樊劍英房地產(chǎn)成本核算與稅務(wù)管理(xxxx710c)-閱讀頁
2025-01-18 05:23本頁面
【正文】 步規(guī)范土地增值稅征管工作的若干意見 》 （鄂地稅發(fā) 〔 2023〕 44號） 六、關(guān)于地下建筑物土地成本分?jǐn)倖栴} 房地產(chǎn)開發(fā)項目在取得土地使用權(quán)時，申報建設(shè)規(guī)劃含地下建筑，且將地下建筑納入項目容積率的計算范疇，并列入產(chǎn)權(quán)銷售的，其地下建筑物 可 分?jǐn)傢椖繉?yīng)的土地成本。其他不納入項目容積率計算范疇或不能提供與取得本項目土地使用權(quán)有關(guān)聯(lián)證明的地下建筑物， 不得 進(jìn)行土地成本分?jǐn)偂? 人防車位稅務(wù)處理的 選擇 26 收 入不計 公共配套 成 本不扣 人 防車位 收 入計入 開發(fā)產(chǎn)品 成 本可扣 出租對待 可售對待 27 案例資料 1 車位（開發(fā)產(chǎn)品處理） 普通住宅 非普通住宅 車位 合計 面積 80 20 20 120 成本 80 20 20 120 售價 收入 128 50 206 可扣除項目 111 29 168 增值額 17 38 增值率 15% 74% 0% 稅率 40% 30% 土增稅 假設(shè)給你選擇的空間，你爭取哪種？ 28 案例資料 1 車位（公共配套設(shè)施處理） 普通住宅 非普通住宅 車位 合計 面積 80 20 20 120 成本 96 24 120 售價 收入 128 70 198 可扣除項目 132 34 166 增值額 4 36 增值率 3% 106% 稅率 0 50% 土增稅 0 車位成本按照面積分配，收入算非普通住宅。 這三塊地一起立項建設(shè)。 能否共擔(dān)成本？ 各成本項目核算的內(nèi)容有哪些？ 各成本項目應(yīng)該具體核算哪些內(nèi)容？ ? 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) ? 前期工程費(fèi) ? 建筑安裝工程費(fèi) ? 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)（社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)） ? 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)（園林環(huán)境工程費(fèi)） ? 配套設(shè)施費(fèi) ? 開發(fā)間接費(fèi) 思考：合同如何便捷管理 合同付款控制（實(shí)付）（發(fā)票） 合同進(jìn)度額控制（應(yīng)付） 合同總額控制 ?合同臺賬模板 （ 一 ） 如何實(shí)施有效合同管理？ ?合同臺賬模板 （二） ?合同臺賬模板 （三） 總結(jié)： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本所得稅處理 完工開發(fā)產(chǎn)品成本確認(rèn) 1 熟知會計稅法差異 2 編制完工成本結(jié)算表 3 開發(fā)產(chǎn)品完工后成本的確認(rèn) 原則： ?成本費(fèi)用做足，成本計算準(zhǔn)確。 ?結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品。 ?納稅調(diào)整。 開發(fā)產(chǎn)品完工后成本的確認(rèn) ?[2023]31號第三十五條規(guī)定：開發(fā)產(chǎn)品完工以后，企業(yè)可在完工年度企業(yè)所得稅匯算清繳前選擇確定計稅成本核算的終止日，不得滯后。 【 案例 】 天道 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的某住宅樓于2023年 9月完工，出包工程合同總金額 20230萬元，2023由于未最終辦理結(jié)算僅取得的發(fā)票金額 15000萬元， 2023年 3月取得發(fā)票 2023萬元， 2023年 6月取得發(fā)票 3000萬
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