【正文】 預(yù)算外籌資擔(dān)保 否 是 預(yù)算內(nèi)籌資擔(dān)保 貸款申請 預(yù)算外貸款 總經(jīng)理 同意 不同意 提供擔(dān)保 自尋其他 單位擔(dān)保 子公司貸款 結(jié)束 69 財(cái)務(wù)部的核心職能（三）：財(cái)務(wù)監(jiān)控 種類 目的 計(jì)劃監(jiān)控 過程監(jiān)控 資產(chǎn)管理 ?控制財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行 ?防止會計(jì)信息失真 ?防止財(cái)務(wù)濫收亂支 ?防止資產(chǎn)流失 ? 財(cái)務(wù)監(jiān)控的方法一：健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)外部經(jīng)濟(jì)監(jiān)控 ? 加大監(jiān)事會的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度 ? 建立和完善財(cái)務(wù)、審計(jì)制度，加大股份公司的監(jiān)控力度 ? 大力支持以社會管理者身份出現(xiàn)的政府監(jiān)督，如工商行政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督等 ? 保證外部注冊會計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立、客觀、公正性 70 事前控制 事中控制 事后控制 ? 財(cái)務(wù)監(jiān)控的方法二：預(yù)算控制 ? 實(shí)行事前、事中、事后全程管理，提高公司的內(nèi)部凝聚力及整體優(yōu)勢和綜合功能的發(fā)揮 ?這種控制主要通過公司內(nèi)各部門編制有關(guān)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算并上報決策層審批而實(shí)現(xiàn) ?這種控制主要通過將期中預(yù)算與經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行對比并據(jù)此實(shí)施例外控制管理而實(shí)現(xiàn) ?這種控制主要通過年度預(yù)算與年度經(jīng)營業(yè)績對比并據(jù)此獎優(yōu)罰劣而實(shí)現(xiàn) 71 ? 財(cái)務(wù)監(jiān)控的方法三：財(cái)務(wù)總監(jiān)制度 ? 對子公司實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，對全資子公司、快速成長或整合期的控股子公司可委派專職財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 制定《委派財(cái)務(wù)總監(jiān)管理?xiàng)l例》，明確財(cái)務(wù)總監(jiān)在各子公司的工作責(zé)權(quán)范圍及推薦、考核制度 ? 長城電工財(cái)務(wù)總監(jiān)對所有委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行統(tǒng)一管理和考核；所委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)薪酬、人事檔案均納入長城電工母公司統(tǒng)一管理 ? 由長城電工董事會基金支付委派總監(jiān)的薪酬和獎勵 72 財(cái)務(wù)部的核心職能（四）：財(cái)務(wù)分析 ? 財(cái)務(wù)分析主要是利用財(cái)務(wù)報表對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，通過財(cái)務(wù)分析，可以全面評估當(dāng)前公司運(yùn)營狀況、財(cái)務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險，并有利于提高企業(yè)高層的經(jīng)營決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，利于公司整體經(jīng)營業(yè)績的提升 變現(xiàn)能力比率 資產(chǎn)管理比率 負(fù)債比率 盈利能力 ?流動比率 ?速動比率 市況測定 ?應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ?平均收款期 ?存貨周轉(zhuǎn)率 ?營業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?凈運(yùn)營資本周轉(zhuǎn)率 ?固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?資產(chǎn)負(fù)債率 ?產(chǎn)權(quán)比率 ?有形凈值債務(wù)率 ?已獲利息倍數(shù) ?其他 ?毛利率 ?邊際凈利潤率 ?資產(chǎn)收益率 ?投資收益率 ?股權(quán)收益率 ?普通每股收益 ?價格收益比率 ?股息發(fā)放率 ?股息率 ?普通股帳面價值 ? 重點(diǎn)強(qiáng)化適時內(nèi)部財(cái)務(wù)分析，通過對經(jīng)營成本、銷售收入、管理費(fèi)用等資金運(yùn)用情況分析，達(dá)到及時調(diào)整公司經(jīng)營策略、提高資金綜合利用效率的目的 73 ? 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂各子公司年度財(cái)務(wù)決算、利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案的編制標(biāo)準(zhǔn)和工作要求，并經(jīng)長城電工董事會審議通過，批準(zhǔn)實(shí)施 ? 各子公司按照標(biāo)準(zhǔn)和要求編制財(cái)務(wù)決算、利潤分配和彌補(bǔ)虧損預(yù)案方案，上交長城電工母公司審議通過 ? 財(cái)務(wù)部會同審計(jì)部對子公司財(cái)務(wù)決算方案的真實(shí)性及利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案的信息情況進(jìn)行初步審核，并編制預(yù)案，由董事會通過后，經(jīng)股東大會審議通過后執(zhí)行 財(cái)務(wù)部的核心職能（五） :財(cái)務(wù)決算、 利潤分配和彌補(bǔ)虧損管理 子公司 董事會 財(cái)務(wù)部 ? 公司財(cái)務(wù)決算、利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案的制定流程 財(cái)務(wù)部 專家委員會 董事會 ? 財(cái)務(wù)決算、利潤分配和彌補(bǔ)虧損預(yù)案編制標(biāo)準(zhǔn)的制定流程 財(cái)務(wù)部 審核意見 批準(zhǔn)后的編制標(biāo)準(zhǔn) 股東大會 預(yù)案 否決 專家委員會 評審意見 修改意見 標(biāo)準(zhǔn)初稿 子公司 匯總，編制公司預(yù)案 方案 批準(zhǔn)執(zhí)行 否 修改意見 74 四、人力資源部 職能、內(nèi)部結(jié)構(gòu)、操作及管理流程 75 人力資源部的主要職能和人員配置 ? 主要職能： 形成和實(shí)施公司人力資源控制和管理體系的主體 ? 崗位分析和工作設(shè)計(jì) ? 制訂人力資源總體規(guī)劃 ? 人力資源的招聘、選拔與錄用 ? 人力資源的教育培訓(xùn) ? 人力資源的工作績效考核 ? 人力資源的薪酬與激勵 ? 人員配置 部門經(jīng)理 1人 選拔任用 /培訓(xùn)發(fā)展 1人 績效考核 /薪酬福利 1人 76 人力資源管理的目標(biāo)（一） —— 極大地激活人 ? 長城電工人力資源管理的首要目標(biāo)是通過建立各種行為規(guī)范，實(shí)施考核與激勵制度給員工以動力、壓力，同時營造一種所有員工被激活的環(huán)境氛圍和管理機(jī)制 ? 注重實(shí)績的人力資源甄選機(jī)制 ? 實(shí)施適量淘汰的人力資源競爭機(jī)制 ? 以績效為依據(jù)的薪酬分配機(jī)制 ? 推行“工作－學(xué)習(xí)”的創(chuàng)新機(jī)制 ? 依靠規(guī)范制度的約束機(jī)制 壓力 動力 激活人 規(guī)范 規(guī)范 77 人力資源管理的目標(biāo)（二） —— 引導(dǎo)員工將個人目標(biāo)與公司目標(biāo)協(xié)調(diào)一致 個人發(fā)展設(shè)想 長城電工的發(fā)展 A 有強(qiáng)烈的個人發(fā)展目標(biāo) ,不看重在長城電工的發(fā)展，將長城電工作為培訓(xùn)中心 ,提高自身素質(zhì) ,等待機(jī)會。 。 季度 子公司高層管理人員 部門下屬人員 子公司中層管理人員 評估 下屬 人員 90 長城電工薪酬管理 固定薪酬 浮動薪酬 種類 ?基本薪金 ?津貼 ?福利等 管理體系 ?年資薪金管理體系 ?職務(wù)薪金管理體系 ?職能薪金管理體系 種類 ?獎金 ?短期激勵和長期服務(wù)年金 ?股票期權(quán) ?長期激勵獎金等 薪酬的界定 91 薪酬與績效考評的關(guān)系 部門應(yīng)得薪酬份額 個人薪酬和職位升降 可供分配的總薪酬 ? 績效考核是長城電工人力資源部對公司員工業(yè)績的評價，根據(jù)評價的結(jié)果對員工進(jìn)行獎懲，獎懲靠薪酬的浮動和職級的變動來體現(xiàn) 各部門績效考評 員工績效考評 公司總體的績效考評 ?長城電工對子公司經(jīng)營層采取相似的業(yè)績考評和激勵措施 92 建立合理績效考評機(jī)制和薪酬結(jié)構(gòu) ? 公司績效管理所要解決的是公司可持續(xù)發(fā)展中的一個核心問題，即如何實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)和個人發(fā)展目標(biāo)的統(tǒng)一 ? 建立合理績效考評機(jī)制和薪酬結(jié)構(gòu)是市場競爭、追求卓越與質(zhì)量、組織變革的需要 薪 酬 界 定 浮動薪酬 系數(shù) 基準(zhǔn) 固定薪酬 職 級 設(shè) 計(jì) 升降 職級安排 考 評 體 系 整體考評 個人考評 根據(jù)個人績效確定浮動系數(shù) 根據(jù)個人績效確定職級升降 根據(jù)不同職級確定浮動薪酬的基準(zhǔn) 根據(jù)不同職級確定基薪和福利 93 組織結(jié)構(gòu)調(diào)整與功能劃分 高層管理人員職責(zé)分工 核心部門職能界定與運(yùn)作流程 子公司管理關(guān)系的適度調(diào)整 制度化管理體系的完善 管理模式創(chuàng)新：機(jī)制創(chuàng)新 94 目標(biāo)管理 財(cái)務(wù)監(jiān)控 治理結(jié)構(gòu) 強(qiáng)化母公司對子公司的控制與管理 對子公司的管理 人力資本 ? 根據(jù)各企業(yè)的基本情況，結(jié)合解決企業(yè)內(nèi)部員工的長期激勵問題，逐步對全資子公司實(shí)施產(chǎn)權(quán)多元化改造，建立起完善的法人治理結(jié)構(gòu) ? 在實(shí)施子公司產(chǎn)權(quán)多元化的過程中，子公司間可進(jìn)行相互持股，進(jìn)一步強(qiáng)化子公司之間的業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系 ? 長城電工作為出資人，對已實(shí)施公司制改造的全資子公司的董事會、監(jiān)事會委派或推薦董事、監(jiān)事，并按法定程序產(chǎn)生 ? 構(gòu)建股份公司經(jīng)營、技術(shù)、管理等專業(yè)人才的人才庫 ? 對核心人才進(jìn)行培訓(xùn)、選拔 ? 加強(qiáng)對管理層人員的考核、激勵 ? 推薦、任命子公司高級管理人員 95 目標(biāo)管理 財(cái)務(wù)監(jiān)控 治理結(jié)構(gòu) 強(qiáng)化母公司對子公司的控制與管理 對子公司的管理 人力資本 ? 以落實(shí)股份公司戰(zhàn)略目標(biāo)為核心，實(shí)施目標(biāo)管理 ? 按照子公司的實(shí)際情況，確定子公司發(fā)展目標(biāo) ? 以此目標(biāo)為基礎(chǔ)，界定權(quán)限、責(zé)任范圍，并實(shí)施考核 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 現(xiàn)金流管理 ? 資產(chǎn)管理 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險控制 ? 利潤分配方案 ? 利潤上繳 96 長城電工對全資子公司的管理調(diào)整 ? 要求各子公司增加企劃部或規(guī)劃發(fā)展部（或指定某部門具有相應(yīng)的職能），加強(qiáng)各自的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃能力 ? 對本行業(yè)進(jìn)行追蹤研究與分析，并定期上報公司規(guī)劃發(fā)展部 ? 根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略 ? 根據(jù)公司戰(zhàn)略分解制定自身年度經(jīng)營計(jì)劃 ? 輔助公司規(guī)劃發(fā)展部對年度經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行控制與偏差分析 ? 對每一個全資子公司由母公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，所委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)在各子公司具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的管理工作 ? 指導(dǎo)全資子公司建立人力資源部，對子公司人力資源的規(guī)劃、聘用、培訓(xùn)發(fā)展、績效考評和薪酬激勵進(jìn)行管理 ? 指導(dǎo)全資子公司建立具有法人資格的二級銷售公司，規(guī)范銷售活動，降低銷售費(fèi)用，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理（子公司將已有應(yīng)收帳款委托銷售公司負(fù)責(zé)追繳），提高財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制意識等 97 全資子公司組織結(jié)構(gòu)的適度調(diào)整 總經(jīng)理 規(guī)劃發(fā)展部 投資管理部 證券部 人力資源部 行政辦公室 財(cái)務(wù)部 審計(jì)部 總經(jīng)理 人力資源部 企劃部 財(cái)務(wù)部 子公司層面 母公司層面 為保證股份公司上下信息溝通順暢，全資子公司在部門設(shè)置上應(yīng)盡量與母公司保持一致 銷售公司 人力資源部 企劃部 財(cái)務(wù)部 銷售公司 為今后的大銷售概念作準(zhǔn)備 董事會 廠長 98 長城電工對控股子公司的管理調(diào)整 ? 要求達(dá)到一定規(guī)模的控股子公司增加規(guī)劃處或企劃處，加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃能力 ? 對本行業(yè)進(jìn)行追蹤研究與分析，并定期上報公司規(guī)劃發(fā)展部 ? 根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略 ? 根據(jù)公司戰(zhàn)略分解制定自身年度經(jīng)營計(jì)劃 ? 輔助公司規(guī)劃發(fā)展部對年度經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行控制與偏差分析 ? 指導(dǎo)達(dá)到一定規(guī)模的控股子公司建立人力資源處，對子公司人力資源的規(guī)劃、聘用、培訓(xùn)發(fā)展、績效考評和薪酬激勵進(jìn)行管理 ? 對于規(guī)模較小的子公司，設(shè)立企劃專員和人力資源專員接受母公司相應(yīng)部門的指導(dǎo)，負(fù)責(zé)該子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和人力資源管理 ? 對 快速成長或整合期的控股公司可委派專職財(cái)務(wù)總監(jiān) 99 控股子公司組織結(jié)構(gòu)的適度調(diào)整 總經(jīng)理 規(guī)劃發(fā)展部 投資部 證券部 人力資源部 辦公室 財(cái)務(wù)部 審計(jì)部 子公司層面 母公司層面 總經(jīng)理 人力資源處 企劃處 財(cái)務(wù)處 董事會 為保證股份公司上下信息溝通順暢，控股子公司在部門設(shè)置上亦應(yīng)盡量與母公司保持一致 100 組織結(jié)構(gòu)調(diào)整與功能劃分 高層管理人員職責(zé)分工 核心部門職能界定與運(yùn)作流程 子公司管理關(guān)系的適度調(diào)整 制度化管理體系的完善 管理模式創(chuàng)新：機(jī)制創(chuàng)新 101 長城電工制度管理體系的完善與提升 ? 長城電工作為一家上市公司，總體來說公司制度管理體系建設(shè)還是比較規(guī)范的，但是在實(shí)施管理模式創(chuàng)新過程中，原有制度體系需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，同時需要制定新的制度 ? 長城電工制度管理體系的完善工作體現(xiàn)在三個層面上 ? 以公司章程為代表的、與整個集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)有關(guān)的制度管理體系 ? 母公司制度管理體系 ? 子公司制度管理體系 ? 管理模式創(chuàng)新方案是設(shè)計(jì)和完善長城電工制度管理體系的基本依據(jù)之一，而且整個制度體系在管理創(chuàng)新過程中是呈動態(tài)調(diào)整的，須根據(jù)管理變革在不同時期的具體情況進(jìn)行針對性的修改、補(bǔ)充、完善，但是根本的一點(diǎn)是在變革過程中規(guī)劃好進(jìn)一步完善制度管理體系的基本架構(gòu) 102 ?公司發(fā)展戰(zhàn)略 ?公司管理現(xiàn)狀 ?公司業(yè)務(wù)流程 ?企業(yè)文化訴求 ?未來管理團(tuán)隊(duì) ?職能部門工作職責(zé) ?職能部門管理制度 ?關(guān)鍵崗位職務(wù)說明 長城電工制度化建設(shè)基礎(chǔ)體系：樹型結(jié)構(gòu) ?公司治理結(jié)構(gòu) ?組織架構(gòu)關(guān)系 ?職能部門設(shè)置 一級制度 ?崗位職責(zé)描述 ?崗位操作程序 ?業(yè)務(wù)規(guī)范 制度體系出發(fā)點(diǎn) 二級制度 三級制度 制度 樹 樹干 制度 樹 樹葉 制度 樹 樹枝 103 長城電工制度化建設(shè)基礎(chǔ)體系：梯次構(gòu)造 基本制度 業(yè)務(wù)流程 操作規(guī)范 根本大法 公司章程 部門職責(zé)與部門規(guī)章 管理手冊與程序性文件 公司治理結(jié)構(gòu)與組織架構(gòu) 104 長城電工制度框架（ 1）：公司章程 ? 長城電工公司章程是公司一切活動和制度的根本性指導(dǎo)文件，也是制定各項(xiàng)制度和管理規(guī)章的基石，是長城電工的“根本大法” ， 在長城電工制度體系中具有權(quán)威性、唯一性、根本性和不可隨意更改性 ? 相應(yīng)于長城電工管理模式創(chuàng)新而進(jìn)行的調(diào)整，原長城電工公司章程須進(jìn)行相應(yīng)的修訂，特別是充分明確母子公司制下的母公司、子公司各自的權(quán)利 ，以利于長城電工長遠(yuǎn)可持續(xù)性發(fā)展 ? 長城電工公司章程的