現(xiàn)金流與價(jià)值管理講義(ppt50)-閱讀頁(yè)
2025-02-02 21:28本頁(yè)面
【正文】 出現(xiàn)金流量分析 —— 償債能力 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /普通股股數(shù) =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /現(xiàn)金股利 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /（長(zhǎng)期負(fù)債償付額+固定資產(chǎn)購(gòu)置額 +股利支付額）現(xiàn)金流量分析 —— 支付能力 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /總資產(chǎn)平均余額 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /凈資產(chǎn)平均余額 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /凈利潤(rùn) =凈利潤(rùn) /現(xiàn)金及其等價(jià)物平均占用額現(xiàn)金流量分析 —— 盈利能力 =現(xiàn)金及其等價(jià)物 /流動(dòng)資產(chǎn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /現(xiàn)金及其等價(jià)物 =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /實(shí)收資本 現(xiàn)金流量分析 —— 周轉(zhuǎn)速度 現(xiàn)金流量系統(tǒng)評(píng)價(jià) 股東權(quán)益現(xiàn)金收益率（凈資產(chǎn)現(xiàn)金收益率） =（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） （主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /凈投入成本） （凈投入成本 /股東權(quán)益） = 銷售現(xiàn)金收益率 投資收益率 權(quán)益投資率 現(xiàn)金流量分析 —— 系統(tǒng)評(píng)價(jià) 現(xiàn)金流量組合分析 第四講 ?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與 現(xiàn)金流管理操作技巧：采購(gòu)活動(dòng)與現(xiàn)金流|||| ,收受回扣||[案例分析 ]：某奶制品集團(tuán)采購(gòu)業(yè)務(wù)操作技巧：合理安排庫(kù)存|||操作技巧：銷售活動(dòng)與現(xiàn)金流||| /稅金及現(xiàn)金流的權(quán)衡 [案例分析 ]：海爾銷售占用客戶資金|||[案例分析 ]：傭金 回扣 — 賄賂操作技巧：信用政策與現(xiàn)金流|| “胡蘿卜 ”現(xiàn)金折扣| “大棒 ”延期付款懲戒| : 思路一： 防止應(yīng)收帳款的沉淀，不斷清理、加強(qiáng)管理的思路 。|：借據(jù)抽單式收賬管理方法 [案例分析 ]：某鋁廠收賬管理操作技巧：預(yù)算制度與現(xiàn)金流|對(duì)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的歸集和反映，是關(guān)于短期現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)計(jì)劃。|現(xiàn)金預(yù)算的效用 考察未來(lái)現(xiàn)金流動(dòng)的狀況，最大限度發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)金的正向財(cái)務(wù)作用。揭示未來(lái)出現(xiàn)現(xiàn)金過(guò)?；蚨倘钡臅r(shí)期，及早合理安排投融資活動(dòng)。 可以區(qū)分可延期支出和不能延期支出，合理調(diào)度未來(lái)現(xiàn)金流量。? 現(xiàn)金預(yù)算的稅收支出46產(chǎn)品銷售收入 債務(wù)的增加租賃現(xiàn)金收入 投資獲取的現(xiàn)金收益產(chǎn)品銷售引起的現(xiàn)金流入量預(yù)測(cè)步驟一：預(yù)測(cè)銷售收入根據(jù)銷售預(yù)算，預(yù)計(jì)銷售收入 預(yù)計(jì)銷售量 預(yù)定單價(jià)步驟二：確定應(yīng)收賬款比率應(yīng)收賬款比率 應(yīng)收賬款金額 /銷售收入步驟三：確定預(yù)期現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流入量 預(yù)計(jì)銷售收入 (1壞帳率 )（ 1應(yīng)收賬款比率） 現(xiàn)金流出的主要途徑付現(xiàn)費(fèi)用的發(fā)生（工資、獎(jiǎng)金等）利潤(rùn)分配儲(chǔ)備物資采購(gòu)及費(fèi)用開(kāi)支付現(xiàn)的預(yù)測(cè)儲(chǔ)備物資采購(gòu)的付現(xiàn)支出 購(gòu)貨總金額 付現(xiàn)比率費(fèi)用開(kāi)支付現(xiàn)+++ 其二：企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)如何，能否安全支付其利息和資本的償還。| 思考之一：我們現(xiàn)金流管理中最突出的問(wèn)題是什么？ 思考之二：系統(tǒng)分析解剖現(xiàn)金流程障礙，并討論解決方
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