企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程-閱讀頁(yè)
2025-03-18 22:44本頁(yè)面
【正文】 4 江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) 2023年度培訓(xùn)班 涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的內(nèi)容 （狹義） 被鑒證人名稱(chēng) 鑒證項(xiàng)目名稱(chēng) 鑒證項(xiàng)目所屬時(shí)期 索引號(hào) 鑒證過(guò)程和結(jié)果的記錄 證據(jù)目錄 編制人簽名和編制日期 復(fù)核人簽名和復(fù)核日期 三、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證 工作底稿 35 江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) 2023年度培訓(xùn)班 具體鑒證工作底稿的組成 35 目 錄 被鑒證人： 序號(hào) 項(xiàng)目名稱(chēng) 備注 1 企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查表 2 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅前扣除申報(bào)明細(xì)表 3 資產(chǎn)損失證據(jù)審核工作底稿 4 資產(chǎn)損失不允許稅前扣除事項(xiàng)鑒證表 5 貨幣資產(chǎn)損失 —— 現(xiàn)金損失稅前扣除鑒證表 1 6 貨幣資產(chǎn)損失 —— 存款類(lèi)損失稅前扣除鑒證表 2 7 貨幣資產(chǎn)損失 —— 壞賬損失稅前扣除鑒證表 3 8 非貨幣資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證表 4 9 債權(quán)投資損失 —— 非貸款類(lèi)稅前扣除鑒證表 5 10 債權(quán)投資損失 —— 貸款類(lèi)稅前扣除鑒證表 6 11 股權(quán)投資損失稅前扣除鑒證表 7 12 其他資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證表 8 三、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證 工作底稿 36 江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) 2023年度培訓(xùn)班 各類(lèi)資產(chǎn)損失對(duì)應(yīng)工作底稿 36 （ 1）、 現(xiàn)金 《 貨幣資產(chǎn)損失 現(xiàn)金損失 稅前鑒證表 》 1 （ 2）、 存款 《 貨幣資產(chǎn)損失 存款類(lèi)損失稅前鑒證表 》 2 （ 3）、 應(yīng)收（預(yù)付）款項(xiàng) 《 貨幣資產(chǎn)損失 壞賬損失 稅前鑒證表 》 3 （ 4）、 擔(dān)保連帶責(zé)任 《 貨幣資產(chǎn)損失 壞賬損失 稅前鑒證表 》 （ 5）、 存貨 《 非貨幣資產(chǎn)損失 稅前扣除鑒證表 》 4 （ 6）、 固定資產(chǎn) 《 非貨幣資產(chǎn)損失 稅前扣除鑒證表 》 （ 7）、 無(wú)形資產(chǎn) 《 非貨幣資產(chǎn)損失 稅前扣除鑒證表 》 （ 8）、 在建工程 《 非貨幣資產(chǎn)損失 稅前扣除鑒證表 》 （ 9）、 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 《 非貨幣資產(chǎn)損失 稅前扣除鑒證表 》 （ 10）、抵押資產(chǎn)變賣(mài) 《 非貨幣資產(chǎn)損失 稅前扣除鑒證表 》 （ 11）、債權(quán)性投資 《 債權(quán)投資損失 非貸款類(lèi) 稅前扣除鑒證表 》 5 （ 12）、貸款類(lèi)債權(quán) 《 債權(quán)投資損失 貸款類(lèi) 稅前扣除鑒證表 》 6 （ 13）、權(quán)益性投資 《 股權(quán)投資損失 稅前扣除鑒證表 》 7 （ 14）、其他資產(chǎn) 《 其他資產(chǎn)損失 稅前扣除鑒證表 》 8 三、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證 工作底稿 37 江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) 2023年度培訓(xùn)班 指導(dǎo)意見(jiàn)（指南）與工作底稿的關(guān)系 指導(dǎo)意見(jiàn)（指南）說(shuō)明工作要求，底稿是工作要求的體現(xiàn)形式 按指導(dǎo)意見(jiàn)（指南）要求去做工作并整理記錄，就是工作底稿 指導(dǎo)意見(jiàn)（指南）是工作要求，工作底稿能達(dá)到目標(biāo)即可，所以底稿范本只是“參考格式” 三、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證 工作底稿 38 江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) 2023年度培訓(xùn)班 指導(dǎo)意見(jiàn) 對(duì)資產(chǎn)損失鑒證業(yè)務(wù)實(shí)施的要求 損失類(lèi)別（ 14類(lèi)） 程序和方法（審核程序） 三、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證 工作底稿 39 江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) 2023年度培訓(xùn)班 指導(dǎo)意見(jiàn)指南對(duì) 資產(chǎn)損失鑒證業(yè)務(wù)實(shí)施的要求 資產(chǎn)損失類(lèi)別（ 14類(lèi)） 應(yīng)特別關(guān)注（審核程序） 對(duì)應(yīng)工作底稿（ 8張表） 三、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證 工作底稿 謝謝！ 江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) 2023年度培訓(xùn)班 演講完畢，謝謝觀看！
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