財務人員如何規(guī)避法律風險分析-閱讀頁
2025-08-12 06:15本頁面
【正文】 無”，無法查實的，不能定罪，因而只好撤案。因而，我們作為財務人員，一定要注意保留好這些開支的證明，哪怕是白條，雖然這在財務上不能入賬，但并不妨礙其作為自己無罪的證明，這個區(qū)別請財務人員一定要記住，不要以為財務上不能入賬的東西如白條沒什么價值。財務人員法律風險產生的根源引子:兩個案例出納代簽字案 某公司總經理在正常工作日時間交給單位出納5000元的餐費發(fā)票，說是前幾天陪客戶吃飯的發(fā)票，要她拿去幫著把票貼一貼，我們大家都知道，這種事情財務人員其實干得多了，也是不足為怪的。之后，她從她保管的保險柜中拿出5000元直接給了總經理。而事實上，這是她嚴重經驗不足，后來事情的發(fā)展也證明了這點。審計人員最后拉出一個清單，要總經理確認，這位總經理發(fā)現(xiàn)有一筆5000元的餐費報銷，但怎么也想不起來，審計人員說這種事情好辦，立即就把那筆 5000元的報銷單子找了出來，總經理仔細一看，馬上就說“報銷人和領款人雖然是我的名字，但都不是我簽的字。 但是，現(xiàn)在的問題是總經理怎么也想不起來了，他不承認領過這筆錢。通過這個案例，我們能看到財務人員的一種風險類型。 4月 24日，北京市公安局根據(jù)獲取的證據(jù)，依法對涉案責任人總經理兼財務總監(jiān)靖軍和前任會計方利刑事拘留，5月30日，上述二人被依法逮捕。2003年8月16日，劉曉慶因有悔過表現(xiàn)和籌款補繳稅款的愿望，被取保候審。公訴方指控曉慶公司及靖軍涉嫌偷稅共計848余萬元。 我們大家看到，在這個例子中，法定代表人劉曉慶沒有被判刑而總經理兼財務總監(jiān)靖軍被判刑，以及前任會計方利曾被刑事拘留，它揭示了財務人員的另外一種法律風險的來源，至于為什么，答案我們在后面會詳細講述。 總之，所有財務人中無論層級、無論所處企業(yè)的規(guī)模，都會有或多或少的法律風險。 在此，筆者強調本書所指的“法律風險”，主要是指被行政處罰和刑事制裁的風險，尤其更多地關注財務人員承擔刑事責任的風險。故意犯罪造成的法律風險 毋庸置疑，任何人故意犯罪都會帶來法律風險和法律制裁，并不只是財務人員如此。產生這種現(xiàn)象的原因，主要是財務人員私欲膨脹、鋌而走險的結果。筆者也不可能告訴大家如何規(guī)避故意犯罪帶來的風險，或者說如何規(guī)避法律制裁。當然，我們財務人員絕大多數(shù)是不會主動犯罪的。 這種情況，用財務人員的話說就是“肚子安了，良心不安；良心安了，肚子不安”。 此種情況下，財務人員要注意有意識地保護自己，有一些財務人員也是有這方面意識的，但遺憾的是很多財務人員并不清楚如何才能有效自我保護。 在庭審中，財務總監(jiān)李某和會計錢某稱其偷逃稅款均是受趙某指使，但卻無任何證據(jù)，最后法院沒有予以認定。 這些我們會在后面進行更為詳細的講述和分析。 前面引子中講述的出納代簽字的案例，就是這種情況（之所以說該案例是由于出納無意造成的風險而并非是真貪污，是后來有一次總經理終于在私下向我們承認他后來想起來應當是有這么一回事，但事情后來弄得很大他也沒法很快承認，只好以后找個機會向我們承認了）。 然而，現(xiàn)實中的情況要復雜，它常是三種情況的匯合，多數(shù)先是被迫，然后又攙雜進財務人員的主動和故意，其中可能還會有無意行為。 開始財務經理并不同意，但在領導的堅持下也不得已這樣做了。等審計查完財務室后，他認為安全了，不會再查財務室了，就把那個存折和記錄本又拿出來了放到他的抽屜里。這里面，就是財務經理一開始是被迫，后來成為主動藏起來，再后來則是因為經驗不足而暴露。 因而，作為財務人員要深刻地意識到自身因為職業(yè)原因而產生的法律風險，并對其產生的根源有一清醒的、總括的認識，這樣才可能有效地進行自我保護，它也是有效進行自我保護
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