【正文】 ? （二）旅行社企業(yè)文化建設(shè)的策略 ? 1. 提高旅行社的物質(zhì)文化 ? 2. 加強(qiáng)旅行社的制度文化 ? 3. 豐富旅行社的精神文化 第六章 旅行社財(cái)務(wù)管理 第六章 旅行社財(cái)務(wù)管理 ? 第一節(jié) 旅行社財(cái)務(wù)管理概述 ? 第二節(jié) 旅行社籌資與投資管理 ? 第三節(jié) 旅行社資產(chǎn)管理 ? 第四節(jié) 旅行社成本費(fèi)用管理 ? 第五節(jié) 旅行社會(huì)計(jì)核算 ? 第六節(jié) 旅行社營業(yè)收入與利潤管理 ? 第七節(jié) 旅行社財(cái)務(wù)分析 第一節(jié) 旅行社財(cái)務(wù)管理概述 一、旅行社財(cái)務(wù)管理的概念 二、旅行社財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 三、旅行社財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 四、旅行社財(cái)務(wù)管理的原則 一、旅行社財(cái)務(wù)管理的概念 ? 旅行社財(cái)務(wù)管理就是根據(jù)旅行社的經(jīng)營目標(biāo)，按照資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律對(duì)資金進(jìn)行合理籌集，使用，調(diào)節(jié)和監(jiān)督，并正確處理由此而引起的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 ? 旅行社流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要包括 –現(xiàn)金管理 –應(yīng)收賬款的管理 –生息資產(chǎn)的管理 ? 現(xiàn)金管理 （ 1）加速收款 （ 2）控制現(xiàn)金支出 ①控制現(xiàn)金支出時(shí)間 ②控制現(xiàn)金使用范圍 ③運(yùn)用“浮游量” （ 3）加強(qiáng)現(xiàn)金收支控制 一、旅行社流動(dòng)資產(chǎn)管理 應(yīng)收賬款管理 （ 1）應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因 ? 旅游市場的惡性競爭； ? 旅行社對(duì)債務(wù)人未詳盡調(diào)查，不了解債務(wù)人 的實(shí)情； ? 債務(wù)人違章欠賬； ? 旅行社財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足，應(yīng)收帳款管理不當(dāng)； ? 旅游團(tuán)隊(duì)接待質(zhì)量出現(xiàn)差錯(cuò)，客人扣除質(zhì)量 違約金欠款 一、旅行社流動(dòng)資產(chǎn)管理 應(yīng)收賬款管理 （ 2）應(yīng)收賬款管理的方法 ? 1）制定和執(zhí)行正確的應(yīng)收賬款政策 ? 2）專人催帳，建立張齡分析表 ? 3）調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員和銷售人員的積極性 ? 4）預(yù)計(jì)壞帳損失，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金 一、旅行社流動(dòng)資產(chǎn)管理 一、旅行社流動(dòng)資產(chǎn)管理 應(yīng)收賬款管理 賬 齡 3月 31日 6月 30日 030天 30300 % 29100 % 3160天 6600 % 6000 % 6190天 1900 % 4600 11% 90天以上 800 2% 2023 % 合 計(jì) 39600 100% 41700 100% 某旅行社帳齡分析表 （單位：元） 3 ? 旅行社資金運(yùn)營中，會(huì)有一部分暫時(shí)閑置的資金，旅行社可以將這部分資金投資于生息資產(chǎn)。 ? 注意：短期內(nèi)能夠變現(xiàn)，能夠產(chǎn)生較多利息，風(fēng)險(xiǎn)較小 一、旅行社流動(dòng)資產(chǎn)管理 二、旅行社固定資產(chǎn)管理 ? 旅行社的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、交通運(yùn)輸工具和通訊設(shè)備等。 二、旅行社固定資產(chǎn)管理 旅行社固定資產(chǎn)折舊 ? 固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)因磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品或服務(wù)中去的那部分價(jià)值。 計(jì)算公式為： ? 年折舊率＝（ 1－預(yù)計(jì)凈殘值率） /規(guī)定的折舊年限 100% ? 月折舊率＝年折舊率 /12 ? 月折舊額＝固定資產(chǎn)原值月折舊率 二、旅行社固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)折舊的提取 （ 2）工作量法：工作量法是一種以固定資產(chǎn) 的具體使用時(shí)間或使用量為自變量，且與年限無絕 對(duì)直接依存關(guān)系的折舊方法。 計(jì)算工式為： ? 單位工作量折舊額＝固定資產(chǎn)原價(jià)（ 1預(yù)計(jì)凈殘值率） /預(yù)計(jì)總工作量 二、旅行社固定資產(chǎn)管理 二、旅行社固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的處理 （ 1）修理費(fèi)用的提取 旅行社將所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi) 用，記入當(dāng)期成本費(fèi)用。 營業(yè)成本 ? 旅行社在組織接待旅游者進(jìn)行游覽過程中所發(fā)生的直接成本，計(jì)入營業(yè)成本。 ? 2）管理費(fèi)用 – 旅行社的管理費(fèi)用是指旅行社為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。 二、成本費(fèi)用核算 ? 根據(jù)旅行社的經(jīng)營規(guī)模和范圍的不同，旅行社成本費(fèi) 用的核算可以分別實(shí)行單團(tuán)核算和部門批量核算。 ? 部門批量核算 這種核算方式，是以旅行社的業(yè)務(wù)部門為核算單位， 以業(yè)務(wù)部門在規(guī)定期限內(nèi)接待的旅游團(tuán)（者）的批量為核算 對(duì)象進(jìn)行經(jīng)營盈虧的核算。 三、旅行社成本費(fèi)用控制 ? 制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) ? 加強(qiáng)日?？刂? ? 檢查與考核 四、旅行社成本費(fèi)用管理的方法 ? 樹立全員理財(cái)?shù)挠^念。 ? 建立財(cái)務(wù)稽核制度。 組團(tuán)業(yè)務(wù)核算 （ 1）審核報(bào)價(jià) （ 2）核算組團(tuán)收入 （ 3）核算組團(tuán)成本 營業(yè)成本＝營業(yè)收入－毛利 毛利＝旅游團(tuán)（者）的人數(shù)停留天數(shù)人天計(jì)劃毛利 一、旅行社業(yè)務(wù)核算 接待收入核算 ? （ 1）審核結(jié)算通知單 ? （ 2）核算接待收入 ? （ 3）核算成本費(fèi)用 二、旅行社業(yè)務(wù)結(jié)算 ? 旅行社的結(jié)算業(yè)務(wù)就是對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng) 付賬款的結(jié)算。那么， R城接待旅行社應(yīng)收綜合服務(wù)費(fèi)為： （依據(jù)國旅結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算） 二、旅行社業(yè)務(wù)結(jié)算 特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù) （ 1）跨季節(jié)的結(jié)算 85元（ 1+33%） + 95元（ 1+33％） = 12人 = 二、旅行社業(yè)務(wù)結(jié)算 特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù) （ 2）等級(jí)變化的結(jié)算 ? ①因分團(tuán)活動(dòng)導(dǎo)致等級(jí)變化 ? ②因部分旅游者中途退團(tuán)造成等級(jí)變化 二、旅行社業(yè)務(wù)結(jié)算 特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù) （ 3）晚間抵達(dá)或清晨離開的旅游團(tuán)隊(duì)結(jié)算 ? 包價(jià)旅游團(tuán)隊(duì)在晚餐后抵達(dá)或早餐前離開某地 時(shí)，接待旅行社按照人數(shù)和等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)向組團(tuán)旅行社 結(jié)算接送費(fèi)用。該團(tuán)在 B市游覽后于 6月 23日清晨 5： 25未用早餐即乘飛機(jī)離開 B市。該旅游團(tuán)的 綜合服務(wù)費(fèi)為每人天 105元。 一、旅行社營業(yè)收入管理 旅行社營業(yè)收入的管理 ? (1)確認(rèn)營業(yè)收入的原則 ①旅行社已經(jīng)向旅游者提供了合同上所規(guī)定的服務(wù) ②旅行社已經(jīng)從旅游者或組團(tuán)旅行社處收到價(jià)款或取得收取價(jià)款權(quán)利的憑據(jù) ? (2)界定營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的原則 ①入境旅游營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)的界定 ②國內(nèi)旅游營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)的界定 ③出境旅游營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)的界定 一、旅行社營業(yè)收入管理 二、旅行社利潤管理 旅行社利潤的構(gòu)成 ? 1）營業(yè)利潤 – 旅行社營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。 ? 3）營業(yè)外收支凈額 – 旅行社營業(yè)外收支凈額是指營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的凈額。 ? 5）凈利潤 –也稱稅后利潤，是旅行社利潤總額扣除所得稅后的凈額。 旅行社計(jì)算目標(biāo)利潤的公式為： 目標(biāo)利潤 =預(yù)計(jì)營業(yè)收入 目標(biāo)營業(yè)成本 預(yù)計(jì)營業(yè)稅金 預(yù)計(jì)費(fèi)用 利潤管理方法 （ 2）對(duì)利潤進(jìn)行正確的分配 旅行社分配利潤要兼顧國家、企業(yè)、個(gè)人 三者的利益，對(duì)應(yīng)上繳給國家的各項(xiàng)稅金應(yīng)按 稅法要求準(zhǔn)確地上繳，對(duì)留歸旅行社的利潤要 合理的進(jìn)行分配，保證滿足旅行社合理發(fā)展的 需要，并按規(guī)定比例提取各項(xiàng)專用基金。 ? 損益表 損益表又稱利潤表，是反映旅行社一定時(shí)期內(nèi) (月度、季度、年度 )利潤或虧損形成情況的報(bào)表。 二、旅行社財(cái)務(wù)分析方法 ? 比較分析法 ? 因素分析法 ? 趨勢分析法 ? 比率分析法 三、旅行社財(cái)務(wù)狀況分析 償債能力分析 ? （ 1）流動(dòng)比率 流動(dòng)比率是指流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比率 ? （ 2）速動(dòng)比率 速動(dòng)比率是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率 ? （ 3）資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率又稱負(fù)債比率和舉債經(jīng)營 三、旅行社財(cái)務(wù)狀況分析 營運(yùn)能力分析 ? （ 1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指旅行社銷售凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率。 三、旅行社財(cái)務(wù)狀況分析 盈利能力分析 ? （ 1）凈資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率是指旅行社凈利潤與平均所有者權(quán)益的比率 ? （ 2）營業(yè)利潤率 營業(yè)利潤率是指旅行社利潤總額與營業(yè)收入凈額的比率 ? （ 3）成本費(fèi)用利潤率 成本利潤率是指企業(yè)利潤總額與成本費(fèi)用總額的比率 第七章 旅行社計(jì)調(diào)操作實(shí)務(wù) 第一節(jié) 計(jì)調(diào)部概述 ? 一、計(jì)調(diào)的定義 計(jì)調(diào)是計(jì)劃與調(diào)度的結(jié)合稱謂，是在旅行社 內(nèi)部專職為旅游團(tuán)（散）客的運(yùn)行走向安排 接待計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)與之相關(guān)的信息并承擔(dān)與接 待相關(guān)的旅游服務(wù)采購和有關(guān)業(yè)務(wù)調(diào)度工作 的一種職位類別。 二、我國旅行社計(jì)調(diào)業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展 ? 新中國成立以來，我國旅行社計(jì)調(diào)工作大致經(jīng)歷了下述四個(gè)不同的時(shí)期： ? （一）、后勤的計(jì)調(diào)業(yè)務(wù)（ 20世紀(jì) 50年代到改革開放前夕） ? （二）、獨(dú)立的計(jì)調(diào)業(yè)務(wù)（ 20世紀(jì) 70年代末到 80年代初） ? （三）、職能轉(zhuǎn)變的計(jì)調(diào)業(yè)務(wù)（ 20世紀(jì) 80年代末到90年代初） ? （四）、按業(yè)務(wù)運(yùn)營環(huán)節(jié)設(shè)置的采購部（ 20世紀(jì) 90年代中期以來） 三、計(jì)調(diào)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置 ? 在規(guī)模較小的私營旅行社以及承包掛靠的門市部一般是以經(jīng)理負(fù)責(zé)制配置 23名計(jì)調(diào)人員。 ? 規(guī)模較大的國際旅行社按其國際業(yè)務(wù)能力設(shè)有國際部、國內(nèi)部，國際部下設(shè)有歐洲部、美洲部等，國內(nèi)部按照線路不同，分為省內(nèi)部和省外部來設(shè)置計(jì)調(diào)中心。 ? （一）、組團(tuán)類計(jì)調(diào) ? 組團(tuán)類計(jì)調(diào)按游客對(duì)象出行目的地又可劃分為中國公民國內(nèi)游計(jì)調(diào)、中國公民出境游計(jì)調(diào)。 第二節(jié) 計(jì)調(diào)的工作流程和內(nèi)容 一、組團(tuán)類計(jì)調(diào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程流程 組團(tuán)計(jì)調(diào)操作流程大致可分為以下幾個(gè)步驟： (一 )、策劃 /設(shè)計(jì)產(chǎn)品 計(jì)調(diào)人員根據(jù)收集到旅游情報(bào)等信息策劃、設(shè)計(jì) 某一旅游產(chǎn)品。 ? （二）、向協(xié)作單位詢價(jià) 就設(shè)計(jì)出的旅游產(chǎn)品涉及的方面向協(xié)作單位詢價(jià)，主要是向接待社詢價(jià)以及交通部門。 ? （四）、編制團(tuán)號(hào)、制定出團(tuán)計(jì)劃 對(duì)計(jì)劃推出的產(chǎn)品線路編制團(tuán)號(hào)，制定好公司每月的各類團(tuán)體明細(xì)出團(tuán)表。 ? （六）、確定出團(tuán)人數(shù)，落實(shí)交通 產(chǎn)品銷售后，根據(jù)出團(tuán)人數(shù)向交通客運(yùn)部門落實(shí)好往返交通。 ? （八）、等待接待社回傳確認(rèn)出團(tuán)事項(xiàng) 等待接待社回傳確認(rèn)，落實(shí)好團(tuán)隊(duì)的所有細(xì)節(jié)。給游客的出團(tuán)通知書上應(yīng)飲食團(tuán)隊(duì)的行程、出發(fā)時(shí)間、地點(diǎn)、緊急聯(lián)系人姓名及電話等信息。在團(tuán)隊(duì)進(jìn)行過程中，計(jì)調(diào)應(yīng)和接待社、陪同領(lǐng)隊(duì)及游客保持聯(lián)系，掌握?qǐng)F(tuán)隊(duì)的行程，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通和解決。 ? （十二）、主管審核簽字，交財(cái)務(wù)報(bào)賬 ? （十三）、團(tuán)隊(duì)結(jié)束歸檔，跟蹤回訪 ? （十四）、根據(jù)產(chǎn)品銷售、客人反饋意見對(duì)旅游產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)整。 ? （二）向組團(tuán)社報(bào)價(jià) ? 根據(jù)對(duì)方詢價(jià)編排線路，以《報(bào)價(jià)單》提供相應(yīng)價(jià)格信息（報(bào)價(jià)）。 ? （四）、與組團(tuán)社確認(rèn) ? （五）、編制預(yù)算 對(duì)團(tuán)隊(duì)接待費(fèi)用作一預(yù)算表，注明現(xiàn)會(huì)費(fèi)用、用途、交由主管審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，填寫《借款單》，向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取款項(xiàng)。 ? （七）全程跟蹤 ? 團(tuán)隊(duì)行進(jìn)過程中要隨時(shí)保持電話暢通，關(guān)注團(tuán)隊(duì)行程，遇到問題及時(shí)溝通解決。將團(tuán)隊(duì)資料登記歸檔，以備查詢。 ? （ 2）點(diǎn)間距離適中。 第四節(jié) 旅游產(chǎn)品的計(jì)價(jià)和報(bào)價(jià) 一、地接社的計(jì)價(jià)和報(bào)價(jià) ? 1 ．地接社的計(jì)價(jià) ? 地接社的計(jì)價(jià)，是指本旅行社作為地接社，為向交團(tuán)社報(bào)價(jià)所采取的內(nèi)部計(jì)價(jià)方式。 ? 地接社的報(bào)價(jià) ? 地接社的報(bào)價(jià)就是把上述計(jì)價(jià)加上旅行社的利稅，并報(bào)知組團(tuán)社，組團(tuán)社接到報(bào)價(jià)后，對(duì)幾家地接社的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較，最后定下某一旅行社進(jìn)行接待 二、組團(tuán)社的計(jì)價(jià)和報(bào)價(jià) ? （一）、組團(tuán)社的計(jì)價(jià) ? 組團(tuán)社的計(jì)價(jià)，是旅行社計(jì)調(diào)部根據(jù)市場需求或者外聯(lián)人員的需要而制定的計(jì)價(jià)方式。 ? （二）、組團(tuán)社報(bào)價(jià) ? 組團(tuán)社的報(bào)價(jià)就是把上述計(jì)價(jià)加上旅行社的利稅，并最終報(bào)知給給旅游者的價(jià)格。旅行社發(fā)團(tuán)管理，是指組團(tuán)旅行社對(duì)這一過程