企業(yè)ipo上市流程301105-wenkub.com
2025-01-10 19:35 本頁面
【正文】 專業(yè)、合法是規(guī)范的基本要求，不因小利而誤大計(jì)，從嚴(yán)規(guī)范要求公司的方方面面，上市是發(fā)展的必要結(jié)果。 ★ 其中擬在中小板上市的企業(yè)可以在初步詢價(jià)后直接確定發(fā)行價(jià)格進(jìn)行發(fā)行。首次發(fā)行的股票在中小企業(yè)板上市的，發(fā)行人及其主承銷商可以根據(jù)初步詢價(jià)結(jié)果確定發(fā)行價(jià)格，不再進(jìn)行累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)58IPO發(fā)行基本規(guī)定 —2 詢價(jià)對象可以自主決定是否參與初步詢價(jià)，詢價(jià)對象申請參與初步詢價(jià)的，主承銷商無正當(dāng)理由不得拒絕。發(fā)行政策一直在變化中，二級市場行情一直在變化中，所以一級市場發(fā)行情況也時(shí)時(shí)在變化中，要用變化的眼光去看待這個(gè)市場57IPO發(fā)行基本規(guī)定 —1 首次公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)通過向特定機(jī)構(gòu)投資者 詢價(jià) 的方式確定股票發(fā)行價(jià)格。 盈利預(yù)期合理216。 會計(jì)政策穩(wěn)健216。 對外聯(lián)系與溝通216。 見面會216。 申報(bào)材料制作和報(bào)批是保薦上市流程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)216。 謹(jǐn)慎性方面關(guān)注： 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊的提取方法與比例 廣告、研發(fā)、利息等費(fèi)用的確認(rèn)與攤銷 收入確認(rèn)不符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定 非經(jīng)常性損益的確認(rèn)不符合會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定41（七）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)信息失真、存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情形l 存在大量的關(guān)聯(lián)交易，公司對關(guān)聯(lián)方嚴(yán)重依賴公司所獲得的非經(jīng)常性損益占利潤總額的比例較高同行業(yè)其他公司相比比率極不合理l 公司存在的或有風(fēng)險(xiǎn)可能影響公司的持續(xù)經(jīng)營能力公司被出具了非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告42（八）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：內(nèi)部治理存在問題 沒有做到 “ 三分開 ” 的常見情況分析 民企更應(yīng)完善公司治理 43（九）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：稅收問題 目前中國證監(jiān)會認(rèn)可的稅收優(yōu)惠政策l 所得稅的優(yōu)惠問題l 增值稅問題l 合資企業(yè)免稅問題l 補(bǔ)貼收入是否真實(shí)的問題 稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼的資格和合法性44（十）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：環(huán)保要求? 發(fā)行人必須提供符合環(huán)境保護(hù)要求的說明? 對于跨省重污染行業(yè)的企業(yè)的環(huán)保文件要求? 近三年是否因環(huán)保被處罰 45（十一）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：勞動人事與社會保障 與員工簽署勞動合同且勞動合同符合《勞動法》等相關(guān)規(guī)定。 (2) 資金占用 上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定 (3)借貸行為要規(guī)范 上市公司不得有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；上市公司不得通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款； (4)股利分配經(jīng)深交所協(xié)調(diào)，三名董事收回辭呈。l 是否辦理資產(chǎn)權(quán)屬變更登記手續(xù)，是否妥善處置了商標(biāo)、專利、土地、房屋等資產(chǎn)的法律權(quán)屬問 。輔導(dǎo)過程中需要關(guān)注的問題日常經(jīng)營的規(guī)范運(yùn)作問題納稅和補(bǔ)貼收入的問題募集資金投向的問題 財(cái)務(wù)的問題法人治理結(jié)構(gòu)的問題33上市輔導(dǎo)及改制事項(xiàng)完善階段 輔導(dǎo)的工作目標(biāo)： l 完善改制遺留問題l 消除影響公司通過發(fā)行審核的潛在隱患34（一）輔導(dǎo)規(guī)范運(yùn)作：獨(dú)立性是否具有面向市場自主經(jīng)營的能力，具體表現(xiàn)為：l 業(yè)務(wù)獨(dú)立－－研、產(chǎn)、供、銷等是否體系完整、獨(dú)立l 財(cái)務(wù)獨(dú)立－－是否獨(dú)立核算、獨(dú)立納稅、共用銀行賬號l 人員獨(dú)立－－是否一套班子、兩塊牌子，兼職情況較多l(xiāng) 資產(chǎn)完整－－是否有清晰的資產(chǎn)范圍、完整的權(quán)屬l 機(jī)構(gòu)獨(dú)立－－是否存在合署辦公、共設(shè)部門的情形 35（二）核查、規(guī)范公司改制過程中遺留法律問題l 核查發(fā)行人設(shè)立的程序、主體資格、條件、出資是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，并得到有權(quán)部門的批準(zhǔn)。截止 2023年 6月 30日，公司及其下屬控股子公司共有合并報(bào)表企業(yè) 35家（其中一級合并報(bào)表公司 12家），權(quán)益法核算投資公司 27家，成本法核算投資公司 16家。– 因特殊原因無法剝離，應(yīng)在招股說明書作出專門的披露。4. 集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)中其產(chǎn)權(quán)性質(zhì)不明，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)?shù)貒匈Y產(chǎn)管理部門出具確認(rèn)函。3. 對商標(biāo)權(quán)以外的其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)處置方式應(yīng)比照商標(biāo)權(quán)的上述要求進(jìn)行處理。17 目錄基本背景第一部分 收購資質(zhì)方案的選擇第二部分 股權(quán)融資第三部分 IPO上市概要第四部分 IPO流程1. 改制設(shè)立2. 上市輔導(dǎo)、規(guī)范運(yùn)作3. 制作申報(bào)材料4. 發(fā)行審核5. 發(fā)行上市18設(shè)立方式出 資 規(guī)范運(yùn)作發(fā)起人出資到位和產(chǎn)權(quán)過戶情況企業(yè)業(yè)績能否連續(xù)計(jì)算改制過程中相關(guān)行為的規(guī)范性改制設(shè)立19(一 ) 改制設(shè)立流程圖辦理工商登記召開創(chuàng)立大會中介機(jī)構(gòu)出具改制文件確定改制方案 顧問公司律 師會 計(jì) 師評 估 師20（二）改制設(shè)立方式發(fā)起設(shè)立募集設(shè)立整體變更 標(biāo)準(zhǔn)發(fā)起設(shè)立 部分改制 整體改制 合并改制 有限公司依法整體變更股份公司 公開募集設(shè)立 向 200人以上特定對象募集設(shè)立 向 200人以下特定對象募集設(shè)立21
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