【正文】 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 支付的所得稅 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量表分析（直接法） （ 間接法 ） 凈利潤 +折舊 54 現(xiàn)金流量分析 投資活動 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 購建處置 處置固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn) 、 其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額 購建固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)和支付其他長期資產(chǎn)的現(xiàn)金 收回投資收到的現(xiàn)金 權益性投資 分得股利或利潤收到的現(xiàn)金 對外權益性投資支付的現(xiàn)金 債券投資 取得債務利息收入收到的現(xiàn)金 債權性投資支付的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流量分析 55 現(xiàn)金流量分析 籌資活動現(xiàn)金流量分析 籌資活動 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 權益性投資 吸收權益性投資收到的現(xiàn)金 減少注冊資本支付現(xiàn)金 發(fā)債或借款 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 償付利息支付的現(xiàn)金 借款收到的現(xiàn)金 償還債務支付的現(xiàn)金 投資 分配股利或利潤支付的現(xiàn)金 籌資費用所支付的現(xiàn)金 56 現(xiàn)金流量的預測 經(jīng)營活動 現(xiàn)金流量 銷售 增長速度 銷售方式 賒銷 銷售方式 、 結算周期 ， 有無變化 現(xiàn)銷 購貨 賒購 采購方式 ， 采購資金結算周期 ， 有無變化 現(xiàn)購 費用控制 折舊 計算方法有無變化 投資活動 現(xiàn)金流量 固定資產(chǎn)購置 、 處置 長期投資 籌資活動 現(xiàn)金流量 借款 銀行借款 民間借款 股利發(fā)放 政策有無變化 直接融資計劃 發(fā)行債券或新股計劃 57 現(xiàn)金流出順序的分析 在正常的現(xiàn)金流出順序中，借款人如何安排其現(xiàn)金流量 銷售收入－應收項目增加＝“銷售商品得到的現(xiàn)金” 扣除銷售成本、存貨的增加＋應付項目增加＝“交易活動得到的現(xiàn)金” 扣除銷售費用、管理費用＝“營運活動得到的現(xiàn)金” 扣除繳納所得稅＝ “營運活動后剩余的凈現(xiàn)金” 支付籌資成本，包括利息和股利 償還到期貸款以免出現(xiàn)支付危機而面臨清算 為滿足生產(chǎn)需要購置長期資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)，專利技術和長期投資 現(xiàn)金不足，對外籌資 現(xiàn)金流量凈額（剩余或不足） 58 關聯(lián)交易及重大事項 審查客戶與關聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權債務真實性 審查客戶與關聯(lián)公司發(fā)生的收入和費用，其作價是否公平合理、憑證手續(xù)是否齊全 對重大關聯(lián)交易，追查原始憑證 有無發(fā)生訴訟、主要股東變更、重組或分立等重大事項的可能。 信用擔保機構接受的可客戶信用資源 67 擔保機構的風險控制 三、建立風險分散機制 分散擔保風險的途徑主要有 注重增加擔?？蛻魯?shù)量 ， 擴大受保面 。 合理控制擔保集中性風險 ， 科學確定行業(yè)和單個客戶擔保集中度 。 按不超過當年年末擔保責任余額 1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金。 風險預警、風險預控、風險監(jiān)管、風險處置、風險后評價 71 審、保、償分離：審保分離、風險獨控； 前臺操作、后臺監(jiān)控 受理登記 登記員和項目經(jīng)理與客戶洽談，填寫 《 申請記錄書 》 ，讓客戶帶回提交資料清單和 《 申請報告書 》 樣稿。 立項初審，任務分配和分類歸檔 項目經(jīng)理根據(jù)項目初期材料進行初審，報公司立項。 擔保業(yè)務項目管理 72 實地調查 A、 B角同時到客戶實地調查，經(jīng)批準風控部門可提前介入 , 根據(jù)工作底稿和調查方案進行信息采集和真實性核查，關注特殊風險點。 風控審查 調查報告經(jīng)擔保部門經(jīng)理審查通過后報風險控制部門進行合規(guī)性審查及真實性核查，并由風控人員獨立出具風險評審報告。 項目上會 審批權限以上項目，由風險評審會秘書組織項目經(jīng)理 A、 B角上會，由風險評審委員會成員投票表決，獨立評審提供獨立意見，集體決策。收取保費，出具擔保合同。 1保后監(jiān)管 按公司保后監(jiān)管制度，根據(jù)項目風險分類情況， A角在 B角配合下定期對客戶進行保后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)風險預警信號，進行風險分類，并形成保后檢查報告。 1擔保貸款的 追償、保全 ?逾期（代償）催收管理； ?不良資產(chǎn)保全（處置）管理； ?呆（壞）帳核銷管理； 1內部稽核 ?對業(yè)務部門的事前、事中、事后稽核； ?業(yè)務人員、管理人員的離職審計； 擔保業(yè)務項目管理 76 1擔保檔案管理 ?法律文檔和 電子文檔 ?客戶資料和重要權證 ?檔案的收集 、 移交 、 整理 、 分類 、 立卷歸檔 、 存放及清退銷毀 1 績效管理 ?建立科學有效的績效考評體系 ?通過績效考評制度來有效引導員工行為 ， 樹立全員風險管理意識 ?用切實可行的績效管理來有效的促進項目管理的落實 注：各項項目管理制度必須與崗位職責和獎懲激勵機制相配套 擔保業(yè)務項目管理 77 信用擔保行業(yè)的前景展望 擔保業(yè)的發(fā)展趨勢： 一、擔保業(yè)務為平臺，多角色轉換，具有債權與股權的轉換空間，短期收益和長期收益的完美結合，直接效益和間接效益的共同獲得； 二、擔保業(yè)務內涵和外延的不斷豐富，提供了金融衍生市場和產(chǎn)品持續(xù)創(chuàng)新的可能； 三、隨著信用這一無形資產(chǎn)的不斷積累，促進擔保機構規(guī)模效益的實現(xiàn)，未來擔保機構的經(jīng)營應向品牌經(jīng)營、抗風險能力和可持續(xù)創(chuàng)新能力等綜合競爭實力的方向