【正文】 預(yù)備期 其它費(fèi)用 建筑工程 設(shè)備 安裝 材料差 運(yùn)行預(yù)備 土地費(fèi)用 水電費(fèi)用 設(shè)計(jì)費(fèi)用 （ 2）流動(dòng)資產(chǎn)投資 儲(chǔ)備 生產(chǎn) 成品 結(jié)算 貨幣 原軸材料 備品備料 外購(gòu)半成品 在產(chǎn)品 自制半成品 產(chǎn)成品 外購(gòu) 代銷 應(yīng)收帳款 應(yīng)收票據(jù) 其它應(yīng)收款 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 投資概算 （ 1）子項(xiàng)投資額 分項(xiàng)投資額 投資總額 （ 2）投資結(jié)構(gòu)合理性 計(jì)算合理、全面、真實(shí) 籌資計(jì)劃 （ 1）財(cái)政撥款、貼息 銀行貸款 發(fā)行企業(yè)債券 股權(quán)性融資 自有資金 國(guó)外機(jī)構(gòu)貸款 賣方信貸 租賃信貸 （ 2）確認(rèn)來(lái)源 —— 合同、協(xié)議、憑證 使用條件、周期 —— 約束、補(bǔ)充、彈性 現(xiàn)金流量 —— 穩(wěn)定、平衡、適度 （ 3）籌資風(fēng)險(xiǎn)控制 各類資金合理比重 資金即期償債能力 （五）財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià) 項(xiàng)目盈利能力 （ 1）回收期 （ 2）內(nèi)部收益率 （ 3）凈現(xiàn)值 項(xiàng)目?jī)攤芰? （ 1）償還期保證條件 （ 2）利息支付倍數(shù) （六）建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 盈虧臨界分析 （ 1）盈虧臨界利潤(rùn)函數(shù)圖 （ 2）盈虧臨界點(diǎn)分析 （ 3）贏利空間分析 敏感性分析 （ 1）單因素敏感分析 （ 2）多因素敏感分析 項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)測(cè) （ 1）項(xiàng)目合規(guī)性審批 （ 2）資金需求保證 （ 3）材料、設(shè)備供應(yīng) （ 4）不可控因素 其它風(fēng)險(xiǎn)分析 （ 1）市場(chǎng) （ 2）技術(shù) （ 3）資金 （ 4）政策 （ 5）協(xié)調(diào) （七）評(píng)價(jià)結(jié)論 量化指標(biāo) —— 參照系 定性與定量共同表示 分項(xiàng)意思與整體意思綜合表示 四、企業(yè)資信評(píng)價(jià) 參照擔(dān)保企業(yè)評(píng)價(jià)系統(tǒng) 五、反擔(dān)保措施評(píng)價(jià) 參照擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保措施評(píng)價(jià)系統(tǒng) 第九部分 員工忠誠(chéng)保證擔(dān)保 一、概念定義 是保證擔(dān)保的一種，也稱犯罪擔(dān)?；蛑艺\(chéng)擔(dān)保。 二、忠誠(chéng)擔(dān)保的內(nèi)容 （一）可擔(dān)保的行為 直接由被擔(dān)保人造成的損失 第三人造成的損失，但被擔(dān)保人負(fù)有法律責(zé)任 外部人用非法手段操作投保人（電子數(shù)據(jù)）獲取收 益，使投保人財(cái)產(chǎn)受到損失。 （ 3）不能確定被擔(dān)保人的行為過(guò)失，應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)后賠償； （ 4）涉及訴訟責(zé)任，待法律機(jī)構(gòu)判決后執(zhí)行。 第十部分 工程履約保證擔(dān)保 一、工程履約保證擔(dān)保概念 又稱工程擔(dān)保、工程合同擔(dān)保 是指在工程建設(shè)活動(dòng)中，為履約合同責(zé)任的當(dāng)事人提供的擔(dān)保行為。 二、工程擔(dān)保的主要形式 （一）投標(biāo)保證擔(dān)保 以保證投標(biāo)人有能力和資格按照競(jìng)標(biāo)價(jià)、競(jìng)標(biāo)責(zé)任、競(jìng)標(biāo)規(guī)范簽訂承包中標(biāo)合同為目的 銀行保函 擔(dān)保機(jī)構(gòu)保函 投標(biāo)保證金（抵押擔(dān)保） （二）履行保證擔(dān)保 以保證承包商承擔(dān)合同責(zé)任實(shí)施并完成所承包的工程 銀行保函 擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保書 履約保證金 同業(yè)擔(dān)保 （三）付款保證擔(dān)保 保證按照合同要約向承包商支付工程款，又稱業(yè)主履約保證。 保證承包商不挪用業(yè)主預(yù)先支付的工程款的擔(dān)保，稱為預(yù)付款保證。 （五）分包保證 向總承包商提供的對(duì)分倉(cāng)商和供應(yīng)商提供的保證擔(dān)保。注冊(cè)資本超過(guò) ，累計(jì)擔(dān)保額，累計(jì)營(yíng)業(yè)收入 ，累計(jì)提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 。 三、存在問(wèn)題 體制力約束造成，資本投入零散，商業(yè)化傾向過(guò)快，政策導(dǎo)向不足。 不夠大 核心能力培育構(gòu)建機(jī)制、理念、力度的制約造成的可持續(xù)發(fā)展條件不足。其目標(biāo)有可能是 ： 集 約 整 合 資 本 創(chuàng) 新 收 益 模 式 優(yōu) 化 系 統(tǒng) 建 設(shè) 注 重 規(guī) 模 效 應(yīng) 減少機(jī)構(gòu)數(shù)量 增強(qiáng)資本規(guī)模 控制風(fēng)險(xiǎn)概率 收益對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制體系 代償補(bǔ)償體系 強(qiáng)化信用倍數(shù) 擴(kuò)大信 用規(guī)模 以認(rèn)識(shí)判斷信用權(quán)利為中心，強(qiáng)化核心能力。 以實(shí)施產(chǎn)業(yè)政策為基礎(chǔ)，優(yōu)化服務(wù)結(jié)構(gòu)。 ① 人的管理：人的素質(zhì)與積極性、創(chuàng)造性、穩(wěn)定性 ②制度管理：制度規(guī)范的充實(shí)與有效作用 ③技術(shù)管理：技術(shù)技能的成長(zhǎng)性、適用性和自主創(chuàng)新能力 ④營(yíng)銷管理：市場(chǎng)拓展?fàn)I銷能力占有率、增長(zhǎng)率、拓展力 ⑤生產(chǎn)管理：質(zhì)量、成本觀念與實(shí)效； ⑥資金管理：時(shí)間價(jià)值、資金成本、凈現(xiàn)金觀念與運(yùn)行效果、 應(yīng)收應(yīng)付、債權(quán)債務(wù)狀況； ⑦環(huán)境管理：以人為本、注重環(huán)境與發(fā)展的統(tǒng)一性； ⑧產(chǎn)品與存貨管理：進(jìn)銷調(diào)存協(xié)調(diào)能力； ⑨發(fā)展戰(zhàn)略：積極、充實(shí)、可行性 （ 1）管理能力： （ 2）高新技術(shù)企業(yè)：注重技術(shù)成長(zhǎng)性、先進(jìn)性、創(chuàng)新性 —— 市場(chǎng) （ 3）傳統(tǒng)性企業(yè)：注重品牌、品質(zhì)、創(chuàng)新 —— 市場(chǎng) （ 4）正確評(píng)價(jià)成長(zhǎng)性企業(yè)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)現(xiàn)狀：虧損、實(shí)物資產(chǎn)少、資本實(shí)力小 （ 5）企業(yè)持續(xù)發(fā)展政策、環(huán)境、市場(chǎng)條件 （ 6）對(duì)企業(yè)法人代表及主要經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人的認(rèn)識(shí)與評(píng)價(jià) ①約見(jiàn)面談制度 ②重視其過(guò)去的業(yè)績(jī)、經(jīng)歷 ③重視其對(duì)社會(huì)、政策和環(huán)境的態(tài)度 ④重視其責(zé)任心、事業(yè)心和個(gè)人價(jià)值觀 現(xiàn)金流分析預(yù)測(cè) —— 期間償債能力的基礎(chǔ)依據(jù) —— 第一償債源 （ 1）在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提條件下，考察一個(gè)期間的償 債能力 （ 2）經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的直接預(yù)測(cè)分析 周期內(nèi)銷售收入 —— 應(yīng)收賬款 —— 付現(xiàn)成本 凈流量 （ 3）經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的趨勢(shì)分析預(yù)測(cè) 銷售收入 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 付現(xiàn)成本 現(xiàn)金流量 金額 周轉(zhuǎn)期 金額 周轉(zhuǎn)率 金額 周轉(zhuǎn)率 金額 付現(xiàn)率 流入 流出 凈流量 前二年 前一年 當(dāng)年 預(yù)計(jì)期間內(nèi) 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流綜合分析預(yù)測(cè) 市場(chǎng)分析預(yù)測(cè) 合同訂單分析 生產(chǎn)能力分析趨勢(shì)預(yù)測(cè) B、資產(chǎn)分析 —— 償債能力的資產(chǎn)保障 —— 第二信用 能力分析評(píng)價(jià) 信用物權(quán) —— 反擔(dān)保物權(quán) —— 代表物的償債能力 資產(chǎn)評(píng)價(jià) —— 價(jià)值與變現(xiàn) 房地產(chǎn)：產(chǎn)權(quán)清晰、變現(xiàn)值、變現(xiàn)周期 應(yīng)收帳款：確認(rèn)、可控、變現(xiàn)周期 無(wú)形資產(chǎn)：可變現(xiàn)能力 物權(quán)抵（質(zhì)）押與變現(xiàn)過(guò)程控制 C、承保后管理 承保責(zé)任履行過(guò)程的管理 （ 1）首月監(jiān)控 —— 把握資金運(yùn)動(dòng)方向，以 15日內(nèi)為重點(diǎn) 重點(diǎn)關(guān)注：①資金實(shí)際流向 ②大額資金用途 ③負(fù)債結(jié)構(gòu)變化 違規(guī)的處理： ① 提示糾正 （案例） ② 追蹤控制 ③ 失控追償 （ 2）月報(bào)制度 —— 把握變化趨勢(shì)，形成函數(shù)曲線 重點(diǎn)數(shù)據(jù)：① 現(xiàn)金流量 ② 銷售收入 ③ 成本費(fèi)用 ④ 投資與投資收益 ⑤ 分配性流動(dòng) 違規(guī)處理：① 提示改進(jìn) （案例） ② 關(guān)注調(diào)控 ③ 管理帳戶 （ 3）季訪制度 —— 把握重要變化 重點(diǎn)信息：① 管理人員變化 ② 股東結(jié)構(gòu)與態(tài)度 ③ 重點(diǎn)資產(chǎn) ④ 經(jīng)營(yíng)方向、方式、規(guī)模 違規(guī)處置：① 分析趨勢(shì) （案例） ② 核實(shí)資產(chǎn) ③ 強(qiáng)化個(gè)人信息 （ 4）半年分析制度 —— 把握六個(gè)月內(nèi)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r 重點(diǎn)信息：① 財(cái)務(wù)狀況 ② 經(jīng)營(yíng)管理狀況 ③ 重要舉措與調(diào)整 ④ 社會(huì)環(huán)境與政策 違規(guī)處置：① 提高分析級(jí)別 （案例） ② 分級(jí)分類管理 ③ 加強(qiáng)監(jiān)管力度 （ 5）稽核制度 —— 對(duì)責(zé)任人的盡職評(píng)價(jià) 稽核重點(diǎn)：① 制度實(shí)施 ② 行為規(guī)范 ③ 責(zé)任到位 違規(guī)處置：① 加強(qiáng)監(jiān)管 （案例） ② 落實(shí)獎(jiǎng)懲 ③ 明確目標(biāo) D、代償后管理 代償?shù)膶?shí)質(zhì)：擔(dān)保責(zé)任代償是出借信用資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金 出借的過(guò)程 代償后管理是對(duì)實(shí)物現(xiàn)金的管理 代償產(chǎn)生的原因（案例分析） 基本形態(tài) :企業(yè)現(xiàn)金流難以支持到期債務(wù) 基本原因（ 1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不穩(wěn)定，管理行為不確定； （ 2）投資活動(dòng)過(guò)渡，流動(dòng)資金固定化； （ 3）營(yíng)運(yùn)資金長(zhǎng)期不足，債務(wù)性融資依賴程度 過(guò)高； （ 4）經(jīng)營(yíng)周期與借貸周期不同步、不協(xié)調(diào)； （ 5）市場(chǎng)發(fā)生較大變化，銷售預(yù)期需要調(diào)整； （ 6）主觀上不準(zhǔn)備履約還債，突破道德邊際。第一還款源。第二還款源。第二還款源 + 第三還款源 服務(wù)性代償 性質(zhì)：信用擔(dān)保衍生產(chǎn)品，屬非不良擔(dān)保 方法：（ 1）向企業(yè)提供擔(dān)保等量現(xiàn)金； （ 2）參與診斷企業(yè)理財(cái)，把握現(xiàn)金活動(dòng)； （ 3）逐步調(diào)整經(jīng)營(yíng)弱項(xiàng)； （ 4）現(xiàn)金流升成，逐步退出資金； （ 5）幫助企業(yè)增強(qiáng)再融資能力 抵押物變現(xiàn)代償 性質(zhì)：資產(chǎn)變現(xiàn)還債 方法： （ 1）清理核實(shí)抵押物 （ 2）評(píng)估（內(nèi)部評(píng)估與市場(chǎng)評(píng)估） （ 3）確定變現(xiàn)形式 （ 4）拍賣變現(xiàn) （ 5）企業(yè)自主變現(xiàn) （ 6）分析評(píng)審過(guò)程缺失因素 強(qiáng)制追償性代償 性質(zhì)：追償逃廢債 方法：（ 1）訴諸法律； （ 2）推動(dòng)執(zhí)行； （ 3）懲罰當(dāng)事人； （ 4）分析