企業(yè)ipo上市流程301105-閱讀頁(yè)
2025-01-22 19:35本頁(yè)面
【正文】 轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、資產(chǎn)評(píng)估、資本驗(yàn)證等方面是否合法，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰。l 是否辦理資產(chǎn)權(quán)屬變更登記手續(xù)，是否妥善處置了商標(biāo)、專(zhuān)利、土地、房屋等資產(chǎn)的法律權(quán)屬問(wèn) 。 案例： 廣西康達(dá)：由于股東爭(zhēng)奪控制權(quán)，在股東會(huì)上有股東提出一名法人股東因?yàn)闆](méi)有實(shí)際出資，系名義股東，不能行使表決權(quán)； 三名已當(dāng)選的董事因二股東未取得多數(shù)董事席位聲明辭職，企圖使當(dāng)選董事人數(shù)不足法定最低人數(shù)導(dǎo)致選舉無(wú)效。經(jīng)深交所協(xié)調(diào)，三名董事收回辭呈。 (2) 資金占用 上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定 (3)借貸行為要規(guī)范 上市公司不得有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；上市公司不得通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款； (4)股利分配 股東會(huì)決議后兩個(gè)月內(nèi)分配，除非股東出承諾函，承諾認(rèn)同此安排。 謹(jǐn)慎性方面關(guān)注： 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊的提取方法與比例 廣告、研發(fā)、利息等費(fèi)用的確認(rèn)與攤銷(xiāo) 收入確認(rèn)不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定 非經(jīng)常性損益的確認(rèn)不符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定41（七）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)信息失真、存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情形l 存在大量的關(guān)聯(lián)交易，公司對(duì)關(guān)聯(lián)方嚴(yán)重依賴(lài)公司所獲得的非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額的比例較高同行業(yè)其他公司相比比率極不合理l 公司存在的或有風(fēng)險(xiǎn)可能影響公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力公司被出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告42（八）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：內(nèi)部治理存在問(wèn)題 沒(méi)有做到 “ 三分開(kāi) ” 的常見(jiàn)情況分析 民企更應(yīng)完善公司治理 43（九）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：稅收問(wèn)題 目前中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的稅收優(yōu)惠政策l 所得稅的優(yōu)惠問(wèn)題l 增值稅問(wèn)題l 合資企業(yè)免稅問(wèn)題l 補(bǔ)貼收入是否真實(shí)的問(wèn)題 稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼的資格和合法性44（十）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：環(huán)保要求? 發(fā)行人必須提供符合環(huán)境保護(hù)要求的說(shuō)明? 對(duì)于跨省重污染行業(yè)的企業(yè)的環(huán)保文件要求? 近三年是否因環(huán)保被處罰 45（十一）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：勞動(dòng)人事與社會(huì)保障 與員工簽署勞動(dòng)合同且勞動(dòng)合同符合《勞動(dòng)法》等相關(guān)規(guī)定。 依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)。 申報(bào)材料制作和報(bào)批是保薦上市流程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)216。 見(jiàn)面會(huì)216。 書(shū)面反饋與充分溝通216。 對(duì)外聯(lián)系與溝通216。 舉報(bào)信核查制度發(fā)行審核委員會(huì)審核核準(zhǔn)發(fā)行復(fù)議51（二）核準(zhǔn)制下的審核理念發(fā)行審核發(fā)行上市條件的審核 合規(guī)性審核 其他事項(xiàng)52股票發(fā)行上市的法律框架法規(guī)制度體系股票發(fā)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露準(zhǔn)則制度內(nèi)容與格式準(zhǔn)則重要規(guī)定公司法法律編報(bào)規(guī)則規(guī)范問(wèn)答證券法《 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》股票發(fā)行與交易管理暫行條例會(huì)計(jì)法審計(jì)法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例審計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題解答 1234企業(yè)會(huì)計(jì)制度發(fā)行審核備忘錄53相關(guān)法規(guī)制度體系信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則編報(bào)規(guī)則規(guī)范問(wèn)答發(fā)行審核備忘錄相關(guān) ： 181號(hào) 招股說(shuō)明書(shū)7號(hào) 股票上市公告書(shū)9號(hào) 首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件相關(guān) ： 199號(hào) ─ 凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露12號(hào) ─ 公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告15號(hào) ─ 財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定相關(guān) ： 61號(hào) — 非經(jīng)常性損益2號(hào) ─ 中高層管理人員激勵(lì)基金的提取3號(hào) ─ 彌補(bǔ)累計(jì)虧損的來(lái)源、程序及信息披露6號(hào) 支付會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)酬及其披露均密切相關(guān)54（三）審核重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題216。 會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健216。 出資真實(shí)合法216。 盈利預(yù)期合理216。 信息披露充分216。發(fā)行政策一直在變化中，二級(jí)市場(chǎng)行情一直在變化中，所以一級(jí)市場(chǎng)發(fā)行情況也時(shí)時(shí)在變化中，要用變化的眼光去看待這個(gè)市場(chǎng)57IPO發(fā)行基本規(guī)定 —1 首次公開(kāi)發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)通過(guò)向特定機(jī)構(gòu)投資者 詢價(jià) 的方式確定股票發(fā)行價(jià)格。發(fā)行人、主承銷(xiāo)商和詢價(jià)對(duì)象不得以任何形式公開(kāi)披露投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容 發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)在刊登首次公開(kāi)發(fā)行股票招股意向書(shū)和發(fā)行公告后向詢價(jià)對(duì)象進(jìn)行 推介和詢價(jià) ，并通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)向公眾投資者進(jìn)行推介 詢價(jià)分為 初步詢價(jià)和累計(jì)投標(biāo)詢價(jià) 。首次發(fā)行的股票在中小企業(yè)板上市的，發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商可以根據(jù)初步詢價(jià)結(jié)果確定發(fā)行價(jià)格，不再進(jìn)行累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)58IPO發(fā)行基本規(guī)定 —2 詢價(jià)對(duì)象可以自主決定是否參與初步詢價(jià)，詢價(jià)對(duì)象申請(qǐng)參與初步詢價(jià)的，主承銷(xiāo)商無(wú)正當(dāng)理由不得拒絕。發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)向參與網(wǎng)下配售的詢價(jià)對(duì)象 配售股票 公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量少于 4億股的，配售數(shù)量不超過(guò)本次發(fā)行總量的 20%；公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在 4億股以上的，配售數(shù)量不超過(guò)向戰(zhàn)略投資者配售后剩余發(fā)行數(shù)量的 50%。 ★ 其中擬在中小板上市的企業(yè)可以在初步詢價(jià)后直接確定發(fā)行價(jià)格進(jìn)行發(fā)行。人才是企業(yè)發(fā)展中最根本的方面，重視團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，建立起積極、高效、團(tuán)結(jié)、公平激勵(lì)的人才隊(duì)伍和工作氛圍，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有十分重要的意義。專(zhuān)業(yè)、合法是規(guī)范的基本要求，不因小利而誤大計(jì)，從嚴(yán)規(guī)范要求公司的方方面面，上市是發(fā)展的必要
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