【正文】 持其原有使用效能，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行修理或更換零部件而發(fā)生的費(fèi)用?！　備N(xiāo)費(fèi)，包括無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)。遞延資產(chǎn)中的開(kāi)辦費(fèi)按不少于５年的期限分期攤銷(xiāo)?！　∽赓U費(fèi)，是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)用。項(xiàng)目評(píng)估時(shí)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算一般只考慮長(zhǎng)期負(fù)債利息凈支出和短期負(fù)債利息凈支出；在未取得可靠計(jì)算依據(jù)的情況下，可不考慮匯兌損失及相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)?！皽笥?jì)息法”即假定各年的還本付息在年末發(fā)生，計(jì)算出各年的財(cái)務(wù)費(fèi)用后再計(jì)算當(dāng)年的還本付息資金來(lái)源。分配計(jì)息法的利息計(jì)算公式為：　　　　　　　　　　２Ａ－Ｘ２－（Ｆ－Ｓ－Ｃ）ｉ　　　　　　　　　　　　?。玻ǎ保颍　∑渌M(fèi)用是指構(gòu)成總成本費(fèi)用的所有科目中，除前述各項(xiàng)成本費(fèi)用以外的其他所有成本費(fèi)用，包括應(yīng)計(jì)入總成本費(fèi)用的土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅和印花稅?！　。玻?jīng)營(yíng)成本是指總成本費(fèi)用扣除固定資產(chǎn)折舊費(fèi)（或維簡(jiǎn)費(fèi)），無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)，和長(zhǎng)、短期負(fù)債利息凈支出以后的全部費(fèi)用?！　〉谌畻l　銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售稅金及附加的估算與審查。銷(xiāo)售稅金及附加是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后在一定時(shí)期內(nèi)因銷(xiāo)售產(chǎn)品（提供勞務(wù)）而發(fā)生的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加?！　〈_定項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期各年生產(chǎn)能力利用率時(shí)，要有充分依據(jù)，應(yīng)考慮原材料、燃料、動(dòng)力供應(yīng)、產(chǎn)品市場(chǎng)需求及工藝技術(shù)等因素變化對(duì)生產(chǎn)負(fù)荷的制約和影響作用；確定產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格時(shí)，應(yīng)有充分依據(jù)?！　′N(xiāo)售收入與銷(xiāo)售稅金及附加估算與審查，應(yīng)編制《銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售稅金及附加估算表》（評(píng)估表４）。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的估算與審查應(yīng)編制《損益表》（評(píng)估表５）。第七章　財(cái)務(wù)效益評(píng)估指標(biāo)的計(jì)算與分析　　第三十二條　財(cái)務(wù)效益評(píng)估指標(biāo)的計(jì)算與分析，是指在基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測(cè)算與分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度及有關(guān)規(guī)定，編制財(cái)務(wù)效益評(píng)估報(bào)表，計(jì)算評(píng)估指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力以外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。財(cái)務(wù)效益評(píng)估報(bào)表有現(xiàn)金流量表（全部投資）、資金來(lái)源與資金運(yùn)用表、貸款償還期計(jì)算表、外匯平衡表。該表不分投資資金來(lái)源，以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算投資所得稅前及所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等評(píng)估指標(biāo)，據(jù)以考察全部投資的盈利能力。該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制訂貸款償還計(jì)劃，并為編制《貸款償還期計(jì)算表》提供相關(guān)數(shù)字依據(jù)。該表是利用相關(guān)表格中的數(shù)據(jù)，按照國(guó)家有關(guān)的財(cái)稅制度的規(guī)定及項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算項(xiàng)目建成投產(chǎn)后可用作還款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)及其他收益償還銀行貸款本金和利息所需要的時(shí)間的計(jì)算表。該表適用于有外匯收支的項(xiàng)目，用以反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際需要，也可計(jì)算投資利潤(rùn)率、投資利稅率和資本金利潤(rùn)率等指標(biāo)。其表達(dá)式為：　　　?。睢　　　ˇ病　。ǎ茫桑茫希簦ǎ。疲桑遥遥簦剑啊　　。簦剑薄　∈街小。茫桑F(xiàn)金流入量；　　　　?。茫希F(xiàn)金流出量；　　　　?。ǎ茫桑茫希簦冢裟甑膬衄F(xiàn)金流量；　　　　?。睢　　　　　ˇ病。?xiàng)目計(jì)算期總和；　　　　ｔ＝１　　　　?。睿?jì)算期?！　。玻?cái)務(wù)收益凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ），是指按規(guī)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目壽命期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到項(xiàng)目實(shí)施初期（即基準(zhǔn)年）的現(xiàn)值之和。ａｔ　　　　　　?。簦剑薄　∈街校幔簦c折現(xiàn)率（ｉ）對(duì)應(yīng)的第ｔ年的折現(xiàn)系數(shù)。為計(jì)算方便。　?。常顿Y利潤(rùn)率，指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期各年利潤(rùn)總額的年平均數(shù)與項(xiàng)目總投資之比率。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年數(shù)　　第三十五條　財(cái)務(wù)效益評(píng)估清償能力分析主要是考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)一定期限的財(cái)務(wù)狀況及償債能力?！　≠J款償還期，是指按國(guó)家財(cái)稅制度及有關(guān)規(guī)定，以項(xiàng)目建成投產(chǎn)后可用于還款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)及其他還款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)及其他還款資金償還固定資產(chǎn)貸款本金和利息所需要的時(shí)間（年）（包括項(xiàng)目建設(shè)期）。　　對(duì)于有多種貸款來(lái)源渠道的項(xiàng)目，在確定了各年的還款資金來(lái)源數(shù)額之后，除了計(jì)算綜合貸款償還期外，還應(yīng)按各種貸款的還款條件計(jì)算建設(shè)銀行貸款的償還期?！　“聪荣J款先還、后貸款后還的方式計(jì)算建設(shè)銀行貸款償還期。　　第三十六條　涉及外匯收支的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析，考察項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期各年外匯余缺程序。第八章　銀行效益評(píng)估　　第三十七條　貸款項(xiàng)目銀行效益評(píng)估包括流動(dòng)性評(píng)估和相關(guān)效益評(píng)估。流動(dòng)性評(píng)估包括存貸比率、銀企資金相向流動(dòng)現(xiàn)值比。結(jié)算存款戶一般按銷(xiāo)售收入的一定比例測(cè)算；其他存款按企業(yè)正常年份的折舊和未分配利潤(rùn)兩項(xiàng)的滯留額（企業(yè)計(jì)劃以后年份使用部分）估算?！　。玻y企資金相向流動(dòng)現(xiàn)值比，它是反映綜合動(dòng)態(tài)性效果的評(píng)估指標(biāo)。其計(jì)算表格為《銀企資金相向流動(dòng)現(xiàn)值計(jì)算表》（評(píng)估表１０）?！　〉谌艞l　銀行相關(guān)效益評(píng)估。第九章　貸款風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估　　第四十條　貸款風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估是指對(duì)避免貸款風(fēng)險(xiǎn)的保證措施進(jìn)行調(diào)查分析，它包括貸款風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)估、貸款信用擔(dān)保評(píng)估、貸款抵押物價(jià)值評(píng)估。它是從債權(quán)人的角度出發(fā)，從貸款方式的選擇和貸款對(duì)象的選擇兩個(gè)方面，綜合考慮對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度的影響。計(jì)算公式為：　　貸款風(fēng)險(xiǎn)度＝企業(yè)信用等級(jí)變換系數(shù)貸款方式基礎(chǔ)系數(shù)　　企業(yè)信用等級(jí)變換系數(shù)和貸款方式基礎(chǔ)系數(shù)執(zhí)行建設(shè)銀行統(tǒng)一的規(guī)定?！　≠J款風(fēng)險(xiǎn)度數(shù)值越小，表明貸款的風(fēng)險(xiǎn)性越小。內(nèi)容包括：　　信用擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保資格審查，主要對(duì)企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照等進(jìn)行評(píng)審，確認(rèn)信用擔(dān)保資格、測(cè)算擔(dān)保能力?！　?dān)保企業(yè)信用情況評(píng)估。　　第四十三條　貸款抵押評(píng)估與審查?！　≡u(píng)估抵押物價(jià)值。　　進(jìn)行抵押率分析。　　第四十五條　定性效益評(píng)估，主要分析項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，對(duì)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)平衡的影響，對(duì)提高地區(qū)和部門(mén)科學(xué)技術(shù)水平的影響，產(chǎn)品質(zhì)量提高對(duì)產(chǎn)品用戶的影響，對(duì)提高人民物質(zhì)文化生活及社會(huì)福利的影響，對(duì)城市整體改造的影響，提高資源綜合利用率的影響，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響?！　【蜆I(yè)效果為單位投資創(chuàng)造新就業(yè)機(jī)會(huì)（只計(jì)算項(xiàng)目直接就業(yè)率）　　就業(yè)效果＝新增就業(yè)人數(shù)／新增總投資　　在勞動(dòng)力充足條件下，盡可能以一定數(shù)量的資金創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。為了分析不確定因素對(duì)項(xiàng)目評(píng)估指標(biāo)的影響，需進(jìn)行不確定性分析，以確定項(xiàng)目承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力?！　〉谒氖藯l　盈虧平衡點(diǎn)通常根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷(xiāo)售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和銷(xiāo)售稅金等數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算?！　。保蒙a(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式為：　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。茫啤　。拢牛校ㄉa(chǎn)能力利用率）＝－－－－－－－－－－－－－１００％　　　　　　　　　　　　　　　?。樱茫郑浴　∈街校海茫疲昕偣潭ǔ杀?；　　　　?。樱赇N(xiāo)售收入；　　　　?。茫郑昕偪勺兂杀荆弧　　　　。裕赇N(xiāo)售稅金及附加?！　∮澠胶恻c(diǎn)越低，表時(shí)項(xiàng)目適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。　　敏感性分析要判明諸因素的敏感程度，即哪些因素是最敏感的，哪些因素是不太敏感的，對(duì)各種因素的敏感性應(yīng)進(jìn)行綜合評(píng)估分析。第十二章　總評(píng)估與決策建議　　第五十一條　按國(guó)家政策，對(duì)基本建設(shè)貸款項(xiàng)目的投資結(jié)構(gòu)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等因素進(jìn)行綜合分析，作出綜合評(píng)估結(jié)論，并針對(duì)有關(guān)問(wèn)題提出建議?！　〉谖迨l　貸款項(xiàng)目總評(píng)估，應(yīng)在全面評(píng)估的基礎(chǔ)上，側(cè)重對(duì)貸款項(xiàng)目各項(xiàng)資金來(lái)源渠道及數(shù)量的可靠性、真實(shí)性，財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益和償還銀行貸款的實(shí)際能力及貸款安全性的保證措施進(jìn)行評(píng)估。第十三章　改、擴(kuò)建貸款項(xiàng)目評(píng)估特點(diǎn)　　第五十四條　改、擴(kuò)建貸款項(xiàng)目是在原有企業(yè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行建設(shè)的?！　∫?、企業(yè)資信評(píng)估是建設(shè)銀行對(duì)申請(qǐng)貸款的改擴(kuò)建企業(yè)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)實(shí)力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債及企業(yè)信用程度等狀況的綜合論證分析。內(nèi)容包括：　?。保髽I(yè)的發(fā)展過(guò)程和歷史沿革。計(jì)算公式為：　　　　　　　　　　　　企業(yè)自有流動(dòng)資金　　流動(dòng)資金自給率＝－－－－－－－－－－－－－１００％　　　　　　　　　　　　企業(yè)全部流動(dòng)資金　　企業(yè)凈資產(chǎn)＝企業(yè)總資產(chǎn)－企業(yè)總負(fù)債　?。常髽I(yè)的工藝技術(shù)裝備水平?！　∪?、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況評(píng)估?！　。玻髽I(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)及銷(xiāo)售人員的推銷(xiāo)能力?！　∷摹⑵髽I(yè)信用程度評(píng)估?！　。玻髽I(yè)近三年產(chǎn)品銷(xiāo)售合同履約率和其他經(jīng)濟(jì)合同履約率。內(nèi)容包括：　　１．調(diào)查、計(jì)算企業(yè)近三年的資產(chǎn)回報(bào)率。　?。玻{(diào)查、計(jì)算企業(yè)近三年的銷(xiāo)售利潤(rùn)率?！　×?、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況評(píng)估。　?。保幹啤顿Y產(chǎn)負(fù)債表》（改擴(kuò)建評(píng)估表１）?！　。玻Y產(chǎn)負(fù)債率是反映企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度及償債能力的指標(biāo)，也是反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度的指標(biāo)。　?。常鲃?dòng)比率是衡量企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性大小的評(píng)估指標(biāo)，它反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可以變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力?！　　　　　　　　　×鲃?dòng)資產(chǎn)總額－存貨　　速動(dòng)比率＝－－－－－－－－－－－－－－－１００％　　　　　　　　　　　流動(dòng)負(fù)債總額　　第五十五條　基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評(píng)估審查與報(bào)表編制　　一、改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目在不同程度上利用了企業(yè)原有資產(chǎn)的資源，與新建項(xiàng)目相比其效益和費(fèi)用的識(shí)別、計(jì)算較為復(fù)雜。　　三、改擴(kuò)建項(xiàng)目的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評(píng)估審查與報(bào)表編制除遵循一般新建項(xiàng)目的評(píng)估原則外，還具有以下特點(diǎn)：　　１．改擴(kuò)建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資，包括新追加的投資和可利用的企業(yè)原有固定資產(chǎn)，若不進(jìn)行改擴(kuò)建，企業(yè)原有固定資產(chǎn)價(jià)值繼續(xù)使用年限，明顯小于計(jì)算期時(shí)，可利用的企業(yè)原有固定資產(chǎn)價(jià)值按帳面價(jià)值（即固定資產(chǎn)凈值）計(jì)算，否則應(yīng)按重估值計(jì)算。　?。玻Y金籌措方式與分年用款計(jì)劃分析。　　進(jìn)行資金籌措方式與分年用款計(jì)劃分析時(shí)，應(yīng)編制《投資計(jì)劃與資金籌措表》（改擴(kuò)建評(píng)估表３），并分析新增固定資產(chǎn)投資資金和新增流動(dòng)資金籌措方式是否可行，籌資成本是否低廉，各種資金來(lái)源是否正當(dāng)，數(shù)額是否落實(shí)，投資使用計(jì)劃安排是否合理?！　。常略霎a(chǎn)品總成本估算與審查?！　【幹啤犊偝杀举M(fèi)用估算表》（改擴(kuò)建評(píng)估表４）及有關(guān)附表。改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售稅金及附加的估算，可分為下列兩種情況：　　與老企業(yè)原有效益可以分開(kāi)的（當(dāng)擴(kuò)建獨(dú)立車(chē)間，開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品時(shí)），其新增銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售稅金為技術(shù)改造部分增量?！　∵M(jìn)行銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售稅金及附加估算時(shí)，應(yīng)編制《銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售稅金及附加估算表》（改擴(kuò)建評(píng)估表５）?！　?duì)改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目進(jìn)行利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的估算與審查時(shí)，應(yīng)注意下列兩種情況：　　不增加產(chǎn)量，只降低生產(chǎn)成本的項(xiàng)目，其增量利潤(rùn)為成本節(jié)約額?！　【幹啤稉p益表》（改擴(kuò)建評(píng)估表６）。　　二、財(cái)務(wù)效益評(píng)估報(bào)表的編制與分析?！　。保冬F(xiàn)金流量表（全部投資）》（改擴(kuò)建評(píng)估表７）。編制改擴(kuò)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表時(shí)，要考慮以下幾種因素：　　（１）改擴(kuò)建項(xiàng)目在改造期間的企業(yè)停產(chǎn)損失和減少損失，原有固定資產(chǎn)拆除等清理費(fèi)用，應(yīng)作為現(xiàn)金流出。　?。ǎ常﹩渭円蕴岣弋a(chǎn)品質(zhì)量為目的的改擴(kuò)建項(xiàng)目，因產(chǎn)品質(zhì)量改善而提高了產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，擴(kuò)大了產(chǎn)品銷(xiāo)售量而增加的銷(xiāo)售收入，應(yīng)作為現(xiàn)金流入。該表利用相關(guān)表格中的數(shù)據(jù)，按照國(guó)家有關(guān)的財(cái)稅制度規(guī)定及項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算改擴(kuò)建項(xiàng)目建成投產(chǎn)后可用作還款的新增利潤(rùn)、新增固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、新增攤銷(xiāo)費(fèi)及其他綜合收益償還銀行貸款本金和利息所需要的時(shí)間。該表適用于有外匯收支的項(xiàng)目，用以反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際需要，也可計(jì)算投資利潤(rùn)率、投資利稅率等指標(biāo)。它反映項(xiàng)目所占用改擴(kuò)建資金的盈利率?！　。玻?cái)務(wù)收益凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ），是指按規(guī)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目壽命期內(nèi)各年的差額凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到項(xiàng)目實(shí)施初期（即基準(zhǔn)年）的現(xiàn)值之和，計(jì)算式為：　　　　　　　　　?。睢　　　　?ＦＮＰＶ＝ ∑?。ā鳎茫桑鳎茫希粽郜F(xiàn)率的確定辦法執(zhí)行本辦法第三十四條的規(guī)定?！　∮?jì)算公式為：　　　　　　　　　　　　　新增年利潤(rùn)總額　　新增投資利潤(rùn)率＝－－－－－－－－－－－－－１００％　　　　　　　　　　　　　　新增總投資額　　式中：　　新增總投資額＝新增固定資產(chǎn)投資＋新增流動(dòng)資金＋利用原有固定資產(chǎn)重估值　　新增年利潤(rùn)總額＝新增年銷(xiāo)售收入－新增年總成本費(fèi)用－新增年銷(xiāo)售稅金及附加　?。矗顿Y利稅率，是指項(xiàng)目改造完成后，產(chǎn)品產(chǎn)量達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的正常年份內(nèi)，新增年利稅總額與項(xiàng)目新增總投資之比率。清償能力分析應(yīng)計(jì)算貸款償還期。　　五、涉及外匯收支的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析，考察項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期各年新增外匯的余缺程度?！　×⒂?jì)算改擴(kuò)建貸款項(xiàng)目銀企資金相向流動(dòng)現(xiàn)值比時(shí)，應(yīng)編制《銀企資金相向流動(dòng)現(xiàn)值比計(jì)算表》（改擴(kuò)建評(píng)估表１０）?！?第十四章　附則　　第五十七條　本辦法屬于項(xiàng)目評(píng)估工作應(yīng)用范疇，不在任何意義上修改和解釋現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)法規(guī)?！　〉谖迨藯l　本辦法的解釋權(quán)和修改權(quán)屬中國(guó)人民建設(shè)銀行總