【正文】 聯(lián)系人：簽約日期：簽約地點：《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作底稿》（范本）（共張）目錄《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作底稿》（范本）（共張）目 錄被鑒證人： 序號項目名稱具備（√）索引號企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查表　　企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅前扣除申報明細(xì)表　　資產(chǎn)損失證據(jù)審核工作底稿　　資產(chǎn)損失不允許稅前扣除事項鑒證表　　貨幣資產(chǎn)損失——現(xiàn)金損失稅前扣除鑒證表　　貨幣資產(chǎn)損失——存款類損失稅前扣除鑒證表　　貨幣資產(chǎn)損失——壞賬損失稅前扣除鑒證表　　非貨幣資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證表　　債權(quán)投資損失——非貸款類稅前扣除鑒證表　　債權(quán)投資損失——貸款類稅前扣除鑒證表　　股權(quán)投資損失稅前扣除鑒證表　　其他資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證表　　企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查表企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查表索引號：委托單位名稱（蓋章）：被調(diào)查人　日期　序號項目內(nèi)部控制評價情況調(diào)查建立情況運(yùn)行情況　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、鑒證報告說明事項：　二、工作底稿補(bǔ)充說明事項：　注：應(yīng)以管理當(dāng)局審核、批準(zhǔn)、執(zhí)行的內(nèi)控制度為證據(jù)，鑒證內(nèi)控制度建立情況；應(yīng)以董事會（或類似決策機(jī)構(gòu)）或其授權(quán)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部控制評價報告為證據(jù)，鑒證內(nèi)控制運(yùn)行情況。**　　　　**　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　審核說明　審核結(jié)論　“稅法不允許扣除的資產(chǎn)評估增值”是指國家統(tǒng)一的清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)重組等評估增值以外的其他情形的資產(chǎn)評估增值；“稅法不允許計算折舊、攤銷的資產(chǎn)”是指企業(yè)所得稅法及相關(guān)法規(guī)規(guī)定的不得計算折舊、攤銷的資產(chǎn)，如：《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定的六項不允許計提折舊的固定資產(chǎn)；注：如發(fā)生不允許扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)搜集有關(guān)證據(jù)資料，并制作明細(xì)清單。貨幣資產(chǎn)損失—現(xiàn)金損失稅前扣除鑒證表貨幣資產(chǎn)損失—現(xiàn)金損失稅前扣除鑒證表委托單位：　索引號：　頁次：　審核項目：　執(zhí)行人：　日期：　納稅年度：　復(fù)核人：　日期：　序號損失日期短缺金額（申報核銷金額）責(zé)任人賠償金額（可回收金額）現(xiàn)金損失確認(rèn)金額原經(jīng)辦人員損失原因處理相關(guān)憑證責(zé)任認(rèn)定稅法規(guī)定的扣除年度備 注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　　　審核說明　審核結(jié)論　貨幣資產(chǎn)損失—存款類損失稅前扣除鑒證表貨幣資產(chǎn)損失—存款類損失稅前扣除鑒證表委托單位：　索引號：　頁次：　審核項目：　執(zhí)行人：　日期：　納稅年度：　復(fù)核人：　日期：　序號存款銀行名稱銀行存款賬號銀行存款賬面余額（申報核銷金額）可回收金額銀行存款損失金額損失原因處理相關(guān)憑證責(zé)任認(rèn)定稅法規(guī)定的扣除年度備 注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　　　　審核說明　審核結(jié)論　貨幣資產(chǎn)損失—壞賬損失稅前扣除鑒證表貨幣資產(chǎn)損失—壞賬損失稅前扣除鑒證表委托單位：　索引號：　頁次：　審核項目：　執(zhí)行人：　日期：　納稅年度：　復(fù)核人：　日期：　序號債務(wù)人名稱業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要原始發(fā)生額已收回金額資產(chǎn)賬面余額以前年度稅前扣除的減值準(zhǔn)備可回收金額應(yīng)收賬款損失金額無法收回賬款原因稅法規(guī)定的扣除年度備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　　　　　審核說明　審核結(jié)論　非貨幣資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證表非貨幣資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證表委托單位：索引號：　頁次：　審核項目：執(zhí)行人：　日期：　納稅年度：復(fù)核人：　日期：　資產(chǎn)類型資產(chǎn)名稱資產(chǎn)賬面原值累計折舊、攤銷額資產(chǎn)賬面凈值以前年度調(diào)增的折舊、攤銷額以前年度稅前扣除的減值準(zhǔn)備責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚劢痤~變價收入或可收回金額清理費(fèi)用和稅金資產(chǎn)損失金額損失原因責(zé)任人稅法規(guī)定稅前扣除年度備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　　　　　　　　審核說明　審核結(jié)論　債權(quán)投資損失稅前扣除鑒證表債權(quán)投資損失稅前扣除鑒證表委托單位：　索引號：　頁次：　審核項目：　執(zhí)行人：　日期：　納稅年度：　復(fù)核人：　日期：　序號債務(wù)人單位名稱稅收成本清理費(fèi)用和稅金可收回金額或?qū)嶋H回收金額債權(quán)投資損失金額損失原因稅法規(guī)定稅前扣除年度備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　　審核說明　審核結(jié)論　貸款類債權(quán)損失稅前扣除鑒證表貸款類債權(quán)損失稅前扣除鑒證表委托單位：　索引號：　頁次：　審核項目：　執(zhí)行人：　日期：　納稅年度：　復(fù)核人：　日期：　序號業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要原始發(fā)生額已收回金額資產(chǎn)賬面余額以前年度稅前扣除的減值準(zhǔn)備可回收金額應(yīng)收賬款損失金額無法收回原因稅法規(guī)定的扣除年度備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　　　　審核說明　審核結(jié)論　股權(quán)投資損失稅前扣除鑒證表股權(quán)投資損失稅前扣除鑒證表委托單位：　索引號：　頁次：　審核項目：　執(zhí)行人：　日期：　納稅年度：　復(fù)核人：　日期：　序號被投資單位名稱稅收成本清理費(fèi)用和稅金責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚劢痤~可收回金額或?qū)嶋H回收金額股權(quán)投資損失金額損失原因稅法規(guī)定稅前扣除年度備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　　　審核說明　審核結(jié)論　其他資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證表其他資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證表委托單位：索引號：　頁次：　審核項目：執(zhí)行人：　日期：　納稅年度：復(fù)核人：　日期：　資產(chǎn)類型資產(chǎn)名稱資產(chǎn)賬面原值累計折舊、攤銷額資產(chǎn)賬面凈值以前年度調(diào)增的折舊、攤銷額以前年度稅前扣除的減值準(zhǔn)備責(zé)任人、保險賠償?shù)鹊挚劢痤~變價收入或可收回金額清理費(fèi)用和稅金資產(chǎn)損失金額損失原因責(zé)任人稅法規(guī)定稅前扣除年度備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計　　　　　　　　　　　　　　審核說明　審核結(jié)論