企業(yè)營運資金管理論文企業(yè)資金管理論文：c-閱讀頁
2024-12-03 21:29本頁面
【正文】 投向資本市場的運作 ,以獲取增效回報。四是要加大對技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)新及人才培訓的投入。盡管“當今市場的競爭實質(zhì)上是技術(shù)的競爭”已成為人們的共識 ,但在實際運作中還是舍不得加大對它的資金投入。從長遠和戰(zhàn)略的高度著想 ,就是“勒緊褲帶”也要加大對企業(yè)技術(shù)研究開發(fā)的投入 ,其比例至 少不應(yīng)低于銷售額的 3%。切忌盲目投資、“人情”投資、按“首長意志”投資和趕潮流投資。這里主要分析企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營資金的流動和周轉(zhuǎn)。另一方面要使其快速流動和周轉(zhuǎn) ,以獲得最大的效益 ,因為企業(yè)的 利潤主要是靠流動資金的周轉(zhuǎn)來實現(xiàn)的 第一 ,做好資金的平衡。為此 :一是要有足夠的營運資金 (也叫營運資本 ),要使結(jié)構(gòu)性負債大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn) ,以便為日常生產(chǎn)經(jīng)營提供一定的資金 ,有人認為營運資金應(yīng)相當于一至三個月的銷售額 ,筆者以為是有一定道理的。三是要做好歸還短期借款或債 務(wù)所需資金的平衡。(2)將資金使用期內(nèi)的各項業(yè)務(wù)按其重要程度分類排序 ,對既重要 且安全度高、獲利率高、占用期短的業(yè)務(wù)作優(yōu)先的資金安排 。 第二 ,促使資金快速流動。 (1)要保持合理的“三率” —— 流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。現(xiàn)金比率反映企業(yè)當前或近期需支付現(xiàn)金的能力 ,應(yīng)努力保持企業(yè)各項現(xiàn)金收入之和略大于各項現(xiàn)金支出之和 ,即接近所謂理想的“現(xiàn)金余 額為零” ,說明資金得到了充分利用。這里所指的存貨包括各種原材料、半成品、產(chǎn)成品及備品備件、包裝物、低值易耗品等 ,因為所有這些都占用著資金并影響著資金的周轉(zhuǎn)。存貨比率多大為宜 ,依各行業(yè)、各時期、各企業(yè)情況不同而不同。其次必須注意“原材料 — 生產(chǎn) — 產(chǎn)成品”三段占用的分布 ,避免兩頭大中間小。存貨周期是通過當期的銷售額和庫存資金占用之比來體現(xiàn)的 ,只有通過縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的停留時間和減少庫存、加速產(chǎn)品銷售 ,才能縮短周期 ,加速資金周轉(zhuǎn) ,減少資金占用。應(yīng)付帳款周期是指充分利用供貨方允許企業(yè)支付貨款的期限 ,這樣企業(yè)可利用這 部分資金來周轉(zhuǎn) ,但也應(yīng)注意不能拖延應(yīng)付帳款周期而影響企業(yè)信譽。這三項費用可以說是直接“耗用掉”了的一部分流動資金。因此 ,嚴格控制并努力降低“三費”是企業(yè)當務(wù)之急。
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