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銀行表外業(yè)務(wù)管理及管理知識分析-閱讀頁

2025-02-26 14:34本頁面
  

【正文】 休保險金和失業(yè)保險金的發(fā)放、住房公積金貸款等,公益金的穩(wěn)定金額銀行可用于盈利性資產(chǎn)的投入(二)金融服務(wù)類業(yè)務(wù)( 8)l 三是個人理財和公司理財。 信托機構(gòu)將個人、企業(yè)或團體的投資資金集中起來,代替投資者進行有價證券投資,最后將投資收益和本金償還給收益人,銀行收取手續(xù)費的金融信托業(yè)務(wù)l 意義:l 一是集中許多小額投資者的資金,投資于多種股票和債券,分散風(fēng)險l 二是投資者作為受益人,可隨時出售持有的受益證書,從而保持流動性(二)金融服務(wù)類業(yè)務(wù)( 10)l 說明:傳統(tǒng)的信托服務(wù)不收費,只要求顧客在銀行的帳戶上保留一筆低息的存款余額l 原因:當(dāng)時顧客信托自己的資產(chǎn)只是為了方便而不是追求高收益l 變化:浮動利率,特別是利率上升引起的收益變化,使客戶對退休養(yǎng)老基金的投入要求和現(xiàn)有基金的收益掛起鉤來,銀行改變了信托業(yè)務(wù)的經(jīng)營方針和策略(二)金融服務(wù)類業(yè)務(wù)( 11)l 銀行代理業(yè)務(wù)l 指銀行接受政府、企業(yè)單位、其他銀行或金融機構(gòu),以及居民個人的委托,以代理人的身份代表委托人辦理一些經(jīng)雙方議定的經(jīng)濟性的業(yè)務(wù)l 種類:代理收付款業(yè)務(wù)、代理融通、代理行業(yè)務(wù),保付代理業(yè)務(wù)l 其他代理業(yè)務(wù)(現(xiàn)金管理、代理承銷和兌付債券、代理清欠、代理監(jiān)督、代理會計事務(wù)、代理保管、代購代銷、代客理財、代辦集資、個人外匯、證券買賣業(yè)務(wù)等)(二)金融服務(wù)類業(yè)務(wù)( 12)l 傳統(tǒng)往來銀行的代理業(yè)務(wù):清算支付、保管有價證券、代為交易有價證券、電話轉(zhuǎn)帳和交割清算有價證券l 特點:收費很低,聯(lián)系行須在往來行留存相當(dāng)高余額的活期存款(二)金融服務(wù)類業(yè)務(wù)( 13)l 變化的原因:l 美國聯(lián)邦儲備銀行改變了其介入往來銀行業(yè)務(wù)的政策,由以前的免費提供支票清算服務(wù)改為有償收費,并針對不同服務(wù)制定了不同的收費標(biāo)準(zhǔn)l 結(jié)果:加大了往來銀行業(yè)務(wù)的競爭壓力。等等(二)金融服務(wù)類業(yè)務(wù)( 19)l 商業(yè)銀行介入證券業(yè)務(wù)的優(yōu)勢:l 資源優(yōu)勢:商業(yè)銀行具有和大型投資者的廣泛而良好的業(yè)務(wù)關(guān)系,了解發(fā)行證券企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況,并具有從事財務(wù)分析的專業(yè)知識和技術(shù)l 法律空子:商業(yè)銀行在提供有價證券的私募等經(jīng)紀(jì)服務(wù)方面,沒有法律上的障礙(二)金融服務(wù)類業(yè)務(wù)( 20)l ( 1)主要的介入方式l 一是代理承銷賺取手續(xù)費l 二是包銷與分銷,賺取買進賣出價差l 三是以與大型經(jīng)紀(jì)人公司建立合作或合伙關(guān)系的方式,或者以兼并收購經(jīng)紀(jì)人公司的方式,介入有價證券的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)l 四是積極開拓共同基金的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。商業(yè)銀行的介入,使證券業(yè)務(wù)在整個金融系統(tǒng)內(nèi)分散經(jīng)營風(fēng)險l 二是商業(yè)銀行在開展證券業(yè)務(wù)方面所具備的信息和技術(shù)資源,使整個金融系統(tǒng)享受到經(jīng)濟規(guī)模效益的好處l 問題:大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資,使固定成本較高,營業(yè)杠桿較大,收入不夠穩(wěn)定(二)金融服務(wù)類業(yè)務(wù)( 22)l 商業(yè)銀行介入保險業(yè)務(wù)l ( 1)介入方式l 一是參與保險發(fā)行:商業(yè)銀行和保險公司分擔(dān)事故發(fā)生后的賠償責(zé)任,以分享保險費作為報償。銀行從中賺取保險費l 二是年金保險:購買年金保險的人在退休以后可持續(xù)地每年從出售保險的銀行領(lǐng)取一筆年金。銀行若同時開展兩種業(yè)務(wù),其風(fēng)險可以起到對沖互抵的作用l 三是保險業(yè)務(wù)誘人的盈利性l 四是銀行開展保險業(yè)務(wù)享有規(guī)模經(jīng)濟效益(二)金融服務(wù)類業(yè)務(wù)( 25)l 其他的新型金融服務(wù)l ( 1)與不動產(chǎn)投資和管理有關(guān)的收費服務(wù):如物業(yè)管理、不動產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓認(rèn)證等l 不動產(chǎn)業(yè)務(wù)將會成為銀行、特別是銀行持股公司積極開拓的新領(lǐng)域l ( 2)各種與資產(chǎn)負(fù)債表表外項目有關(guān)的新型服務(wù):如買賣掉期、利率上限、下限和雙限等l ( 3)開展風(fēng)險投資業(yè)務(wù):在風(fēng)險投資中,銀行臨時性成為企業(yè)的所有者;如果企業(yè)營運成功,銀行可以比原先投資高得多的價格轉(zhuǎn)讓其所有權(quán),從中獲取高收益三、表外業(yè)務(wù)的特點及風(fēng)險表現(xiàn)l (一)表外業(yè)務(wù)的特點l (二)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(一)表外業(yè)務(wù)的特點( 1)l 靈活性大l ( 1)銀行參與方式的多樣性l 銀行可直接作為交易者進入市場,如期權(quán)、期貨、票據(jù)發(fā)行便利、貸款承諾、信用證業(yè)務(wù)等l 還可以在表外業(yè)務(wù)中充當(dāng)中介人l ( 2)交易方式的多樣性l 可選擇場內(nèi)交易,也可以選擇柜臺交易l 銀行經(jīng)營的表外業(yè)務(wù)可在有形市場進行,也可在無形市場進行(一)表外業(yè)務(wù)的特點( 2)l 規(guī)模龐大l 現(xiàn)行金融法規(guī)一般對表外業(yè)務(wù)不要求資本金或只要求較少的資本金,使其杠桿比率較高,即只需要較少的資本金就能從事巨額的交易活動l 大多數(shù)表外業(yè)務(wù)在幾千萬美元到上億美元l 交易集中l(wèi) 從事表外業(yè)務(wù)的機構(gòu)以大銀行、大公司居多l(xiāng) 到 1993 年底,美國的 J. P.摩根、摩根斯坦利等從事的衍生工具合約價值高達 萬億美元,占當(dāng)年全球未清償合約價值的 40% 左右(一)表外業(yè)務(wù)的特點( 3)l 盈虧巨大l 許多表外業(yè)務(wù)操作建立在對利率、匯率的預(yù)期基礎(chǔ)上,加之交易規(guī)模巨大,預(yù)期正確與否,帶給銀行的收益和損失是對等的。(二)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險( 1)l 根據(jù)巴塞爾委員會的定義,表外業(yè)務(wù)主要有 10 種風(fēng)險:l 信用風(fēng)險l 指借款人還款能力發(fā)生問題而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險。(二)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險( 2)l 市場風(fēng)險l 指由于市場價格波動而使債權(quán)人蒙受損失的風(fēng)險。l 國家風(fēng)險l 指銀行以外幣供給國外債務(wù)人的資產(chǎn)受到損失的可能性。(二)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險( 3)l 國家風(fēng)險引發(fā)的三個派生風(fēng)險:l ( 1)轉(zhuǎn)移風(fēng)險:由于債務(wù)人所在國限制外匯出境而使債務(wù)人不能按期履約而引起的風(fēng)險。l ( 3)主權(quán)風(fēng)險:由于債務(wù)人所在國的信用等級下降而給債權(quán)人帶來的風(fēng)險。l 通常發(fā)生在銀行提供過多的貸款承諾和備用信用證時,因無法滿足客戶隨時提用資金的要求而表現(xiàn)出的風(fēng)險。l 結(jié)算風(fēng)險l 指在從事表外業(yè)務(wù)后,到交割日不能即時履約產(chǎn)生的風(fēng)險。(二)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險( 6)l 運作風(fēng)險l 由于銀行內(nèi)部控制不力,對操作人員的授權(quán)管理失誤,或者是業(yè)務(wù)人員工作失誤,內(nèi)部工作人員利用電腦犯罪作案等給銀行帶來的損失l 定價風(fēng)險l 指由于表外業(yè)務(wù)內(nèi)在風(fēng)險尚未被人們完全掌握,無法對其作出正確的定價而喪失或部分喪失彌補風(fēng)險能力的損失(二)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險( 7)l 經(jīng)營風(fēng)險l 指由于銀行經(jīng)營決策失誤,導(dǎo)致在表外業(yè)務(wù),特別是金融衍生交易中搭配不當(dāng),銀行在交易中處于不利地位,或在資金流量時間上不對稱,而在一段時間內(nèi)面臨風(fēng)險頭寸敞口所帶來的風(fēng)險l 信息風(fēng)險l 指表外業(yè)務(wù)給銀行會計處理帶來諸多困難,無法真實反映銀行財務(wù)狀況,使銀行管理層和客戶不能及時得到準(zhǔn)確的信息,從而作出不適當(dāng)?shù)耐顿Y決策而受到的損失四、表外業(yè)務(wù)的管理l (一)商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的管理l (二)對表外業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督l (三)調(diào)整會計揭示方法(一)商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的管理( 1)l 建立有關(guān)表外業(yè)務(wù)的管理制度l ( 1)信用評估制度:l 加強對交易對手的信用調(diào)查與信用評估,避免與信用等級較低的交易對手進行交易;l 堅持按交易對手的信用等級確定交易規(guī)模、交割日期和交易價格。(一)商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的管理( 2)l ( 3)雙重審核制度:前臺交易員和后臺管理人員嚴(yán)格分工,各負(fù)其責(zé),以對交易活動進行有效的監(jiān)督。(一)商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的管理( 3)l 改進對表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的辦法l ( 1)注重成本收益率:提高銀行資產(chǎn)利潤率增加銀行抗風(fēng)險的能力。l ( 3)注重流動性比率管理:如在貸款承諾中要求客戶提供補償金額,在備用信用證下要求客戶提供押金,以減少風(fēng)險,保證清償力。l 1993年《巴塞爾建議書》要求商業(yè)銀行將交易帳簿與貸款帳簿分離。這些頭寸主要受長期信用風(fēng)險的影響l 交易帳簿:記載其他期權(quán)頭寸。預(yù)計未來必定有的資源流出和流入,則無法形成的資產(chǎn)和負(fù)債,不能在財務(wù)報表上反映出來。l 充分性揭示原則:要求公開發(fā)布的財務(wù)報告應(yīng)揭示有重要影響的全部經(jīng)濟信息,會計記錄必須以信息資料的貨幣化計量為基礎(chǔ),因而無法反映表外業(yè)務(wù)中具有重要決策意義的非量化的會計信息。l ( 2)表外業(yè)務(wù)各項目應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的正面,合計金額的下端用附注形式反映出來。(三)調(diào)整會計揭示方法( 3)l ( 3)對表外業(yè)務(wù)中的避險交易和非避險交易規(guī)定不同的處理方法。l 非避險交易:指一般買賣或投機交易,應(yīng)按市價估價,并應(yīng)計入完成交易的全部成本。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 雨中黃葉 樹 ,燈下白 頭 人。 一月 2115:19:5415:19Jan2124Jan21? 1故人江海 別 ,幾度隔山川。 一月 21一月 2115:19:5415:19:54January 24, 2023? 1他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ,舊國 見 青山。 。 2023/1/24 15:19:5415:19:5424 January 2023? 1做前,能 夠環(huán)視 四周;做 時 ,你只能或者最好沿著以腳 為 起點的射 線 向前。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 很多事情努力了未必有 結(jié) 果,但是不努力卻什么改 變 也沒有。 一月 2115:19:5415:19Jan2124Jan21? 1世 間 成事,不求其 絕對圓滿 ,留一份不足,可得無限完美。 一月 21一月 2115:19:5415:19:54January 24, 2023? 1意志 堅 強 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 。 2023/1/24 15:19:5415:19:5424 January 2023? 1空山新雨后,天氣晚來秋。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023? 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 一月 2115:19:5415:19Jan2124Jan21? 1越是無能的人,越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 勝 人者有力,自 勝 者 強 。 24 一月 20233:19:54 下午 15:19:54一月 21? 1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 2023/1/24 15:19:5415:19:5424 January 2023? 1一個人即使已登上 頂 峰,也仍要自 強
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