅額和應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額將參與免抵退匯總表的計(jì)算。 九、報(bào)關(guān)單未能收齊可延期情況 ? 法規(guī)依據(jù)： 2023年 12號公告第 十八條 ? 上報(bào)時間： 應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期限截止之日 前。 可延期的情形： ? 、社會突發(fā)事件等不可抗力因素； ? （免）稅申報(bào)憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞； ? 、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報(bào)憑證； ? ，未能按時 取得出口退（免）稅申報(bào)憑證； ? 、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報(bào)憑證； ? 物報(bào)關(guān)單申請，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單； ? 。 ? 企業(yè)海關(guān)代碼： ? 企業(yè)名稱（公章） 所屬年度： 出口貨物勞務(wù)延期申報(bào)審批表 序號 報(bào)關(guān)單號 出口日期 出口額（美元） 單證不齊憑證名稱 適用公告中何款規(guī)定 稅務(wù)機(jī)關(guān)意見 初審意見： 經(jīng)審核，符合公告中第二條第十八項(xiàng)第 款規(guī)定 年 月 日 科長意見： 年 月 日 縣（市）區(qū)分管局長意見： 公章 年 月 日 市局意見： 章 年 月 日 延期需提供的舉證材料 ? 、社會突發(fā)事件等不可抗力因素 ? 需提供國內(nèi)外報(bào)刊報(bào)導(dǎo)此事件的相關(guān)新聞材料 ? 出口退（免）稅申報(bào)憑證被盜、搶 ? 提供相關(guān)公安立案的材料 ? 因郵寄丟失、誤遞 ? 提供郵寄公司的郵寄憑證復(fù)印件并加蓋 郵寄公司的公章，貨代的情況說明 延期需提供的舉證材料 ? 有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報(bào)憑證 ? 主要是海關(guān)查驗(yàn)，需提供加蓋海關(guān)章的查驗(yàn)通知書 ? 由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報(bào)憑證； ? 需提供離職人員的社保繳納情況，需至當(dāng)?shù)厣绫２块T打印、離職人員的考勤記錄、工資發(fā) 放表 ? 由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單 ? 需提供在海關(guān)改單的證明：進(jìn)出口報(bào)關(guān)單修改 /撤銷表，有海關(guān)經(jīng)辦人員的意見及簽名，貨代的情況說明 延期需提供的舉證材料 十、無信息備案 ? 備案條件： 在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)退（免）稅的憑證仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預(yù)申報(bào)的 。 ? 備案后的申報(bào)： ? 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)報(bào)送的退（免）稅憑證資料齊全，且?出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表?及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報(bào)時間不受退（免）稅申報(bào)期截止之日限制。 附件 2： 出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表 企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識別號： 企業(yè)名稱： 序號 無相關(guān)電子信息單證種類及號碼 出口（開具）日期 備注 單證種類 單證號碼 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 8 出口企業(yè) 茲聲明，本企業(yè)已取得以上憑證的原始單證，但目前因無相關(guān)電子信息未通過退（免）稅預(yù)申報(bào)審核。 經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 企業(yè)負(fù)責(zé)人： 填報(bào)日期： （公章） 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 復(fù)核人： 年 月 日 ? 【 所屬期 】 4位年份 +2位月份，每年 4月征期前。 ? 【 序號 】 4位流水號，如： 000 0002... ? 【 單證種類 】 生產(chǎn)企業(yè)主要是報(bào)關(guān)單、代理證明 ? 【 單證號碼 】 報(bào)關(guān)單填寫 21位報(bào)關(guān)單號碼；代理證明填寫 12位或 19位代理出口證明號碼 ? 【 出口（開具）日期 】 報(bào)關(guān)單的出口日期、代理證明的開具日期 ? 【 審核結(jié)果標(biāo)志 】 1存在信息 。3存在信息并重復(fù)申報(bào) ? 【 超期申報(bào)標(biāo)志 】 1超期 。一般而言，出口發(fā)票信息可在開具后 2天內(nèi)有信息，報(bào)關(guān)單信息可在提交操作后 5天左右有信息。 ? 如果企業(yè)在提交后發(fā)現(xiàn)國稅總局已接收，但在預(yù)審時無信息的，請先核對號碼，再確認(rèn)提交時間，如提交日期超過 1個星期以上的，請致電給各分局初審人員，由初審人員在系統(tǒng)中查詢，如果初審人員查詢不到的，由初審人員致電給市局，由市局在稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)庫中查詢。 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 負(fù)核人： 法定代表人（負(fù)責(zé)人）： （公章） 負(fù)責(zé)人： 年 月 日 年 月 日 填表說明： 11欄不能收匯原因的“原因代碼”欄，應(yīng)根據(jù)不能收匯原因，按照本公告附件 3填寫。 出口貨物不能收匯的原因及證明材料 （一）因國外商品市場行情變動的，提供有關(guān)商會出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價資料。 （二）因出口商品質(zhì)量原因的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因無法提供進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。 （三）因動物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因確實(shí)無法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口 單位書面保證函。 （四）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。 （五）因進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。 （六）因進(jìn)口國貨幣匯率變動的，提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。 （七）因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商 業(yè)單證。 （八）因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。 （九）因其他原因的，提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。 ? 合同約定全部收匯的最終日期在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日后的，出口企業(yè)應(yīng)在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收匯憑證，不能提供的，對應(yīng)的出口貨物適用增值稅免稅政