【正文】 應交所得稅 收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金 支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金 支付的所得稅 =經營活動現(xiàn)金凈流量 經營活動現(xiàn)金流量表分析（直接法） （ 間接法 ） 凈利潤 +折舊 2023/3/21 54 現(xiàn)金流量分析 投資活動 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 購建處置 處置固定資產 、 無形資產 、 其他長期資產收到的現(xiàn)金凈額 購建固定資產 、 無形資產和支付其他長期資產的現(xiàn)金 收回投資收到的現(xiàn)金 權益性投資 分得股利或利潤收到的現(xiàn)金 對外權益性投資支付的現(xiàn)金 債券投資 取得債務利息收入收到的現(xiàn)金 債權性投資支付的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流量分析 2023/3/21 55 現(xiàn)金流量分析 籌資活動現(xiàn)金流量分析 籌資活動 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 權益性投資 吸收權益性投資收到的現(xiàn)金 減少注冊資本支付現(xiàn)金 發(fā)債或借款 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 償付利息支付的現(xiàn)金 借款收到的現(xiàn)金 償還債務支付的現(xiàn)金 投資 分配股利或利潤支付的現(xiàn)金 籌資費用所支付的現(xiàn)金 2023/3/21 56 現(xiàn)金流量的預測 經營活動 現(xiàn)金流量 銷售 增長速度 銷售方式 賒銷 銷售方式 、 結算周期 ， 有無變化 現(xiàn)銷 購貨 賒購 采購方式 ， 采購資金結算周期 ， 有無變化 現(xiàn)購 費用控制 折舊 計算方法有無變化 投資活動 現(xiàn)金流量 固定資產購置 、 處置 長期投資 籌資活動 現(xiàn)金流量 借款 銀行借款 民間借款 股利發(fā)放 政策有無變化 直接融資計劃 發(fā)行債券或新股計劃 2023/3/21 57 現(xiàn)金流出順序的分析 在正常的現(xiàn)金流出順序中，借款人如何安排其現(xiàn)金流量 銷售收入－應收項目增加＝“銷售商品得到的現(xiàn)金” 扣除銷售成本、存貨的增加＋應付項目增加＝“交易活動得到的現(xiàn)金” 扣除銷售費用、管理費用＝“營運活動得到的現(xiàn)金” 扣除繳納所得稅＝ “營運活動后剩余的凈現(xiàn)金” 支付籌資成本，包括利息和股利 償還到期貸款以免出現(xiàn)支付危機而面臨清算 為滿足生產需要購置長期資產，包括固定資產，專利技術和長期投資 現(xiàn)金不足，對外籌資 現(xiàn)金流量凈額（剩余或不足） 2023/3/21 58 關聯(lián)交易及重大事項 審查客戶與關聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權債務真實性 審查客戶與關聯(lián)公司發(fā)生的收入和費用，其作價是否公平合理、憑證手續(xù)是否齊全 對重大關聯(lián)交易，追查原始憑證 有無發(fā)生訴訟、主要股東變更、重組或分立等重大事項的可能。 信用擔保機構接受的可客戶信用資源 2023/3/21 67 擔保機構的風險控制 三、建立風險分散機制 分散擔保風險的途徑主要有 注重增加擔?？蛻魯?shù)量 ， 擴大受保面 。 合理控制擔保集中性風險 ， 科學確定行業(yè)和單個客戶擔保集中度 。 按不超過當年年末擔保責任余額 1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金。 風險預警、風險預控、風險監(jiān)管、風險處置、風險后評價 2023/3/21 71 審、保、償分離：審保分離、風險獨控； 前臺操作、后臺監(jiān)控 受理登記 登記員和項目經理與客戶洽談，填寫 《 申請記錄書 》 ，讓客戶帶回提交資料清單和 《 申請報告書 》 樣稿。 立項初審，任務分配和分類歸檔 項目經理根據(jù)項目初期材料進行初審，報公司立項。 擔保業(yè)務項目管理 2023/3/21 72 實地調查 A、 B角同時到客戶實地調查，經批準風控部門可提前介入 , 根據(jù)工作底稿和調查方案進行信息采集和真實性核查，關注特殊風險點。 風控審查 調查報告經擔保部門經理審查通過后報風險控制部門進行合規(guī)性審查及真實性核查，并由風控人員獨立出具風險評審報告。 項目上會 審批權限以上項目，由風險評審會秘書組織項目經理 A、 B角上會，由風險評審委員會成員投票表決，獨立評審提供獨立意見，集體決策。收取保費，出具擔保合同。 1保后監(jiān)管 按公司保后監(jiān)管制度，根據(jù)項目風險分類情況， A角在 B角配合下定期對客戶進行保后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)風險預警信號，進行風險分類，并形成保后檢查報告。 1擔保貸款的 追償、保全 ?逾期（代償）催收管理； ?不良資產保全（處置）管理； ?呆（壞）帳核銷管理； 1內部稽核 ?對業(yè)務部門的事前、事中、事后稽核； ?業(yè)務人員、管理人員的離職審計； 擔保業(yè)務項目管理 2023/3/21 76 1擔保檔案管理 ?法律文檔和 電子文檔 ?客戶資料和重要權證 ?檔案的收集 、 移交 、 整理 、 分類 、 立卷歸檔 、 存放及清退銷毀 1 績效管理 ?建立科學有效的績效考評體系 ?通過績效考評制度來有效引導員工行為 ， 樹立全員風險管理意識 ?用切實可行的績效管理來有效的促進項目管理的落實 注：各項項目管理制度必須與崗位職責和獎懲激勵機制相配套 擔保業(yè)務項目管理 2023/3/21 77 信用擔保行業(yè)的前景展望 擔保業(yè)的發(fā)展趨勢： 一、擔保業(yè)務為平臺，多角色轉換，具有債權與股權的轉換空間，短期收益和長期收益的完美結合，直接效益和間接效益的共同獲得； 二、擔保業(yè)務內涵和外延的不斷豐富，提供了金融衍生市場和產品持續(xù)創(chuàng)新的可能； 三、隨著信用這一無形資產的不斷積累，促進擔保機構規(guī)模效益的實現(xiàn)，未來擔保機構的經營應向品牌經營、抗風險能力和可持續(xù)創(chuàng)新能力等綜合競爭實力的