支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算概述-wenkub.com
2025-02-18 16:08 本頁面
【正文】 2023年 3月 下午 7時(shí) 27分 :27March 10, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 19:27:3719:27:3719:27Friday, March 10, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 下午 7時(shí) 27分 37秒 下午 7時(shí) 27分 19:27: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 10日星期五 下午 7時(shí) 27分 37秒 19:27: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 19:27:3719:27:3719:273/10/2023 7:27:37 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 3月 下午 7時(shí) 27分 :27March 10, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 19:27:3719:27:3719:27Friday, March 10, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 思考練習(xí) 謝 謝 :27:3719:2719::27 19:2719:27::27:37 2023年 3月 10日星期五 7時(shí) 27分 37秒 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。收款人在第二聯(lián)憑證上簽章后，將有關(guān)托收憑證和債務(wù)證明提交開戶銀行。委托收款的基本規(guī)定見 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)物操作》第二部分分項(xiàng)業(yè)務(wù)操作之實(shí)驗(yàn)四 ——委托收款。匯出行收到有關(guān)憑證后，以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證作貸方傳票。 68 ? （ 2）匯入行主動(dòng)退匯。 ? 匯出行受理退匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填制一式四聯(lián) “退匯通知書 ”，第一聯(lián)交原匯款人，第二、三聯(lián)寄交匯入行，第四聯(lián)與函件和回單聯(lián)一起保管。不管是哪種情況，退匯僅限于不直接入賬的匯款。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 ——收款人戶 ? 貸：庫存現(xiàn)金 64 ? 2）電匯的核算 ? 電匯是指匯款人委托匯出銀行以拍發(fā)電報(bào)的方式通知異地的匯入行將款項(xiàng)支付給收款人的匯款方式。 ? ①收款人在匯入行開立存款賬戶，可將匯入款直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，以第三聯(lián)信匯憑證作貸方傳票辦理。 ? 匯款人轉(zhuǎn)賬交付的，第二聯(lián)信匯憑證作借方憑證，會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：活期存款－匯款人戶 ? 貸：聯(lián)行往賬 ? 匯款人交付現(xiàn)金的，銀行另填一張?zhí)胤N轉(zhuǎn)賬貸方憑證，以第二聯(lián)信匯憑證作借方憑證辦理轉(zhuǎn)賬。使用時(shí)由匯款人選擇。銀行核對(duì)有關(guān)賬務(wù)并確認(rèn)無誤后，分情況處理。 ? 個(gè)人持卡人在銀行支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制四聯(lián)取現(xiàn)單（見表 5—14）連同信用卡和身份證件一并交發(fā)卡銀行或代理銀行。 ? 持卡人開戶行收到特約單位開戶行同城交換來的或寄來的有關(guān)單證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查。 ? 信用卡在特約單位購物、消費(fèi)時(shí)，持卡人應(yīng)將信用卡和身份證件一并交特約單位。 ? 如果申請(qǐng)人不在發(fā)卡銀行開戶而在同城他行開戶的，需填制支票及三聯(lián)進(jìn)賬單交發(fā)卡行，發(fā)卡銀行審核無誤后，填制一聯(lián)收取手續(xù)費(fèi)的特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證憑證，支票提出交換。 ? 申請(qǐng)人申請(qǐng)銀行卡時(shí)，應(yīng)向發(fā)卡行提交申請(qǐng)表，發(fā)卡行審查同意后，通知申請(qǐng)人辦理領(lǐng)卡手續(xù)。 49 ? (3) 單位卡一律不得支取現(xiàn)金，不得用于 10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。 48 ? 1）信用卡的基本管理規(guī)定 ? 信用卡的基本管理規(guī)定有： ? (1) 商業(yè)銀行（包括外資、合資銀行）只有經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，才可以發(fā)行信用卡。會(huì)計(jì)分錄為： ? 付出：銀行承兌匯票 46 ? 5) 持票人開戶行收到匯票款的處理 ? 持票人開戶行接到承兌銀行寄來的聯(lián)行報(bào)單和委托收款憑證，抽出專夾保管的第二聯(lián)委托收款憑證核對(duì)無誤后，銷記登記簿，以第二聯(lián)委托收款憑證作貸方憑證。 于匯票到期日，如果承兌申請(qǐng)人賬戶上沒有足額資金（有部分資金），應(yīng)轉(zhuǎn)入該出票人的逾期貸款戶，每日按 ‰ 計(jì)收利息。 承兌銀行應(yīng)每天查看匯票到期情況，對(duì)到期的匯票，應(yīng)于到期日（法定休假日順延）向承兌申請(qǐng)人收取票款。會(huì)計(jì)分錄為： ? 收入：銀行承兌匯票 42 ? 2）持票人開戶行受理匯票的處理 ? 持票人憑匯票委托開戶行向承兌銀行收取票款時(shí)，應(yīng)填制異地郵劃或電劃委托收款憑證，“委托收款憑據(jù)名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號(hào)碼，連同匯票一并送交開戶行，銀行受理審查后，在委托收款憑證各聯(lián)上加蓋“銀行承兌匯票”戳記。 39 ? ②持票人開戶行如收到付款人開戶行寄來的未付款通知書或拒付理由書及匯票、委托收款憑證，按照委托收款方式的退票（付款人不足支付或拒絕付款），將委托收款憑證、未付款通知書及匯票退交持票人，由持票人簽收并與付款人自行交涉解決，同時(shí)銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：活期存款－付款人戶 ? 貸：聯(lián)行往賬 （或轄內(nèi)往來） 37 ? ②付款人的銀行賬戶內(nèi)余額不足支付的，付款人開戶行應(yīng)填制“付款人未付票款通知書”，在委托收款憑證和“收到委托收款結(jié)算憑證登記簿”上注明退回日期和“無款支付”字樣，按照委托收款無款支付處理。開戶銀行受理后， 應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，審核無誤后，在托收憑證各聯(lián)上加蓋“商業(yè)承兌匯票”戳記，將第一聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章作回單退還持票人，并根據(jù)第二聯(lián)托收憑證登記“發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿”后專夾保管，同時(shí)將托收憑證第三、四、五聯(lián)與商業(yè)承兌匯票一并寄交付款人開戶行。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：其他應(yīng)付款－申請(qǐng)人戶 ? 貸：現(xiàn)金 32 ? ? 商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：匯出匯款 ? 貸：聯(lián)行來賬 ? 活期存款－申請(qǐng)人戶 ? 31 ? 轉(zhuǎn)賬后，在第四聯(lián)多余款收賬通知上加蓋轉(zhuǎn)訖章，退給申請(qǐng)人。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：聯(lián)行往賬 ? 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款－持票人戶 ? 支取現(xiàn)金時(shí)： ? 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款－持票人戶 ? 貸：現(xiàn)金 ? 轉(zhuǎn)賬支付的： ? 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款－持票人戶 ? 貸： XX科目 29 ? 3）銀行匯票的結(jié)清 ? 出票行接到代理付款行寄來的聯(lián)行借方報(bào)單以及解訖通知聯(lián)時(shí)，抽出專夾保管的銀行匯票第一聯(lián)，經(jīng)核對(duì)確屬本行簽發(fā)的匯票，審核無誤，分別處理。第一聯(lián)上加蓋經(jīng)辦、復(fù)核名章，連同第四聯(lián)一并專夾保管。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：活期存款（或現(xiàn)金）－申請(qǐng)人戶 ? 貸：匯出匯款 26 ? （ 2）簽發(fā)銀行匯票的處理。申請(qǐng)人需要使用匯票時(shí)，應(yīng)向銀行填寫銀行匯票申請(qǐng)書一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，由申請(qǐng)人留存， 第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方憑證。出票行核對(duì)無誤后，在本票上加蓋“未用退回”字樣。 “ 銀行本票申請(qǐng)書 ” 一式三聯(lián) ， 會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：現(xiàn)金 （ 或活期存款 ） －申請(qǐng)人戶 ? 貸：本票 同時(shí)登記 “ 開出本票登記簿 ” 、 “ 重要空白憑證登記簿 ” ，另填制表外科目付出憑證 ， 登記表外科目明細(xì)賬： ? 付出：重要空白憑證 ——在用本票戶
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