【正文】 在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。在租賃期各個(gè)期間，采用實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的融資費(fèi)用。在租賃期各個(gè)期間，采用實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的融資收入。對(duì)于持有待售的固定資產(chǎn)，公司將該項(xiàng)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值調(diào)整為反映其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額（但不得超過該項(xiàng)資產(chǎn)符合持有待售條件時(shí)的原賬面價(jià)值），原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，作為資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。(三十) 資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù) 提示：根據(jù)公司實(shí)際情況描述。1. 套期包括公允價(jià)值套期/現(xiàn)金流量套期/境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期。套期同時(shí)滿足下列條件時(shí)，公司認(rèn)定其高度有效：(1) 在套期開始及以后期間，該項(xiàng)套期預(yù)期會(huì)高度有效地抵銷套期指定期間被套期風(fēng)險(xiǎn)引起的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)；(2) 該套期的實(shí)際抵銷結(jié)果在80%至125%的范圍內(nèi)。被套期項(xiàng)目因被套期風(fēng)險(xiǎn)形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整被套期項(xiàng)目的賬面價(jià)值。2) 被套期項(xiàng)目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使公司隨后確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或一項(xiàng)金融負(fù)債的，原直接確認(rèn)為所有者權(quán)益的相關(guān)利得或損失，在該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益；如果該預(yù)期交易使公司在隨后確認(rèn)一項(xiàng)非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的，將原直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的相關(guān)利得或損失轉(zhuǎn)出，計(jì)入該非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額。其他現(xiàn)金流量套期，原直接計(jì)入所有者權(quán)益的套期工具利得或損失，在被套期預(yù)期交易影響損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。4. 本公司為規(guī)避所持有存貨XX公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)(即被套期風(fēng)險(xiǎn))，與XX簽訂了XX合同（即套期工具），該項(xiàng)套期為公允價(jià)值套期/現(xiàn)金流量套期/境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期，指定該套期關(guān)系的會(huì)計(jì)期間為 。提示：以上根據(jù)公司的具體情況描述。如系會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)說明當(dāng)期和各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額，無法追溯調(diào)整的，應(yīng)說明該事實(shí)和原因以及開始應(yīng)用變更后的會(huì)計(jì)政策的時(shí)點(diǎn)、具體應(yīng)用情況；如系會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)說明對(duì)當(dāng)期和未來期間的影響數(shù)，影響數(shù)不能確定的，應(yīng)說明這一事實(shí)和原因。此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法。資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目利潤(rùn)表項(xiàng)目所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目提示：參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》相關(guān)內(nèi)容填列，下同。此項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來適用法。(三十三) 前期差錯(cuò)更正提示：對(duì)本期發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)，采用追溯重述法處理的，應(yīng)披露前期差錯(cuò)內(nèi)容、批準(zhǔn)處理情況、受影響的各個(gè)比較期間報(bào)表項(xiàng)目名稱、累積影響數(shù)；采用未來適用法處理的，應(yīng)披露差錯(cuò)更正的內(nèi)容、批準(zhǔn)處理情況、采用未來適用法的原因。2. 未來適用法前期差錯(cuò)更正的內(nèi)容批準(zhǔn)處理情況采用未來適用法的原因以前年度 本項(xiàng)差錯(cuò)經(jīng)公司 屆 次董事會(huì)審議通過，本期采用未來適用法對(duì)該項(xiàng)差錯(cuò)進(jìn)行了更正。有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)確定其可收回金額。2. 可收回金額根據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的（總部資產(chǎn)和商譽(yù)分?jǐn)傊聊迟Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的，該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值包括相關(guān)總部資產(chǎn)和商譽(yù)的分?jǐn)傤~），確認(rèn)其相應(yīng)的減值損失。4. 上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。三、稅項(xiàng)(一) 主要稅種及稅率稅 種計(jì) 稅 依 據(jù)稅 率增值稅銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)17%、13%等消費(fèi)稅應(yīng)納稅銷售額 (量) 黃酒：20%營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額服務(wù)業(yè)按5%、建筑業(yè)按3%土地增值稅有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的增值額實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率（30%～60%）%房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，按房產(chǎn)原值一次減除 %%計(jì)繳；從租計(jì)征的，按租金收入的12%計(jì)繳 %、12%城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額7%、5%等教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額3%地方教育附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額2%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%各分公司、分廠異地獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的說明(二) 稅收優(yōu)惠及批文1. 稅負(fù)減免提示：1. 應(yīng)披露本期所得稅稅率的變化、稅率優(yōu)惠政策，若稅率、稅率優(yōu)惠政策較上期沒有發(fā)生變化，也應(yīng)說明；2. 存在各稅種的稅負(fù)減免的，按稅種分項(xiàng)說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、批準(zhǔn)文號(hào)、減免幅度及有效期限；3. 享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計(jì)獲得的稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。(三) 其他說明四、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表提示：1. 公司所控制的境內(nèi)外所有子公司及特殊目的主體或通過受托經(jīng)營(yíng)或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體都應(yīng)當(dāng)披露；2. 在子公司家數(shù)過多的情況下，“子公司情況”一般僅需披露公司控制的境內(nèi)外重要子公司的相關(guān)內(nèi)容，無需列示所有子公司。(一) 子公司情況1. 通過設(shè)立或投資等方式取得的子公司提示：1. “子公司類型”填寫全資或非全資等；2. “企業(yè)類型”填寫非公司制或有限責(zé)任或股份有限等，應(yīng)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照中的描述保持一致；3. “業(yè)務(wù)性質(zhì)”填寫制造業(yè)、商業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、軟件業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融業(yè)、采礦業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等；4. “少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額”、“從母公司所有者權(quán)益中沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額”兩項(xiàng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第二十一條中的兩種情況分別填列。名 稱與公司主要業(yè)務(wù)往來在合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)確認(rèn)的主要資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目及其期末余額(三) 合并范圍發(fā)生變更的說明提示：在此處已披露過子公司的增減變動(dòng)事項(xiàng)，在附注的其他部分應(yīng)避免重復(fù)披露。(1) 因直接設(shè)立或投資等方式而增加子公司的情況說明1) 本期公司與 公司共同出資設(shè)立公司，于2009年月日辦妥工商設(shè)立登記手續(xù)，并取得注冊(cè)號(hào)為 的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。(2) 因同一控制下企業(yè)合并而增加子公司的情況說明1) 根據(jù)本公司與 公司于2009年月日簽訂的《 協(xié)議》，并經(jīng) 公司股東會(huì)（董事會(huì)）以及本公司股東大會(huì)（董事會(huì)）決議通過，本公司以 元受讓 公司持有的 公司 %股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)日為2009年月日。本公司已于2009年月日支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 元，并辦理了相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)交接手續(xù)，于2009年月日起擁有該公司的實(shí)質(zhì)控制權(quán)，故將該日確定為合并日，將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，并相應(yīng)調(diào)整了合并財(cái)務(wù)報(bào)表的比較數(shù)據(jù)。(3) 因非同一控制下企業(yè)合并而增加子公司的情況說明1) 根據(jù)本公司與 公司于2009年月日簽訂的《 協(xié)議》，并經(jīng) 公司股東會(huì)（董事會(huì)）以及本公司股東大會(huì)（董事會(huì)）決議通過，本公司以 價(jià)計(jì) 元受讓 公司持有的 公司 %股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)日為2009年月日。2. 報(bào)告期不再納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司 提示：如果報(bào)告期內(nèi)存在不再納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的特殊目的主體和通過受托經(jīng)營(yíng)或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，應(yīng)該一并披露。本公司已于2009年月日收到該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 元，并辦理了相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)交接手續(xù)，于2009年月日起失去對(duì)該公司的實(shí)質(zhì)控制權(quán)，故將該日確定為出售日，自2009年月起，不再將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。本期減少同。表格未盡事項(xiàng)可以加注說明。表格未盡事項(xiàng)可以加注說明。五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋提示：1. 在披露報(bào)表項(xiàng)目明細(xì)情況時(shí)，應(yīng)把握好重要性原則。明細(xì)情況中的項(xiàng)目原則上不超過10個(gè)，“其他”項(xiàng)應(yīng)控制在占該報(bào)表項(xiàng)目期末數(shù)或本期數(shù)的30%以內(nèi)。說明：本報(bào)告的期初數(shù)指2009年1月1日財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)，期末數(shù)指2009年月日財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)，本期指2009年1月1日－2009年月日，上年同期指2008年1月1日－2008年月日。(2) 因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)的說明 提示：如有其他所有權(quán)或使用權(quán)限制，也應(yīng)說明。出票單位出票日到期日金額備注小 計(jì)(3) 因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)情況（金額前5名情況）提示：按單張票據(jù)披露金額前5張。出票單位出票日到期日金額備注因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù) 公司已經(jīng)背書給其他方但尚未到期的票據(jù)小 計(jì)(4) 已貼現(xiàn)或質(zhì)押的商業(yè)承兌匯票的說明截至2009年月日，未到期已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票計(jì) 元；未到期已質(zhì)押的商業(yè)承兌匯票計(jì) 元。1) 類別明細(xì)情況種 類期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備 賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)金額 比例(%)金額比例(%)單項(xiàng)金額重大單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大其他不重大合 計(jì) 應(yīng)收賬款種類的說明：提示：如無特殊情況，可刪除。如壞賬準(zhǔn)備不是根據(jù)單獨(dú)測(cè)試結(jié)果計(jì)提，而是根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合即賬齡計(jì)提，本小標(biāo)題下的披露可省略。(3) 本報(bào)告期前已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的，應(yīng)說明原因、確定原壞賬準(zhǔn)備比例的依據(jù)及其合理性(4) 本期通過債務(wù)重組等其他方式收回的應(yīng)收賬款金額、重組前累計(jì)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備(5) 本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況提示：1. 關(guān)聯(lián)方、金額較大的應(yīng)收賬款核銷應(yīng)按單位詳細(xì)披露，其他小額核銷無需披露明細(xì)；2. “應(yīng)收賬款性質(zhì)”建議按收款內(nèi)容填寫，比如貨款、售房款、工程款、租金等。1) 明細(xì)情況單位名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)核銷金額核銷原因是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生貨款小 計(jì)2) 應(yīng)收賬款核銷說明(6) 應(yīng)收持有公司5%以上（含5%）表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)單位名稱 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備小 計(jì) (7) 應(yīng)收賬款金額前5名情況 提示：“與本公司關(guān)系”暫填列關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方。“項(xiàng)目”按照公司明細(xì)填寫?！绊?xiàng)目”按照?qǐng)?bào)表項(xiàng)目填寫。提示：如有其他所有權(quán)或使用權(quán)限制，也應(yīng)說明。(2) 預(yù)付款項(xiàng)金額前5名情況提示：“與本公司關(guān)系”暫填列關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方。(3) 預(yù)付持有公司5%以上（含5%）表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)單位名稱 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備小 計(jì) (4) 賬齡1年以上且金額重大的預(yù)付款項(xiàng)未及時(shí)結(jié)算的原因說明單位名稱期末數(shù)未結(jié)算原因小 計(jì) (5) 其他說明1) 預(yù)付款項(xiàng)——外幣預(yù)付款項(xiàng)提示：預(yù)付款項(xiàng)屬于非貨幣性項(xiàng)目，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率/按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折合人民幣記賬，期末不需要按照期末匯率進(jìn)行調(diào)整，所以在此處僅披露原幣金額和折人民幣金額。(2) 其他說明8. 其他應(yīng)收款 (1) 明細(xì)情況1) 類別明細(xì)情況種 類期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)金額 比例(%)金額比例(%)單項(xiàng)金額重大單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大其他不重大合 計(jì) 其他應(yīng)收款種類的說明：提示：如無特殊情況，可刪除。如壞賬準(zhǔn)備不是根據(jù)單獨(dú)測(cè)試結(jié)果計(jì)提，而是根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合即賬齡計(jì)提，本小標(biāo)題下的披露可省略。(3) 本報(bào)告期前已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的，應(yīng)說明原因、確定原壞賬準(zhǔn)備比例的依據(jù)及其合理性(4) 本期通過債務(wù)重組等其他方式收回的其他應(yīng)收款金額，重組前累計(jì)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備(5) 本期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況提示：1. 關(guān)聯(lián)方、金額較大的其他應(yīng)收款核銷應(yīng)按單位詳細(xì)披露，其他小額核銷無需披露明細(xì)；2. “其他應(yīng)收款性質(zhì)”建議按收款內(nèi)容填寫，比如保證金、代墊款