支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算概述-閱讀頁
2025-03-02 16:08本頁面
【正文】 3月 1日起，由中國人民銀行頒布的 《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》已經(jīng)開始生效。 ? 申請人申請銀行卡時，應(yīng)向發(fā)卡行提交申請表，發(fā)卡行審查同意后，通知申請人辦理領(lǐng)卡手續(xù)。單位申請人在開戶行開立賬戶的，應(yīng)填制支票及三聯(lián)進賬單，審核無誤后，按規(guī)定收取手續(xù)費，另編制特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證作收取手續(xù)費的憑證。 ? 如果申請人不在發(fā)卡銀行開戶而在同城他行開戶的，需填制支票及三聯(lián)進賬單交發(fā)卡行，發(fā)卡銀行審核無誤后，填制一聯(lián)收取手續(xù)費的特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證憑證，支票提出交換。個人申請人交存現(xiàn)金的，會計分錄為： ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：信用卡存款－個人卡備用金 ? 手續(xù)費收入 54 ? （ 2）信用卡購物消費的核算。 ? 信用卡在特約單位購物、消費時，持卡人應(yīng)將信用卡和身份證件一并交特約單位。每日營業(yè)終了，特約單位根據(jù)簽購單匯總表填制匯計單（見表 5—13），計算手續(xù)費和凈計金額，連同簽購單，和進賬單一并送交開戶行辦理轉(zhuǎn)賬。 ? 持卡人開戶行收到特約單位開戶行同城交換來的或寄來的有關(guān)單證時，應(yīng)認(rèn)真審查。會計分錄為： ? 借：吸收存款 ——信用卡存款 ——信用卡持卡人戶（或活期儲蓄存款） ? 貸：清算資金往來 ——同城票據(jù)清算（或聯(lián)行來賬） ? 如果持卡人信用卡賬戶不足支付的，其不足部分納入 “其他短期貸款 ”科目核算，并按規(guī)定計算透支利息向持卡人收取。 ? 個人持卡人在銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)填制四聯(lián)取現(xiàn)單（見表 5—14）連同信用卡和身份證件一并交發(fā)卡銀行或代理銀行。 57 ? （ 4）信用卡注銷的處理。銀行核對有關(guān)賬務(wù)并確認(rèn)無誤后，分情況處理。其適用范圍廣泛，便于匯款人向異地收款人主動付款，適用于單位、個人匯撥的各種款項。使用時由匯款人選擇。匯款人委托銀行辦理信匯款時，應(yīng)向銀行提交一式四聯(lián)信匯憑證（格式見表 5—15），第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方憑證，第四聯(lián)收賬通知。 ? 匯款人轉(zhuǎn)賬交付的，第二聯(lián)信匯憑證作借方憑證，會計分錄為： ? 借：活期存款－匯款人戶 ? 貸：聯(lián)行往賬 ? 匯款人交付現(xiàn)金的，銀行另填一張?zhí)胤N轉(zhuǎn)賬貸方憑證，以第二聯(lián)信匯憑證作借方憑證辦理轉(zhuǎn)賬。 62 ? （ 2）匯入行的處理。 ? ①收款人在匯入行開立存款賬戶，可將匯入款直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，以第三聯(lián)信匯憑證作貸方傳票辦理。 63 ? ② 收款人未在銀行開立存款賬戶，銀行應(yīng)以第三聯(lián)信匯憑證作為貸方憑證，將款項轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”賬戶。會計分錄為： ? 借：應(yīng)解匯款及臨時存款 ——收款人戶 ? 貸：庫存現(xiàn)金 64 ? 2）電匯的核算 ? 電匯是指匯款人委托匯出銀行以拍發(fā)電報的方式通知異地的匯入行將款項支付給收款人的匯款方式。 65 ? 3）退匯的核算 ? 退匯是指將已經(jīng)匯出，但尚未解付的匯款退回給匯款人。不管是哪種情況，退匯僅限于不直接入賬的匯款。 66 ? （ 1）匯款人要求退匯。 ? 匯出行受理退匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)填制一式四聯(lián) “退匯通知書 ”，第一聯(lián)交原匯款人，第二、三聯(lián)寄交匯入行，第四聯(lián)與函件和回單聯(lián)一起保管。會計分錄為： ? 借：應(yīng)解匯款及臨時存款 ——收款人戶 ? 貸：聯(lián)行往賬 ? 轉(zhuǎn)賬后，第三聯(lián)退匯通知書隨同貸方報單寄回原匯出行。 68 ? （ 2）匯入行主動退匯。匯入行辦理退匯時，應(yīng)填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證和兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證，并在憑證上注明 “退匯 ”字樣，將第四聯(lián)匯款憑證作附件。匯出行收到有關(guān)憑證后，以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證作貸方傳票。 69 ? ? 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款的基本規(guī)定見 《金融企業(yè)會計實物操作》第二部分分項業(yè)務(wù)操作之實驗四 ——委托收款。 70 圖表 5 25 收款企業(yè) 付款單位 收款企業(yè) 開戶銀行 付款企業(yè) 開戶銀行 ①委托銀行辦理收款 ⑥通知款項已收妥入賬 ③通知付款 ④同意付款 ②傳遞委托收款憑證 ⑤劃轉(zhuǎn)款項 71 ? 1）收款人開戶行受理委托收款的處理 ? 收款人委托銀行收款時，應(yīng)提交一式五聯(lián)托收憑證（見表 5—17）。收款人在第二聯(lián)憑證上簽章后，將有關(guān)托收憑證和債務(wù)證明提交開戶銀行。會計分錄為： ? 借：聯(lián)行來賬 ? 貸：吸收存款 ——活期存款 ——收款人戶 ? 轉(zhuǎn)賬后，將第四聯(lián)托收憑證加蓋轉(zhuǎn)賬收訖章作收賬通知送交收款人。 思考練習(xí) 謝 謝 :27:3719:2719::27 19:2719:27::27:37 2023年 3月 10日星期五 7時 27分 37秒 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 19:27:3719:27:3719:273/10/2023 7:27:37 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 19:27:3719:27:3719:27Friday, March 10, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 2023年 3月 10日星期五 下午 7時 27分 37秒 19:27: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 3月 下午 7時 27分 :27March 10, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 下午 7時 27分 37秒 下午 7時 27分 19:27: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 19:27:3719:27:3719:273/10/2023 7:27:37 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 19:27:3719:27:3719:27Friday, March 10, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 10日星期五 下午 7時 27分 37秒 19:27: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 3月 下午 7時 27分 :27March 10, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 下午 7時 27分 37秒 下午 7時 27分 19:27: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 19:27:3719:27:3719:273/10/2023 7:27:37 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 19:27:3719:27:3719:27Friday, March 10, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 :27:3719:27:37March 10, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 下午 7時 27分 :27March 10, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 下午 7時 27分 37秒 下午 7時 27分 19:27: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴
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