公司財務(wù)管理方案[新]-閱讀頁
2024-12-03 21:19本頁面
【正文】 費用支出控制及審批應(yīng)嚴格執(zhí)行本制度及配套管理制度。 1 收入管理 （ 1） 收入的確認原 則： ㈠產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)一經(jīng)提供，同時收到貨款或取得收取價款的權(quán)利證據(jù)時，應(yīng)確認收入； 9 ㈡采用分期收款銷售時，可按合同約定的各期應(yīng)收款項或以本期實際收到的銷售價款確認收入； ㈢采用預(yù)收貨款銷售時，商品發(fā)出即可確認收入； ㈣委托代銷銷售時，當代銷單位將售出商品代銷清單送到時，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認收入； ㈤在交款提貨時，如貨款已收到，提貨聯(lián)送交財務(wù)部門，無論商品是否發(fā)出，即可確認收入； ㈥出口商品，陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運單；海運以取得出口裝船單；并向銀 行辦理交單后即可確認收入；出口的商品確認收入一律以離岸價（ＦＯＢ）為記帳基礎(chǔ)，如按到岸價（ＣＩＦ）對外成交，在商品離境后所發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的外匯支付的國外運費、保險費、傭金和財務(wù)費用等，以紅字沖減收入。 （ 2） 各子公司應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和《企業(yè)會計準則》，明確主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的界限，并分別核算和管理。 1 利潤及分配管理 （ 1） 公司分配當年稅后利潤時，應(yīng)當提取利潤的 10%列入公司法定公積金，法定公積金累計額為公司注冊資本的 50%以上的，可以不再提取。 10 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年不足彌補時，應(yīng)由稅后利潤彌補。公司用法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金將不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的 25%。 （ 4） 各子公司應(yīng)根據(jù)國家法律、法規(guī)和公司《章程》的規(guī)定，確定具體的利潤分配及彌補虧損的辦法，報公司董事會審議通過后實施 三、財務(wù)管理制度： 公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名，由總經(jīng)理提名，董事會聘任，負責(zé)協(xié)助總經(jīng)理行使公司財務(wù)會計管理職能，主要職責(zé)包括：（ 1）宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)會計的法律法規(guī)和政策；（ 2）協(xié)調(diào)各部門與財務(wù)部門的關(guān)系；（ 3）組織制定財務(wù)計劃，負責(zé)財務(wù)計劃的實施；（ 4）審核公司所有財務(wù)收支；（ 5）組織會計核算，審核財務(wù)報告；（ 6）督促各部門執(zhí)行財務(wù)會計管理的各項規(guī)章制度 ；（ 7）檢查公司及子公司財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題；（ 8）負責(zé)擬訂公司財會機構(gòu)設(shè)置方案及向子公司總經(jīng)理提出財會機構(gòu)設(shè)置預(yù)案，向子公司董事會提出子公司財務(wù)負責(zé)人人選的建議意見；（ 9）負責(zé)考核公司財務(wù)部部長的工作、提出考核各子公司財務(wù)負責(zé)人的工作的建議意見；（ 10）負責(zé)審核各子公司制定的財務(wù)會計管理制度及實施辦法；（ 11）組織制定、修改、完善與本制度配套實施的財務(wù)會計制度等。 （ 8） 公司所屬全資子公司的財務(wù)部門應(yīng)定期或不定期向公司財務(wù)總監(jiān)匯報工作，并接受公司財務(wù)部、審計部的
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