某公司財務(wù)報表及財務(wù)分析報告-閱讀頁
2025-08-05 17:22本頁面
【正文】 （一）水平分析2008年云天化集團公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金比去年增加了1,290,912,，%，主要系公司銷售化工原料和建材所致。 2008年云天化集團公司購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金比上年增加了1,143,800, 元，%，大于銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增長幅度。公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量凈額比上期減少了74,029, 元，%，說明公司經(jīng)營能力有所下降。公司籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量凈額比上期增加了556,370, 元，%，系報告期償還債務(wù)所致。（二）結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入量外部結(jié)構(gòu)：今年云天化公司現(xiàn)金流入量比上年增加3,909,798, 元，%。%，是公司重要現(xiàn)金來源。%，%，%，償還債務(wù)占公司現(xiàn)金流出的比重較大。投資活動現(xiàn)金流入中，%，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金占19%，處置固定資產(chǎn)、%?，F(xiàn)金流出量內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析：經(jīng)營活動現(xiàn)金流出中購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占83%，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金占7%，比重較小，勞動效率高，支付的各項稅費占6%，稅收負擔較輕。五、財務(wù)指標分析（一）償債能力分析（一）短期償債能力能力分析：中石化： 云天化： 分析：流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要財務(wù)指標，根據(jù)西方的經(jīng)驗，在2：1左右比較合適，兩個公司均不在正常的范圍內(nèi)，云天化比中石化略高，這說明云天化公司在流動負債的償還上比中石化公司有優(yōu)勢。：中石化： 云天化：4．現(xiàn)金流量比率中石化： 云天化：分析：這兩個指標都反映企業(yè)的直接支付能力。（二）長期償債能力分析1．資產(chǎn)負債率中石化：% 云天化：%分析：資產(chǎn)負債率反映企業(yè)的資產(chǎn)總額中有多少是通過舉債而得到的。但是分析還要根據(jù)具體的行業(yè)和時期以及市場環(huán)境，在收益與風險之間權(quán)衡利弊得失，然后才能作出正確的財務(wù)決策。因此中石化公司有優(yōu)勢。云天化公司低于中石化公司，因此用經(jīng)營活動現(xiàn)金償債能力優(yōu)于中石化公司。但如果過高，可能企業(yè)風行了比較嚴格的信用政策、信用標準和付款條件過于苛刻。這樣，中石化公司比云天化公司的信用政策和標準高。中石化： 云天化：分析：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運營效率的一項重要指標，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。銷售能力越強，資產(chǎn)利用效率越高。（三）獲利能力分析中石化： 云天化：分析：反映企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率。兩公司獲利能力大致相同。比率越高，企業(yè)通過擴大銷售獲取收益的能力越強。中石化： 云天化：分析：反映企業(yè)股東獲得投資報酬的高低，比率越高，說明企業(yè)的獲利能力
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