消費(fèi)稅和營業(yè)稅習(xí)題-閱讀頁
2024-08-23 17:35本頁面
【正文】 發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi) 二、多項(xiàng)選擇題 1．下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的是（ ）。A．某歌星委托演出公司為其主辦的個(gè)人專場演唱會(huì)的純收入B．非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯的收入C．某體操明星參加體育比賽取得的出場費(fèi)D．經(jīng)營娛樂業(yè)取得的飲料銷售收入 3．某交通運(yùn)輸企業(yè)，本月提供應(yīng)稅勞務(wù)過程中，除了向?qū)Ψ绞杖∵\(yùn)費(fèi)之外，另外向?qū)Ψ绞杖〉南铝匈M(fèi)用中，（ ）應(yīng)并入營業(yè)額申報(bào)繳納營業(yè)稅。其中出租貨物的實(shí)際成本包括（ ）。A．甲方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅B．甲方按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅C．乙方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅D．乙方按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅 6．下列收入中，應(yīng)包含在相應(yīng)的營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)中的是（ ）。A．畫家出售原稿財(cái)產(chǎn)權(quán)時(shí)連同著作權(quán)一起出售B．顧客憑服務(wù)卡在旅店內(nèi)住宿、購物，憑卡統(tǒng)一結(jié)算，店方將全部收入作為住房收入C．企業(yè)在銷貨的同時(shí)向購貨單位提供了所屬的鐵路專用線D．郵電部門出售手機(jī)并為用戶提供無線通信服務(wù) 8．下列保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（ ）。A．從事長途汽車客運(yùn)業(yè)務(wù)B．從事委托加工業(yè)務(wù)C．從事商品批發(fā)業(yè)務(wù)D．從事旅游業(yè)務(wù) 10．下列行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（ ）。A．對(duì)金融企業(yè)的貸款B．對(duì)金融企業(yè)以外的單位貸款C．對(duì)金融企業(yè)以外的個(gè)人貸款D．委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款 12．按現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的下列行為中，不應(yīng)征收營業(yè)稅的是（ ）。 2．對(duì)于經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)體工商戶及其他有經(jīng)營行為的個(gè)人，營業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。 4．轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)將吸收的單位和個(gè)人的存款貸給他人使用的業(yè)務(wù)。 5．某修繕裝飾工程公司在承攬裝修工程之外，還銷售部分建筑材料和裝飾材料，但該公司一直未能分別核算裝修工程收入與銷售上述二類材料的收入。 四、計(jì)算題 1. 某商業(yè)銀行2010年第二季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元（匯率按1美元 = ），另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣； （2）轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元，發(fā)放政策性貼息貸款取得利差補(bǔ)貼8萬元，銷售支票收入2萬元； （3）銷售黃金15萬元，其購入價(jià)為12萬元； （4）變賣房產(chǎn)取得收入200萬元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。 2. 某汽車制造廠（增值稅一般納稅人），2010年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下： （1）銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，／輛（不含稅），因汽貿(mào)公司提前支付貨款，該汽車廠決定給予5％的現(xiàn)金折扣，并在開出的增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額； （2）銷售給某使用單位B型小客車10輛，（價(jià)稅合計(jì)）； （3）該汽車廠自用A型小客車3輛； （4）外購鋼材支付貨款560萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，購入鋼材取得的運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元，鋼材已驗(yàn)收入庫； （5）外購低值易耗品支付價(jià)款16萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有1萬元因質(zhì)量不符合要求予以退貨； （6）外購機(jī)床2臺(tái)，價(jià)值35萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款； （7）外購自來水支付貨款1萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款600元，外購煤氣支付貨款7萬元，外購電力20萬元，尚未取得增值稅專用發(fā)票； （8）該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，廠俱樂部放映電影、錄像收入5萬元，場租收入1萬元。小客車消費(fèi)稅率為3％，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅率為5％，文化體育業(yè)營業(yè)稅率為3％，娛樂業(yè)營業(yè)稅率為20％，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅率為5％。 ②工程在建成后被質(zhì)檢部門檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在部分質(zhì)量問題，建設(shè)單位與施工企業(yè)達(dá)成協(xié)議，處以10萬元罰款，從工程結(jié)算款中抵付。 ④施工企業(yè)實(shí)際取得款項(xiàng) 790萬，并支付給乙施工企業(yè)分包工程價(jià)款 150萬元。 （3）企業(yè)半年前以1 200平方米的土地與某房地產(chǎn)開發(fā)公司合作建成一幢6層商品住宅樓，房地產(chǎn)開發(fā)公司投入2 000萬元，11月份建成竣工后，該企業(yè)與房地產(chǎn)開發(fā)公司按約定4︰6的比例分配該商品住宅樓的產(chǎn)權(quán)。 4. 北京市某建筑安裝工程公司2010年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）承包天津市某商務(wù)樓工程，價(jià)款2 400萬元，其中內(nèi)裝修工程轉(zhuǎn)給其他工程隊(duì)承包，價(jià)款920萬元，已付款，稅率3％。 （3）自建兩幢面積相等辦公樓，其中一幢出售，取得不動(dòng)產(chǎn)銷售收入2 500萬元，另一幢自己使用。 （4）承包北京—項(xiàng)工程項(xiàng)目總計(jì)1 000萬元。 【要求】根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司應(yīng)納的營業(yè)稅額和應(yīng)代扣代繳的
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